31 декабря 2003 г. мы провели инвентаризацию дебиторской задолженности. По результатам решили создать резерв по сомнительным долгам. Можем ли мы создать резерв на всю сумму задолженности?

На полную сумму задолженности можно создать резерв только по тем долгам, которые просрочены более чем на 90 дней. Если время просрочки составляет от 45 до 90 дней, в сумму резерва включают только 50 процентов от суммы сомнительной задолженности. Если же этот срок не превышает 45 дней, то резерв вообще не создают. Это установлено ст.266 Налогового кодекса.
Обратите внимание: размер резерва не может превышать 10 процентов от выручки отчетного периода (п.4 ст.266 НК РФ).
Предположим, 31 декабря 2003 г. фирма провела инвентаризацию задолженности. В результате было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней составляет 300 000 руб., а свыше 90 дней - 200 000 руб. Общая сумма возможного резерва по сомнительным долгам на 2003 г. составит 350 000 руб. (300 000 руб. х 50% + 200 000 руб.).
Допустим, выручка фирмы за 2003 г. составила 2 млн руб. Таким образом, сумма резерва, которую можно будет учесть при налогообложении прибыли в 2003 г., равна 200 000 руб. (2 000 000 руб. х 10%).
Г.Соколова
Эксперт ПБ
Подписано в печать
28.01.2004
"Практическая бухгалтерия", 2004, N 2

В ноябре 2003 г. мы купили здание под магазин. Это помещение еще не прошло госрегистрацию. По какой строке баланса мне показать стоимость магазина?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также