Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 02.03.2014 по делу n А51-32873/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

Пятый арбитражный апелляционный суд

ул. Светланская, 115, г. Владивосток, 690001

тел.: [phone], факс [phone]

http://5aas.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Владивосток                                                  Дело

№ А51-32873/2013

03 марта 2014 года

Резолютивная часть постановления оглашена 24 февраля 2014 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 03 марта 2014 года.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи Т.А. Солохиной,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Д.А. Шабановой,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «КИМЭКСКО»,

апелляционное производство № 05АП-706/2014

на решение от 25.12.2013

судьи Н.А. Беспаловой

по делу № А51-32873/2013 Арбитражного суда Приморского края,

принятое в порядке упрощённого производства,

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «КИМЭКСКО» (ИНН 2540072317, ОГРН 1022502267413, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 28.10.2002)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (ИНН 2536146622, ОГРН 1042502966330, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 15.07.2004)

о признании незаконным постановления от 08.10.2013 № 05-13/247П,

при участии:

от ООО «КИМЭКСКО» - Ковтунова В.А. по доверенности от 06.06.2013, паспорт,     

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае: не явились,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «КИМЭКСКО» (далее по тексту – ООО «КИМЭКСКО», заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее по тексту – административный орган, Управление Росфиннадзора в Приморском крае, Управление) от 08.10.2013 № 05-13/247П по делу об административном правонарушении, которым Общество было привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 45.000 рублей.

Решением от 25.12.2013 суд отказал Обществу в удовлетворении заявленных требований, признав вышеуказанное постановление законным и обоснованным.

Не согласившись с вынесенным судом решением, Заявитель обжаловал его в апелляционном порядке.

В апелляционной жалобе Общество указало, что его законный представитель не был уведомлен о дате и месте составления протокола и рассмотрения материалов дела об административном правонарушении. Все определения о назначении и отложении материалов дела вручались главному бухгалтеру и менеджеру. Согласно жалобе, вручение уведомлений неуполномоченному лицу не является доказательством надлежащего уведомления Общества.

На основании заявленных доводов Общество просит отменить решение суда первой инстанции и вынести новый судебный акт об удовлетворении требований.

Доводы, заявленные в апелляционной жалобе, представитель Общества поддержал в судебном заседании.

Административный орган в представленном в материалы дела письменном отзыве на доводы апелляционной жалобы возразил, решение суда первой инстанции считает законным и обоснованным, просит оставить его без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, Управление своего представителя в судебное заседание не направило.

Руководствуясь частью 3 статьи 156, статьей 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), арбитражный суд апелляционной инстанции рассмотрел апелляционную жалобу в отсутствие представителя лица, участвующего в деле, по имеющимся в материалах дела документам.

Из материалов дела судебной коллегией установлено следующее.

23.07.2007 ООО «КИМЭКСКО» (Покупатель) и нерезидент - компания «GREEN FIELD JSC («ДОНГ САНЬ»)», Социалистическая Республика Вьетнам (Продавец) заключили контракт № 0707/KIM на покупку различных товаров в соответствии с Приложениями к контракту, являющимися его неотъемлемой частью, в которых оговаривается их наименование, количество и стоимость. Оплата за товар осуществляется в течение 90 дней после таможенного оформления во Владивостоке. Возможна предоплата. Продавец поставляет Покупателю товар в порт Владивосток в течение 5 лет партиями, оговоренными в Приложениях к контракту. Общая стоимость товара по контракту 500 000,00 долл. США. Срок действия контракта до 31.12.2012.

В целях учёта валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО «КИМЭКСКО», в уполномоченном банке - ООО «Примтеркомбанк» по контракту от 23.07.2007 № 0707/KIM оформило паспорт сделки от 01.08.2007 № 07080001/0021/0000/2/0, и указало в графе 6 раздела 3 оформленного паспорта сделки, дату завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2012.

27.10.2012 стороны подписали дополнительное соглашение № 3 к контракту от 23.07.2007 № 0707/KIM, которым договорились продлить срок действия контракта до 31.08.2013.

Таким образом, в связи с заключением дополнительного соглашения от 27.10.2012 № 3 к контракту от 23.07.2007 № 0707/KIM, предусматривающего иную дату завершения срока действия контракта, обществу надлежало внести соответствующие изменения в паспорт сделки путем переоформления последнего в срок по 19.11.2012.

Фактически паспорт сделки № 07080001/0021/0000/2/0 был переоформлен ООО «КИМЭКСКО» 31.05.2013.

Не представив документы для переоформления паспорта сделки № 07080001/0021/0000/2/0 в срок по 19.11.2012 включительно ООО «КИМЭКСКО» нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20 Закона № 173-ФЗ, пунктом 8.1, 8.3, 8.4, 8.5 Инструкции Банка России № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившееся в нарушении установленных единых правил оформления паспорта сделки.

По указанному факту старшим государственным инспектором отделения валютного контроля Владивостокской таможни А.Г. Куляскиной был составлен протокол от 02.09.2013 № 10702000-877/2013 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов административного дела, заместителем руководителя Управления Росфиннадзора в Приморском крае, вынесено постановление о назначении административного наказания от 08.10.2013 № 05-13/247П, которым ООО «КИМЭКСКО» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и подвергнуто наказанию в виде административного штрафа в размере в размере 45 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании его незаконным.

Исследовав материалы дела, проверив в порядке статей 268, 270 АПК РФ правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального и процессуального права, проанализировав доводы апелляционной жалобы, отзыва на нее, коллегия считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу – не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Отказывая Обществу в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно руководствовался  следующим.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпунктом 9 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 данного Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (подпункт 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ).

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки, установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция № 138-И).

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 данной  Инструкции.

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 данной Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим этого пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления (пункты 8.1 – 8.4 Инструкция № 138-И).

В соответствии с пунктом 8.5 Инструкции № 138-И Банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 данной Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 данной Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Согласно статье 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Коллегия соглашается с выводом суда о том, что, не представив в установленный срок документы для переоформления паспорта сделки, Общество нарушило требования, установленные пунктами 1, 2 статьи 20 Федерального закона № 173-ФЗ, пунктов 8.1, 8.3, 8.4, 8.5 Инструкции № 138-И.

Факт совершения Общества вменяемого ему административного правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении от 02.09.2013 № 10702000-877/2013, контрактом от 23.07.2007 № 0707/KIM, паспортом сделки от 01.08.2007 № 07080001/0021/0000/2/0, дополнительным соглашением от 27.10.2012 № 3.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа, в том числе, на юридических лиц - в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Руководствуясь вышеизложенным, коллегия соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что в указанном бездействии Заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых данным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как установлено коллегией, у Общества имелась возможность для соблюдения вышеуказанных норм валютного законодательства, однако, им не была соблюдена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для надлежащего исполнения требований актов валютного законодательства. Доказательств обратного Заявителем не представлены, материалы дела таких доказательств не содержат.

Осуществляя внешнеторговую деятельность, Общество могло и должно было не только знать о существовании обязанностей, установленных актами валютного законодательства и актами органов валютного регулирования, но и обеспечить их выполнение.

Доказательства того, что правонарушение совершено Обществом вследствие чрезвычайных, объективно непредотвратимых обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне его контроля, в материалах дела также отсутствуют, Заявителем такие доказательства не представлены.

Производство по делу об административном правонарушении в отношении Общества соответствует требованиям КоАП РФ, процессуальные права лица, привлекаемого к административной