Проценты за кредит
И. АХМЕТШИН
И. Ахметшин, юрист.
В
российском Гражданском кодексе слово
"проценты" употребляется минимум в трех
значениях. В настоящей публикации принята
попытка раскрыть и исследовать
практическую сущность этих трактовок.
Общее понятие процентов. Мы отличаем
"арифметическое" понятие "процент" ("сотая
доля числа, принимаемого за целое" или
"количество, измеряемое в сотых долях
чего-либо, принятого за единицу") от
правовых понятий "проценты" и "проценты
годовых", которые представляют собой:
разновидность доходов законного владельца
имущества, получаемых им при гражданском
обороте этого имущества (например,
проценты, получаемые на сумму банковского
вклада) или разновидность расходов
должника, которые он несет при возмездном
использовании имущества другого лица
(например, проценты, уплачиваемые банком
владельцу банковского счета, за
пользование банком денежными средствами,
находящими на счете);
разновидность
доходов кредитора, получаемых от должника
при неисполнении им денежного
обязательства перед кредитором, или
разновидность расходов должника при
неисполнении им денежного обязательства
перед кредитором.
В российском
Гражданском кодексе слово "проценты"
употребляется в следующих значениях:
1.
Доля или часть от определенного количества
(например, доля привилегированных акций в
уставном капитале акционерного общества не
должна превышать 25%, - п. 1 ст. 102; проведения
аудиторской проверки вправе требовать
акционеры, совокупная доля которых в
уставном капитале составляет 10 и более
процентов, - п. 5 ст. 103; зависимым считается
хозяйственное общество, в котором более 20%
голосующих акций или уставного капитала
принадлежат другому обществу, - п. 1 ст. 106;
член производственного кооператива обязан
внести к моменту регистрации кооператива
не менее 10% паевого взноса - п. 2 ст. 109).
2.
Единовременная часть от денежной суммы - от
стоимости, цены, заработка (вознаграждение
за находку составляет до 20% стоимости
найденной вещи - п. 2 ст. 229; вознаграждение за
клад составляет 50% стоимости клада - п. 2 ст.
233; залогодержатель вправе оставить предмет
залога за собой с оценкой его в сумме не
более чем на 10% ниже начальной продажной
цены на повторных торгах - п. 4 ст. 350; в ст. 744
речь идет о 10% указанной в смете общей
стоимости строительства; утраченный
заработок определяется в % к
среднемесячному заработку - п. 1 ст. 1086).
3.
Проценты годовых на денежную сумму или
стоимость вещей за определенное время
(например, участник полного товарищества
должен уплачивать 10% годовых с невнесенной
части вклада - п. 2 ст. 73; в ст. 395 говорится о
процентах на сумму денежных средств,
находящихся в неправомерном пользовании, и
об учетной ставке банковского процента; в
договоре купли - продажи товара в кредит
может быть предусмотрена обязанность
покупателя уплачивать проценты на сумму,
соответствующую цене товара, - п. 4 ст. 488; в
ст. 809 применяется понятие "ставка
банковского процента (ставка
рефинансирования)", согласно п. 3 этой же
статьи по договору займа могут
устанавливаться проценты на стоимость
переданных заемщику вещей, определенных
родовыми признаками).
В первых двух
пунктах проценты понимаются в
"арифметическом" значении.
По
юридической природе проценты годовых в
заемных отношениях аналогичны арендной
плате (плате за пользование имуществом - см.
п. 1 ст. 614 ГК РФ). Однако если при аренде
оплачивается пользование непотребляемыми
вещами (земельные участки, здания,
оборудование и др. - см. п. 1 ст. 607 ГК РФ), то об
уплате процентов годовых может идти речь
исключительно в связи с возмездным
оборотом потребляемых вещей, определенных
родовыми признаками (деньги, зерно, уголь и
т.п.). При этом такие потребляемые вещи
должны являться объектом обязательства, в
частности, заемного обязательства.
С
юридической точки зрения различают
договорные проценты и законные проценты.
Как правило, обязанность уплачивать
проценты возникает, если стороны
обязательства непосредственно
предусмотрели это в договоре (например,
обязанность по уплате процентов на сумму
займа по договору займа). Такая
договоренность не всегда является
необходимым основанием для уплаты
процентов, поскольку для определенных
случаев обязанность уплачивать проценты
возникает в силу закона (см. п. 2 ст. 73 или п. 1
ст. 395 ГК РФ).
В банковской сфере
встречаются так называемые "активные" и
"пассивные" проценты. Активные проценты -
это проценты, получаемые банком, т.е.
подлежащие уплате клиентами. Пассивные
проценты - это проценты, уплачиваемые
банком по вкладам клиентов.
Понятие
процентов в кредитном договоре. Согласно п.
1 ст. 819 ГК РФ заемщик обязан уплатить
проценты на денежную сумму, полученную им
согласно кредитному договору (о понятии
"полученная денежная сумма" см. статью
"Понятие и объект кредита". - "Бизнес -
адвокат", N 20, октябрь 1997 г.).
В силу п. 2 ст.
