РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (КОНСОЛИДИРОВАННОГО)


Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ
ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (КОНСОЛИДИРОВАННОГО)
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- Баланса по МСФО (далее - ББ);
- Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- данных аналитического учета.

Разработочная таблица для составления Отчета о движении
денежных средств (консолидированного)
--------------------T--------------------T-----------T---------T---------T-------------T---------------¬
¦Наименование статей¦Статьи разработочных¦На отчетную¦На начало¦Изменение¦Корректировки¦Денежные потоки¦
¦ ¦таблиц к бухгалтер- ¦ дату ¦отчетного¦за отчет-¦ ¦за отчетный пе-¦
¦ ¦скому балансу и от- ¦ ¦ периода ¦ный пери-¦ ¦риод (гр. 5 + ¦
¦ ¦чету о прибылях и ¦ ¦ ¦од (гр. 3¦ ¦гр. 6) ¦
¦ ¦убытках ¦ ¦ ¦- гр. 4) ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦ Денежные средства ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦
¦ от операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Проценты полученные¦Статья "Процентные ¦ ¦ Х ¦ ¦- С1 - С14 ¦ ¦
¦ ¦доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Проценты уплаченные¦Статья "Процентные ¦ ¦ Х ¦ ¦С2 + С15 ¦ ¦
¦ ¦расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Комиссии полученные¦Статья "Комиссионные¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Комиссии уплаченные¦Статья "Комиссионные¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Доходы по операциям¦Статьи ОПУ "Доходы ¦ ¦ Х ¦ ¦- С3 - С9.1 -¦ ¦
¦с ценными бумагами ¦за вычетом расходов ¦ ¦ ¦ ¦С18.2 + С19.2¦ ¦
¦ ¦по операциям с тор- ¦ ¦ ¦ ¦- С27 ¦ ¦
¦ ¦говыми ценными бума-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦гами" и "Доходы за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вычетом расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операциям с ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в наличии для прода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жи" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Доходы по операциям¦Статья "Доходы за ¦ ¦ Х ¦ ¦- С18.1 + ¦ ¦
¦с иностранной валю-¦вычетом расходов по ¦ ¦ ¦ ¦С19.1 ¦ ¦
¦той ¦операциям с иност- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ранной валютой" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Прочие операционные¦Статья "Прочие опе- ¦ ¦ Х ¦ ¦- С10 - С16 -¦ ¦
¦доходы ¦рационные доходы" ¦ ¦ ¦ ¦С18.3 + С19.3¦ ¦
¦ ¦ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦- С30.1 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Уплаченные операци-¦Статья "Операционные¦ ¦ Х ¦ ¦С17 + С28 + ¦ ¦
¦онные расходы ¦расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦С30.2 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦(Резерв)/восстанов-¦Статья "Резерв под ¦ ¦ Х ¦ ¦- С4 + С22 ¦ ¦
¦ление резерва под ¦обесценение креди- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обесценение креди- ¦тов" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тов <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦(Резерв)/восстанов-¦Статьи ОПУ "Резерв ¦ ¦ Х ¦ ¦С23.1 + C23.2¦ ¦
¦ление резерва под ¦под обесценение цен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обесценение ценных ¦ных бумаг, имеющихся¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бумаг и прочих ин- ¦в наличии для прода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вестиций <*> ¦жи" и "Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обесценение инвести-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ционных ценных бу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦маг, удерживаемых до¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашения" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦(Резерв)/восстанов-¦Статья ОПУ "Резерв ¦ ¦ Х ¦ ¦С23.3 + С24 ¦ ¦
¦ление резерва под ¦под убытки по обяза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦убытки по обяза- ¦тельствам кредитного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельствам кредитно-¦характера и прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦го характера и про-¦резервы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦чие резервы <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦(Расходы)/возмеще- ¦Статья "(Расходы)/ ¦ ¦ Х ¦ ¦С20 ¦ ¦
¦ние по налогу на ¦возмещение по налогу¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль ¦на прибыль" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Денежные средства, ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по¦
¦полученные от/(ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всем строкам, ¦
¦пользованные в) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со ¦
¦операционной дея- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строки "Процен-¦
¦тельности до изме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты полученные" ¦
¦нений в операцион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и заканчивая ¦
¦ных активах и обя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкой "(Рас- ¦
¦зательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходы)/возмеще- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние по налогу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль" ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦(Прирост)/снижение ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦
¦чистых денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств от операци-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦онных активов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый (прирост)/ ¦Статья "Обязательные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦снижение по обяза- ¦резервы на счетах в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельным резервам на¦Центральном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счетах в Централь- ¦Российской Федера- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ном банке Россий- ¦ции" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый (прирост)/ ¦Статья "Торговые ¦ ¦ ¦ ¦С3.1 + С5.1 +¦ ¦
