Фирма занимается оптовой торговлей. Отгрузка произошла после того, как товар был оплачен в конце 2003 г. со ставкой НДС 20%. Товар был возвращен от покупателя в 2004 г. Какую ставку НДС необходимо указывать в накладной на возврат ?

Все зависит от того, по какой причине покупатель вернул товар. Первый вариант - если были обнаружены какие-либо дефекты товара, некомплектность, неверный ассортимент или другие нарушения условий договора. Из-за этих нарушений покупатель имеет право расторгнуть договор купли-продажи, вернуть вам товар и потребовать деньги обратно. В такой ситуации возврат товара - это не реализация, поэтому пересчитывать НДС по действующим ставкам не нужно. В накладной на возврат покупатель укажет стоимость товара с 20-процентным НДС.
Второй вариант - если вы поставили товар нужного качества, но впоследствии договорились с покупателем, что он вернет вам товар, а вы ему - деньги. В этом случае покупатель по сути продает вам товар обратно, то есть проводит реализацию. Тогда в документах на отгрузку он должен указать действующую ставку НДС - 18 процентов.
В.И.Мещеряков
Подписано в печать
12.11.2004
"Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 22

...Предприятие получило в августе по накладной материалы на сумму 66 080 руб. . Поставщик выставил накладную и счет-фактуру на отрицательную сумму - 4130 руб. . Правомерно ли выставление отрицательного счета-фактуры? Когда произвести перерасчет налогового вычета: в августе или сентябре?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также