ТЕСТ "ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА"


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ТЕСТ "ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА"
--------------------------------T-------------------------T------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 1п ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+-------------------------+-------
----------------------------------------------------T------------¬
¦ Факторы риска ¦Оценка риска¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦I. Особенности деятельности, осуществляемой¦ ¦
¦ аудируемым лицом ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 1. Операционная деятельность: ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ производство товаров с непрерывным циклом ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ оказание услуг специфического характера¦ ¦
¦ в т.ч. ¦ ¦
¦ - связанных с использованием объектов,¦ ¦
¦ обслуживающих производств и хозяйств ¦ ¦
¦ - профессионального участника рынка ценных¦ ¦
¦ бумаг ¦ ¦
¦ - лизинг (сублизинг) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ выполнение строительно-монтажных работ¦ ¦
¦ (в т.ч. для собственных нужд) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ производство сельскохозяйственной продукции ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ реализация покупных товаров (оптовая или¦ ¦
¦ розничная торговля) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 2. Инвестиционная деятельность ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ приобретение (реализация) объектов¦ ¦
¦ недвижимости ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ осуществление строительных, монтажных,¦ ¦
¦ пусконаладочных работ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ осуществление НИОКР ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ осуществление финансовых вложений ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ реализация ценных бумаг ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ осуществление совместной деятельности ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ осуществление операций по уступке прав¦ ¦
¦ требований ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 3. Финансовая деятельность ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ выпуск акций, облигаций, векселей ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ получение (погашение) кредитов и займов ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 4. Осуществление внешнеэкономической¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 5. Наличие отраслевых методических¦ ¦
¦ рекомендаций, имеющих свою специфику и¦ ¦
¦ отличия от общепринятых нормативных¦ ¦
¦ документов ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 6. Продажа имущества ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 7. Наличие налоговых льгот ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 8. Осуществление мероприятий за счет средств,¦ ¦
¦ имеющих целевой характер (бюджетное¦ ¦
¦ финансирование, прочие источники) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 9. Доля расчетов денежными средствами в общем¦ ¦
¦ объеме расчетов ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ менее 20% ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ от 20 до 50% ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ более 50% ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 10. Наличие незавершенного производства и¦ ¦
¦ специфика его оценки ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ оценка и инвентаризация запасов и НЗП¦ ¦
¦ сложны и специфичны ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ запасы легко поддаются оценке и¦ ¦
¦ инвентаризации ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ у организации отсутствует НЗП и значительная¦ ¦
¦ величина запасов ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦II. Структура организации ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 1. Соответствие организационной структуры¦ ¦
¦ размеру и степени сложности бизнеса клиента ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ недостаточное ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ относительное ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ высокое ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 2. Наличие обособленных подразделений и¦ ¦
¦ филиалов, имеющих отдельный баланс ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ отсутствуют ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ имеются обособленные подразделения и¦ ¦
¦ филиалы ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ головная организация осуществляет функции¦ ¦
¦ расчетного центра (расчеты между филиалами¦ ¦
¦ отражаются в бухучете головной организации) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 3. Наличие территориально удаленных¦ ¦
¦ подразделений, выполняющих отдельные учетные¦ ¦
¦ функции либо оформляющих первичные документы ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 4. Географическое положение обособленных¦ ¦
¦ подразделений ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ на территории одного субъекта РФ и¦ ¦
¦ муниципального образования как головная¦ ¦
¦ организация ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ на территории одного субъекта РФ, но иного¦ ¦
¦ муниципального образования, чем головная¦ ¦
¦ организация ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ на территории иного субъекта РФ, чем головная¦ ¦
¦ организация ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ за пределами РФ ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦III. Информационная обеспеченность организации ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 1. Наличие специальной периодической литературы¦ ¦
¦ в организации ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 2. Наличие регулярно обновляемых¦ ¦
¦ справочно-информационных электронных баз ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦IV. Опыт и квалификация работников, ответственных¦ ¦
¦ за ведение бухгалтерского и налогового учета¦ ¦
¦ и составление отчетности ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ 1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее¦ ¦
¦ специальное образование ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ да ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ нет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ Стаж работы в данной должности ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ менее 2 лет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ от 2 до 10 лет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ свыше 10 лет ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+
¦ Стаж работы в проверяемой организации ¦ ¦
+---------------------------------------------------+------------+

ТЕСТ "ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ"  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также