¦снижение по торго- ¦ценные бумаги" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С6.1 + С7.1 -¦ ¦
¦вым ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С8 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый (прирост)/ ¦Статья "Средства в ¦ ¦ ¦ ¦С4.1 - С22.1 ¦ ¦
¦снижение по сред- ¦других банках" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ствам в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый (прирост)/ ¦Статья "Кредиты и ¦ ¦ ¦ ¦С4.2 - С22.2 ¦ ¦
¦снижение по креди- ¦авансы клиентам" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦там и авансам кли- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый (прирост)/ ¦Статья "Наращенные ¦ ¦ ¦ ¦С9 + С14 - ¦ ¦
¦снижение наращенных¦процентные доходы и ¦ ¦ ¦ ¦С16 + С18 + ¦ ¦
¦процентных доходов ¦прочие активы" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С20.2 - С24.1¦ ¦
¦и прочих активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый прирост/ ¦Статья "Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(снижение) по сред-¦других банков" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ствам других банков¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый прирост/ ¦Статья "Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(снижение) по сред-¦клиентов" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ствам клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый прирост/ ¦Статья "Выпущенные ¦ ¦ ¦ ¦- С2 ¦ ¦
¦(снижение) по выпу-¦долговые ценные бу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦щенным долговым ¦маги" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Изменение прочих ¦Статья "Прочие заем-¦ ¦ ¦ ¦- С24.2 ¦ ¦
¦резервов <*> ¦ные средства" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый прирост/ ¦Статья "Наращенные ¦ ¦ ¦ ¦- С15 - С17 -¦ ¦
¦(снижение) наращен-¦процентные расходы и¦ ¦ ¦ ¦С19 - С20.1 -¦ ¦
¦ных процентных рас-¦прочие обязательст- ¦ ¦ ¦ ¦С21 ¦ ¦
¦ходов и прочих обя-¦ва" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦зательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистые денежные ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по¦
¦средства, получен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всем строкам, ¦
¦ные от/(использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со ¦
¦ванные в) операци- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строки "Денеж- ¦
¦онной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные средства, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные от/ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) операционной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности до¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменений в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активах и обя- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зательствах" и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заканчивая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкой "Чистый¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прирост/(сниже-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние) наращенных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных рас-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов и прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств" ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Денежные средства ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦
¦от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Приобретение ценных¦Статья "Ценные бума-¦ ¦ ¦ ¦С1.1 + С3.2 -¦ ¦
¦бумаг, имеющихся в ¦ги, имеющиеся в на- ¦ ¦ ¦ ¦С5 + С6.2 + ¦ ¦
¦наличии для продажи¦личии для продажи" ¦ ¦ ¦ ¦С7.2 - С23.1 ¦ ¦
¦ ¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦+ С25.1 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выручка от реализа-¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦- С25.1 + ¦ ¦
¦ции ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С26.1 ¦ ¦
¦имеющихся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Приобретение инвес-¦Статья "Инвестиции, ¦ ¦ ¦ ¦С1.2 + С5.2 -¦ ¦
¦тиций, удерживаемых¦удерживаемые до по- ¦ ¦ ¦ ¦С6 - С23.2 + ¦ ¦
¦до погашения ¦гашения" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С25.2 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выручка от реализа-¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦- С25.2 + ¦ ¦
¦ции инвестиций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С26.2 ¦ ¦
¦удерживаемых до по-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦гашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Приобретение инвес-¦Статья "Инвестиции в¦ ¦ ¦ ¦С5.3 - С7 + ¦ ¦
¦тиций в дочерние и ¦дочерние и зависимые¦ ¦ ¦ ¦С8 - С10 - ¦ ¦
¦зависимые организа-¦организации" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С23.3 + С25.3¦ ¦
¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- С33 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выручка от реализа-¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦- С25.3 + ¦ ¦
¦ции инвестиций в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С26.3 ¦ ¦
¦дочерние и зависи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦мые организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Дивиденды, получен-¦Статья ОПУ "Прочие ¦ ¦ Х ¦ ¦- С9.2 + С10 ¦ ¦
¦ные по инвестицион-¦операционные доходы"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ным ценным бумагам ¦в части дивидендов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных за учас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Приобретение основ-¦Статья "Основные ¦ ¦ ¦ ¦- С27 - С28 +¦ ¦
¦ных средств ¦средства" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С29.1 ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выручка от реализа-¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С27 - С29.2 +¦ ¦
¦ции основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С30 ¦ ¦
¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистые денежные ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по¦
