Провели с поставщиком зачет встречных требований. Как правильно оформить документы, чтобы не возникло проблем с зачетом налога на добавленную стоимость?

Прежде чем говорить о документах, необходимых для зачета, заметим, что при погашении задолженности взаимозачетом вычет по НДС производится в общеустановленном порядке. Поэтому для зачета НДС вам потребуются те же документы, что и при обычной оплате. То есть вам нужно иметь документы, подтверждающие оплату, и счет-фактуру (ст.ст.171 и 172 НК РФ).
Однако есть некоторые нюансы. Так, факт оплаты товара и суммы НДС будет подтверждать документ о проведенном взаимозачете (акт взаимозачета, подписанный обеими сторонами, либо заявление одной из сторон, подписанное руководителем). Кроме того, во всех документах, имеющих отношение к проведению взаимозачета (в акте взаимозачета либо в заявлении, счете-фактуре, накладных, актах, платежном требовании, поручении и т.д.), следует выделять отдельной строкой сумму НДС с указанием ставки. Иначе предъявить налог к вычету будет невозможно.
Ну и, наконец, еще одно замечание. Если величина задолженности организации перед своим контрагентом совпадает с суммой, на которую проводится взаимозачет, входной НДС принимается к вычету полностью. Если же при взаимозачете погашается лишь часть задолженности, принимать к вычету следует только ту часть НДС, которая относится к зачтенной сумме долга.
Н.А.Малофеева
Заместитель генерального директора
ЗАО "Horwath МКПЦН"
Подписано в печать
12.11.2004
"Учет. Налоги. Право", 2004, N 43

Из-за имеющейся недоимки инспекция арестовала имущество нашей фирмы. Недоимку по налогу мы погасили, и теперь за нами числится только задолженность по уплате пеней. Однако налоговики отказываются снимать арест - говорят, что эта мера обеспечения может быть применена и при взыскании пеней. Хотим обжаловать отказ в суд. Каковы наши перспективы?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также