819 ГК РФ, если иное не предусмотрено в ст. ст.
819 - 821 ГК РФ и не вытекает из существа
кредитного договора, к отношениям сторон по
кредитному договору применяются правила,
предусмотренные ст. ст. 807 - 818 ГК РФ. Это
означает, что к отношениям кредитора и
заемщика по кредитному договору в связи с
подлежащими уплате процентами применяются,
во-первых, положения самого кредитного
договора, во-вторых, правила п. 1 ст. 819 ГК РФ
и, в-третьих, правила ст. 809, п. 2 ст. ст. 810, 811, 813
и п. 2 ст. 814.
Положение кредитного
договора о подлежащих уплате заемщиком
процентов является существенным условием
кредитного договора, так как обязанность
заемщика уплатить проценты на полученную
денежную сумму указана в п. 1 ст. 819 ГК РФ.
Напомним, что согласно п. 1 ст. 432 ГК РФ
существенными являются условия о предмете
договора, условия, которые названы в законе
или иных правовых актах как существенные
или необходимые для договоров данного вида,
а также все те условия, относительно
которых по заявлению одной из сторон должно
быть достигнуто соглашение. Таким образом,
если кредитор и заемщик в кредитном
договоре не достигнут соглашения о
подлежащих уплате процентах, то такой
кредитный договор будет считаться
незаключенным. Этим, в частности, кредитный
договор отличается от договора денежного
займа. Договор займа будет считаться
заключенным и при отсутствии в нем условия
о процентах, поскольку п. 1 ст. 809 допускает
существование договора займа, в котором
отсутствует условие о размере процентов.
(Об иных отличиях кредитного договора от
договора займа см. статью "Понятие и объект
кредита". - "Бизнес - адвокат", N 20, октябрь 1997
г.).
Условие о подлежащих уплате
процентах отражает возмездный характер
кредитного договора. В соответствии с п. 1
ст. 423 договор, по которому сторона должна
получить плату или иное встречное
предоставление за исполнение своих
обязанностей, является возмездным. По
кредитному договору кредитор должен
получить от заемщика проценты за
исполнение своей обязанности по
предоставлению кредита. Проценты в этом
контексте могут быть рассмотрены как плата
за предоставление кредита.
Итак,
проценты на сумму кредита в кредитном
договоре - это денежная сумма, исчисляемая
исходя из суммы кредита по установленной в
кредитном договоре ставке за срок кредита и
подлежащая уплате заемщиком кредитору в
порядке и на условиях, предусмотренных в
кредитном договоре. С точки зрения
юридической квалификации - проценты на
сумму кредита - это вознаграждение
банку-кредитору за его услуги (плата за
предоставление кредита). Такое
вознаграждение (плата) рассматривается
нами как разновидность доходов банка -
кредитора (как законного владельца
денежных средств), получаемых им при
гражданском обороте этих средств.
Размер процентов (процентная ставка).
Условие кредитного договора о процентах
должно содержать как минимум соглашение
сторон о размере процентов. Такое
соглашение должно быть позитивным, то есть
размер процентов не может быть равен нулю.
Нулевой процент означает отсутствие
процентов, что ведет к признанию кредитного
договора незаключенным. Предоставляя
кредит под 0%, банк, скорее всего, имеет цель
прикрыть другую сделку или получить иную
выгоду от заемщика.
Закон не
устанавливает ни минимально допустимой, ни
максимально возможной процентной ставки.
Возможность соглашения сторон кредитного
договора о любом размере процентов
вытекает из ст. 421 ГК РФ "Свобода договора",
согласно п. 4 которой условия договора
определяются по усмотрению сторон, кроме
случаев, когда содержание соответствующего
условия предписано законом или иными
правовыми актами. Законом (п. 1 ст. 819 ГК РФ)
предписано только то, что заемщик обязан
уплатить проценты на полученную денежную
сумму, но не предписано, в каком размере.
Что касается "иных нормативных актов", то
размер процентов по кредитным договорам
устанавливается по определенным видам
кредитов актами Министерства финансов РФ и
Центрального банка РФ. Например, Приказом
Министерства финансов РФ от 24 января 1997 г. N
17 установлены единые процентные ставки за
пользование кредитами коммерческих банков
под поручительства Министерства финансов
Российской Федерации. Речь в данном случае
идет о кредитах, привлекаемых в связи с
формированием и обслуживанием внутреннего
государственного долга Российской
Федерации. Центральный банк РФ
периодически устанавливает (см., например,
телеграммы ЦБ РФ от 10 ноября 1997 г. N 14-У, от 1
декабря 1997 г. N 43-У) фиксированные процентные
ставки по ломбардным кредитам. Ломбардные
кредиты предоставляются Центральным
банком РФ коммерческим банкам в целях
регулирования ликвидности банков под залог
государственных ценных бумаг.
Особо
следует выделить группу "иных нормативных
актов", устанавливающих размер процентов по
так называемым "бюджетным ссудам" (заметим,
что используемый в нормативных актах
термин "бюджетная ссуда" не соответствует
понятию "ссуда", применяемому в ГК РФ в
качестве синонима понятия "безвозмездное
пользование").