¦средства, получен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всем строкам, ¦
¦ные от/(использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со ¦
¦ванные в) инвести- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строки "Приоб- ¦
¦ционной деятель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретение ценных ¦
¦ности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг, имеющих-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ся в наличии ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи" и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заканчивая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкой "Выруч-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ка от реализа- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции основных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств" ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Денежные средства ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦
¦от финансовой дея- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Взносы акционеров ¦Статья "Уставный ка-¦ ¦ ¦ ¦С11 + С12.1 -¦ ¦
¦(участников) в ус- ¦питал" ББ + статья ¦ ¦ ¦ ¦С13.1 - С31 ¦ ¦
¦тавный капитал ¦"Эмиссионный доход" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выкуп собственных ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦- С12 ¦ ¦
¦акций (долей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Продажа собствен- ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С13 ¦ ¦
¦ных выкупленных ак-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ций (долей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Изменение фонда пе-¦Статья "Фонд пере- ¦ ¦ ¦ ¦- С29 ¦ ¦
¦реоценки основных ¦оценки основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств <*> ¦средств" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Изменение прибыли/ ¦Статья "(Накопленный¦ ¦ ¦ ¦С12.2 - С13.2¦ ¦
¦(убытка) прошлых ¦дефицит)/Нераспреде-¦ ¦ ¦ ¦+ С31 + С32 ¦ ¦
¦лет и фондов <*> ¦ленная прибыль" ББ в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦части (дефицита)/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли прошлых лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Выплаченные диви- ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С21 - С32 ¦ ¦
¦денды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистые денежные ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по¦
¦средства, получен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всем строкам, ¦
¦ные от/(использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со ¦
¦ванные в) финансо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строки "Взносы ¦
¦вой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(участников) в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капи- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал" и закан- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чивая строкой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Выплаченные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды" ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Влияние изменений ¦Статья "Доходы за ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
¦обменного курса на ¦вычетом расходов/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежные средства и¦(расходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦их эквиваленты ¦доходов) от пере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценки иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюты" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Чистый прирост де- ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по¦
¦нежных средств и их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкам "Чистые¦
¦эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежные сред- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, получен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные от/(исполь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованные в) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности", ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Чистые денеж- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные средства, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные от/ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) инвестицион-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной деятельнос-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти", "Чистые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежные сред- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства, получен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные от/(исполь-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованные в) фи-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нансовой дея- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельности" и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Влияние изме- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нений обменного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курса на денеж-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные средства и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их эквиваленты"¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Денежные средства и¦Статья "Денежные ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦их эквиваленты на ¦средства и их экви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начало отчетного ¦валенты" ББ (на на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода ¦чало отчетного пери-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+---------------+
¦Денежные средства и¦Статья "Денежные ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦их эквиваленты на ¦средства и их экви- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦конец отчетного пе-¦валенты" ББ (на ко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦риода ¦нец отчетного пери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------------------+-----------+---------+---------+-------------+----------------
Примечания. При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".
