...Предприятие получило в августе по накладной материалы на сумму 66 080 руб. . Поставщик выставил накладную и счет-фактуру на отрицательную сумму - 4130 руб. . Правомерно ли выставление отрицательного счета-фактуры? Когда произвести перерасчет налогового вычета: в августе или сентябре?

Неправомерно. Никаких "отрицательных" счетов-фактур быть не может. В Налоговом кодексе четко указаны все реквизиты счета-фактуры. По тексту этого документа никаких отрицательных показателей в счете быть не должно. Попросите поставщика выписать новый счет (с реквизитами старого), где будут указаны правильные суммы.
Теперь о перерасчете. На мой взгляд, в данном случае речь идет об исправлении ошибок. В бухучете корректировочные проводки нужно делать в том периоде, когда ошибка выявлена. В вашем случае - в сентябре. А вот исправлять неверно рассчитанные налоги нужно в том периоде, в котором ошибка была допущена. То есть пересчитать вычеты нужно в августе, подав исправленную декларацию по НДС.
В.И.Мещеряков
Подписано в печать
12.11.2004
"Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 22

...Налоговый инспектор предъявил организации требование о представлении документов "для подтверждения суммы НДС, заявленной к вычету по основным средствам": первичные документы, накладные, акты выполненных работ, оборотные ведомости и др. Представить нужно "копии, заверенные должным образом". Прав ли налоговый инспектор? Надо ли делать копии документов и заверять их нотариально?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также