В Постановлении
Правительства РФ от 11 октября 1997 г. N 1297
"Вопросы исполнения федерального бюджета в
1997 году", например, установлено, что при
предоставлении в 1997 г. бюджетных ссуд
предприятиям Министерства топлива и
энергетики и Министерства по атомной
энергии предусматривается уплата
процентов за пользование выделяемыми
средствами в размере одной второй
действующей ставки рефинансирования
(учетной ставки) Центрального банка РФ.
В Постановлении Правительства от 26 февраля
1997 г. N 224 "Об экономических условиях
функционирования агропромышленного
комплекса Российской Федерации в 1997 году"
определено при кредитовании за счет
бюджетных средств организаций
агропромышленного комплекса на льготных
условиях взимать с них не более 25 процентов
учетной ставки Центрального банка РФ.
Распоряжением Правительства РФ от 8 января
1997 г. N 24-Р установлено, что предприятиям и
организациям, обеспечивающим поставки
продукции в районы Крайнего Севера с
ограниченными сроками навигации
предоставляются бюджетные ссуды на срок до
6 месяцев на условиях возврата с уплатой
процентов за пользование этими средствами
в размере одной трети действующей ставки
Центрального банка РФ.
Как известно,
бюджетные ссуды предоставляются за счет
бюджетных средств через уполномоченные
банки конкретным заемщикам. При заключении
кредитного договора банк - кредитор и
заемщик обязаны применять процентную
ставку, установленную Правительством РФ.
По всем остальным кредитам можно сделать
вывод о том, что в отношении условия
кредитного договора о размере процентов
обязательные для сторон правила,
установленные законом и иными правовыми
актами (императивные нормы), действующими
на момент заключения договора,
отсутствуют.
Иная ситуация возникает в
договоре денежного займа. В связи с
процентами по договору займа действует
диспозитивная норма, содержащаяся в п. 1 ст.
819 ГК РФ: при отсутствии в договоре займа
условия о размере процентов их размер
определяется существующей в месте
жительства (месте нахождения) заимодавца
ставкой банковского процента (ставкой
рефинансирования) на день уплаты заемщиком
суммы долга или его соответствующей
части.
Исчисление и начисление
процентов. К сожалению, как в нормативных
актах и юридической литературе, так и в
договорной практике понятия "исчисление
процентов" и "начисление процентов" часто
смешиваются. Под "исчислением процентов"
следует понимать технику их вычисления,
математический расчет процентов.
"Начисление процентов" - операция по
отражению процентного долга заемщика на
специальном листе в балансе кредитора.
Исчисление процентов основано на следующей
формуле:
I = i / 36000 х P х S,
где
S - сумма
капитала, на которую начисляются
проценты;
P - период, за который
начисляются проценты;
i - годовая
процентная ставка;
I - сумма начисленных
за период P процентов.
При этом количество
дней в каждом месяце принимается равным 30, а
количество дней в году - 360. Период P
определяется как N - 1, где N - число дней в
периоде, включая день предоставления
кредита и день возврата кредита. Так, при
предоставлении кредита 1 ноября и возвратом
части кредита 15 ноября процентный период
составит 14 дней.
Рассмотрим пример
расчета процентов по кредиту, выданному
08.01.98 на срок один год с возвратом кредита
равными по сумме частями один раз в две
недели (24 взноса), в сумме USD 10000 с процентной
ставкой 18% годовых, начисляемой на остаток
невозвращенной части кредита (остаток
основного долга). Датой первого взноса
будет являться 22.01.98. Период для расчета
процентов, включенных в первый взнос, будет
составлять 14 дней. Рассчитаем сумму
процентов первого взноса:
18 / 36000 х 14 х 10000 =
USD 70.
Таким образом, первый взнос в сумме USD
453,79 будет состоять из частичного возврата
кредита в сумме USD 383,79 и процентов в сумме USD
70.
В отношении техники вычисления
процентов по кредитному договору в
настоящее время банками применяется
Положение о порядке начисления процентов и
отражения их по счетам бухгалтерского
учета в учреждениях банков (письмо
Государственного банка СССР от 22 января 1991
г. N 338). В указанном Положении предусмотрено,
в частности, следующее:
для начисления
процентов по ссудному счету в
аналитическом учете в учреждениях банков
открываются отдельные лицевые счета по
каждому владельцу счета;
при исчислении
процентов количество дней в месяце условно
принимается за 30, а в году - за 360. В месяцах,
имеющих 31 день, 31 число в расчет не
принимается, а в феврале остаток за
последнее число повторяется столько раз,
сколько дней недостает до 30;
проценты
начисляются в размере и в сроки,
предусмотренные кредитным договором, но не
реже одного раза в квартал. Начисление и
взыскание процентов авансом в момент
выдачи кредита не допускается;
начисленные проценты отражаются в лицевых
счетах клиентов отдельными суммами.
Проценты, начисленные на остатки лицевых
счетов по учету просроченных ссуд, также
отражаются в лицевых счетах клиентов
отдельными суммами;
в учреждениях
банков,