--------------------------------
<*> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:
- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
Порядок расчета корректировок, используемых
в разработочной таблице для составления отчета
о движении денежных средств
Вспомогательные таблицы
В целях заполнения разработочной таблицы к отчету о движении денежных средств и расчета корректировок кредитная организация заполняет следующие вспомогательные таблицы на основании анализа остатков и движений по балансовым счетам:
Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва
под обесценение кредита за отчетный период
----T-------------------T-----------T-----------T--------------------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Резерв под ¦Резерв под ¦ Итого резерв под ¦
¦п/п¦ ¦обесценение¦обесценение¦ обесценение ¦
¦ ¦ ¦ кредитов ¦ кредитов ¦ кредитов ¦
¦ ¦ ¦ банкам ¦ клиентам ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 1 ¦Остаток на начало¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 2 ¦Отчисления в резерв¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦под обесценение¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 3 ¦Восстановление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва под¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обесценение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 4 ¦Списание кредитов¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за счет резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-----------+--------------------+
¦ 5 ¦Остаток на конец¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+-----------+-----------+---------------------
Все числовые данные в строках 3 и 4 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 5 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться суммам данных по строкам 1 - 4 по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строке 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение кредитов" с обратным знаком.
Сумма значений по строке 4 графам 3 и 4 должна совпадать с суммой кредитов, предоставленных банкам и клиентам, списанных в течение отчетного периода за счет резерва под обесценение кредитов.
Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва
под обесценение ценных бумаг и прочих инвестиций
за отчетный период
----T-------------------T------------T------------T------------------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Резерв под ¦Резерв под ¦Резерв под обес- ¦
¦п/п¦ ¦обесценение ¦обесценение ¦ценение инвести- ¦
¦ ¦ ¦некотируе- ¦инвестиций, ¦ций в дочерние и ¦
¦ ¦ ¦мых ценных ¦удерживае- ¦зависимые орга- ¦
¦ ¦ ¦бумаг с ¦мых до по- ¦низации ¦
¦ ¦ ¦фиксирован- ¦гашения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ным сроком ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦погашения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦из числа ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦имеющихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦в наличии ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------------+------------+------------+------------------+
¦ 1 ¦Остаток на начало¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+------------+------------------+
¦ 2 ¦Отчисления в резерв¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+------------+------------------+
¦ 3 ¦Восстановление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+------------+------------------+
¦ 4 ¦Остаток на конец¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+------------+------------+-------------------
Числовые данные в строке 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 3 по соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться суммам данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строке 2 и 3 по графе 3 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" с обратным знаком.
Сумма значений по строке 2 и 3 по графе 4 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения" с обратным знаком.
Вспомогательная таблица 3. Изменение прочих резервов
за отчетный период
----T-------------------T-----------T-------------T------------------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Резерв под ¦ Другие ¦ Итого прочих ¦
¦п/п¦ ¦обесценение¦ резервы ¦ резервов ¦
¦ ¦ ¦ прочих ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активов ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------------+-----------+-------------+------------------+
¦ 1 ¦Остаток на начало¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-------------+------------------+
¦ 2 ¦Отчисления в резерв¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-------------+------------------+
¦ 3 ¦Восстановление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-----------+-------------+------------------+
¦ 4 ¦Остаток на конец¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+-----------+-------------+-------------------
Числовые данные в строке 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 3 по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 - 4 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строке 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Прочие (резервы)/восстановление резервов" с обратным знаком.
Вспомогательная таблица 4. Изменение стоимости ценных
бумаг и прочих инвестиций за отчетный период
----T-------------------T-------T------------T------------T----------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Ценные ¦Инвестиции, ¦Инвестиции ¦ Итого ¦
¦п/п¦ ¦бумаги,¦удерживае- ¦в дочерние ¦ ¦
¦ ¦ ¦имеющи-¦мые до по- ¦и зависимые ¦ ¦
¦ ¦ ¦еся в ¦гашения ¦организации ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦продажи¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 1 ¦Остаток на начало¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 2 ¦Стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приобретения ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг и прочих¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 3 ¦Балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, переведенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦из других¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦портфелей, на¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦момент перевода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 4 ¦Балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость выбывших¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 5 ¦Балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, переведенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в другие портфели,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на момент перевода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 6 ¦Переоценка ценных¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦бумаг по рыночной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 7 ¦Амортизация премии/¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦(дисконта) по¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 8 ¦Изменение ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиций в¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дочерние и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зависимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации в связи¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с применением¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦метода долевого¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+------------+------------+----------+
¦ 9 ¦Остаток на конец¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+-------+------------+------------+-----------
Числовые данные в строках 4 и 5 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2, 3 и 9 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 9 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 8 по соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться суммам данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.
