Организация имеет обособленные подразделения в разных субъектах РФ. Какие суммы налога на прибыль нужно указывать в подразделе 1.1 разд.1 декларации - только по головной организации или в целом по организации?

Согласно Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль подраздел 1.1 разд.1 предназначен для указания конкретных сумм налога, подлежащих доплате либо уменьшению в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода <*>.
--------------------------------
<*> Инструкция по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585. - Прим. ред.
Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ и в местный бюджет в целом по организации и по организации без обособленных подразделений, распределяют в Приложении N 5 к листу 02. А в Приложении N 5а к листу 02 распределяются суммы налога между бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом отдельно по каждому обособленному подразделению. Количество Приложений N 5а зависит от того, сколько у организации обособленных подразделений. Затем суммы из Приложений N N 5 и 5а переносятся в соответствующие строки - "к доплате" или "к уменьшению" - подразделов 1.1 разд.1.
Организации подают декларацию по налогу на прибыль как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В налоговые органы по месту нахождения организации представляется декларация, в состав которой входят Приложение N 5 и Приложения N 5а по всем обособленным подразделениям. При этом в подразделе 1.1 разд.1 в части налога в бюджет субъекта РФ и в местный бюджет указываются только суммы налога по головной организации.
В налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений организации представляют: титульный лист, подраздел 1.1 и (или) подраздел 1.2 разд.1, а также Приложение N 5а по данному обособленному подразделению. При этом в подразделе 1.1 разд.1 строки, касающиеся налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, не заполняются, а суммы налога, начисленные к уплате в бюджет субъекта РФ и в местный бюджет, указываются только по конкретному подразделению.
Е.Ю.Попова
Заместитель руководителя
Департамента налогообложения прибыли
МНС России
Государственный советник
налоговой службы РФ I ранга
Подписано в печать
05.10.2004
"Российский налоговый курьер", 2004, N 20

...Организация осуществила модернизацию ОС на сумму 6000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 24 000 руб., а срок полезного использования - пять лет. До модернизации ОС находилось в эксплуатации два года. За это время была начислена амортизация в размере 9600 руб. Срок полезного использования после модернизации не изменился. Как определить норму амортизации и сумму ежемесячных амортизационных отчислений после модернизации?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также