Вспомогательная таблица 5. Выбытие ценных бумаг
и прочих инвестиций в течение отчетного периода
----T-------------------T-------T-----------T------------T-----------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Ценные ¦Инвестиции,¦Инвестиции ¦ Итого ¦
¦п/п¦ ¦бумаги,¦удерживае- ¦в дочерние ¦ ¦
¦ ¦ ¦имеющи-¦мые до по- ¦и зависимые ¦ ¦
¦ ¦ ¦еся в ¦гашения ¦организации ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦продажи¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+-----------+------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦
+---+-------------------+-------+-----------+------------+-----------+
¦ 1 ¦Выручка от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг и прочих¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+-----------+------------+-----------+
¦ 2 ¦Балансовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость выбывших¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+-----------+------------+-----------+
¦ 3 ¦Затраты, связанные¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с реализацией¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прочих инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+-------+-----------+------------+-----------+
¦ 4 ¦Доходы/(расходы) от¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализации ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг и прочих¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+-------+-----------+------------+------------
Числовые данные в строках 2 и 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строке 1 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 3 по соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться суммам данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.
Значения по строке 2 должны равняться значениям по строке 4 Вспомогательной таблицы 4, по соответствующим графам.
Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой
стоимости основных средств и нематериальных активов
(ОС и НМА) за отчетный период
----T-------------------T------------T-------------T-----------------¬
¦No.¦Наименование статьи¦Балансовая ¦Накопленная ¦Чистая балансо- ¦
¦п/п¦ ¦ стоимость ¦амортизация ¦вая стоимость ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 1 ¦Остаток на начало¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 2 ¦Приобретение ОС и¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦НМА ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 3 ¦Балансовая ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦накопленная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизация по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выбывшим ОС и НМА ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 4 ¦Переоценка ОС и НМА¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 5 ¦Амортизационные ¦ Х ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчисления в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦течение периода ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------------+-------------+-----------------+
¦ 6 ¦Остаток на конец¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------------------+------------+-------------+------------------
Числовые данные в строках 3 и 5 по графам 3 и 5 должны быть отрицательными (или нулевыми), по графе 2 - положительными (или нулевыми). Числовые данные в строках 1, 2 и 6 по графам 3 и 5 - положительными (или нулевыми), по графе 2 - отрицательными (или нулевыми). Данные в строке 6 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 5 (с учетом знаков) по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 (с учетом знаков) по соответствующим строкам.
Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств
и нематериальных активов за отчетный период
----T----------------------------------------T-----------------------¬
¦No.¦ Наименование статьи ¦ Значение ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 1 ¦Выручка от реализации ОС и НМА ¦ ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 2 ¦Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА ¦ ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 3 ¦Накопленная амортизация по выбывшим ОС и¦ ¦
¦ ¦НМА ¦ ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 4 ¦Переоценка по выбывшим ОС и НМА ¦ ¦
+---+----------------------------------------+-----------------------+
¦ 5 ¦Доходы/(расходы) от реализации ОС и НМА ¦ ¦
L---+----------------------------------------+------------------------
Числовые данные в строке 2 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 3 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 4 (с учетом знаков).
Значение по строке 2 должно равняться значению по строке 3, графе 3 Вспомогательной таблицы 6. Значение по строке 3 должно равняться значению по строке 3, графе 4 Вспомогательной таблицы 6.
Значение по строке 4, графе 5 Вспомогательной таблицы 6, за вычетом значения по строке 4 Вспомогательной таблицы 7, должно равняться изменению за отчетный период статьи баланса "Прирост стоимости имущества при переоценке" (с соответствующим знаком).
Основные корректировки
С1 - сумма амортизированного дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (С1.1), и инвестициям, удерживаемым до погашения (С1.2), начисленного в течение отчетного периода. Значение корректировки С1 равно сумме значений корректировок С1.1 и С1.2. Значение корректировки С1.1 равно значению по строке 7 графе 3 Вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки С1.2 равно значению по строке 7 графе 4 Вспомогательной таблицы 4.
С2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, начисленного в течение отчетного периода.
С3 - чистая сумма переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода. Корректировка С3 состоит из следующих сумм:
С3.1 - чистая сумма переоценки торговых ценных бумаг по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;
С3.2 - чистая сумма переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по рыночной стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
Значение корректировки С3.2 должно совпадать со значением по строке 6 графе 3 Вспомогательной таблицы 4.
Значение корректировки С3 равно сумме значений корректировок С3.1 и С3.2.
С4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1) и к клиентам (С4.2), списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным требованиям (с отрицательным знаком). Указанные данные должны совпадать с соответствующими данными Вспомогательной таблицы 1: значение С4.1 должно совпадать со значением по строке 4, графе 3, а значение С4.2 должно совпадать со значением по строке 4, графе 4. Значение корректировки С4 равно сумме значений корректировок С4.1 и С4.2.
С5 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в другие портфели. Корректировка С5 состоит из следующих сумм:
С5.1 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель торговых ценных бумаг;
С5.2 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель инвестиций, удерживаемых до погашения;
С5.3 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в портфель инвестиций в дочерние и зависимые компании.
Значение корректировки С5 равно сумме значений корректировок С5.1, С5.2 и С5.3. Значение корректировки С5 должно совпадать со значением по строке 5 графе 3 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С6 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в другие портфели. Корректировка С6 состоит из следующих сумм:
С6.1 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в портфель торговых ценных бумаг;
С6.2 - балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций, удерживаемых до погашения, в портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки С6 равно сумме значений корректировок С6.1 и С6.2. Значение корректировки С6 должно совпадать со значением по строке 5, графе 4 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в другие портфели. Корректировка С7 состоит из следующих сумм:
С7.1 - балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в портфель торговых ценных бумаг;
С7.2 - балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из портфеля инвестиций в дочерние и зависимые организации в портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки С7 равно сумме значений корректировок С7.1 и С7.2. Значение корректировки С7 должно совпадать со значением по строке 5, графе 5 Вспомогательной таблицы 4, с обратным знаком.
С8 - общая балансовая стоимость ценных бумаг, переведенных из портфеля торговых ценных бумаг в портфель инвестиций в дочерние и зависимые организации в течение отчетного периода. Значение корректировки С8 должно совпадать со значением по строке 5, графе 6 Вспомогательной таблицы 4.
С9 - сумма требований по получению дивидендов по торговым ценным бумагам (С9.1) и ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (С9.2) по состоянию на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и С9.2.
С10 - сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в зависимые организации, отражаемым в учете по методу долевого участия.
С11 - сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п.).
С12 - стоимость выкупа собственных акций (долей) в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки С12 равно сумме значений корректировок:
С12.1 - общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода; и
С12.2 - расходы за вычетом доходов, образовавшиеся при выкупе собственных акций (долей) в течение отчетного периода, отраженные на счетах прибыли/(убытка) предыдущих лет.
С13 - выручка от реализации собственных выкупленных акций (долей) в течение отчетного периода за вычетом затрат по сделке. Значение корректировки С13 равно сумме значений корректировок:
С13.1 - общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода; и
С13.2 - доходы за вычетом расходов, образовавшиеся при реализации собственных выкупленных акций (долей) в течение отчетного периода, отраженные на счетах прибыли/(убытка) предыдущих лет.
С14 - сумма начисленных (просроченных и непросроченных) процентных (купонных) доходов по кредитам и ценным бумагам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С15 - сумма обязательств по уплате процентов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С16 - сумма прочих начисленных доходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С17 - сумма прочих начисленных расходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
С18 - общая положительная балансовая стоимость наличных и срочных сделок с иностранной валютой (С18.1), ценными бумагами (С18.2) и драгоценными металлами (С18.3) на конец отч

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОТБОРУ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также