ТЕСТ "ПОСТОЯННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ, ПРИЗНАВАЕМЫМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА"


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ТЕСТ "ПОСТОЯННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ДОХОДАМ
И РАСХОДАМ, ПРИЗНАВАЕМЫМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО
И НАЛОГОВОГО УЧЕТА"
--------------------------------T-------------------------T------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 2д ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+-------------------------+-------
------T-------------------------------------T---------T----------¬
¦ No. ¦ Доходы и расходы, по которым ¦ Отметка ¦Примечание¦
¦ п/п ¦ могут возникнуть постоянные ¦о наличии¦ ¦
¦ ¦ разницы ¦(Да/Нет) ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦Доходы, не признаваемые в налоговом учете ¦ ¦ ¦
+-----T-------------------------------------+---------+----------+
¦ 1. ¦Доход в виде стоимости имущества, по-¦ ¦ ¦
¦ ¦лученного по безвозмездной помощи ¦ ¦ ¦
¦ ¦(содействию) в порядке, установленном¦ ¦ ¦
¦ ¦95-ФЗ "О безвозмездной помощи РФ..." ¦ ¦ ¦
¦ ¦от 04.05.99 ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 2. ¦Доход в виде имущества, полученного ¦ ¦ ¦
¦ ¦российской организацией безвозмездно ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при выполнении условий п. 1 пп. 11 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ст. 251 НК) ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 3. ¦Доход в виде имущества, полученного ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиком в рамках целевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 4. ¦Доход в виде положительной разницы, ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученной при переоценке ценных бу- ¦ ¦ ¦
¦ ¦маг по рыночной стоимости ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 5. ¦Доход в виде сумм восстановленных ре-¦ ¦ ¦
¦ ¦зервов под обесценение ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 6. ¦Прибыль от реализации основных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, если прибыль в бухгалтерском¦ ¦ ¦
¦ ¦учете больше прибыли в налоговом ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 7. ¦Дивиденды, полученные организацией ¦ ¦ ¦
¦ ¦от других юридических лиц ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 8. ¦Прибыль прошлых лет, по которой не ¦ ¦ ¦
¦ ¦сдана уточненная налоговая декларация¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 9. ¦Прочие аналогичные доходы ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦Доходы, не признаваемые в бухгалтерском ¦ ¦ ¦
¦учете ¦ ¦ ¦
+-----T-------------------------------------+---------+----------+
¦10. ¦Доходы по сделкам при реализации по ¦ ¦ ¦
¦ ¦цене ниже рыночной ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦11. ¦Прибыль от реализации основных ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, если прибыль в бухгалтерском¦ ¦ ¦
¦ ¦учете меньше прибыли в налоговом ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦12. ¦Прочие аналогичные доходы ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦Расходы, не признаваемые в налоговом учете ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦Расходы, по которым предусмотрены ограни- ¦ ¦ ¦
¦чения в налоговом учете ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+---------+----------+
¦ Определяемые по окончании каждого отчет- ¦ ¦ ¦
¦ ного периода ¦ ¦ ¦
+-----T-------------------------------------+---------+----------+
¦13. ¦Суточные по командировкам, подъемные,¦ ¦ ¦
¦ ¦полевое довольствие ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦14. ¦Расходы на проживание во время нахож-¦ ¦ ¦
¦ ¦дения в командировке, не подтвержден-¦ ¦ ¦
¦ ¦ные документально ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦15. ¦Компенсация за использование личных ¦ ¦ ¦
¦ ¦легковых автомобилей в служебных це- ¦ ¦ ¦
¦ ¦лях ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦16. ¦Расходы по нотариальному оформлению ¦ ¦ ¦
¦ ¦сделок ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦17. ¦Платежи за сверхнормативные выбросы ¦ ¦ ¦
¦ ¦загрязняющих веществ в окружающую ¦ ¦ ¦
¦ ¦среду ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦18. ¦Расходы по обязательному страхованию ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества, не поименованные в ст. 263¦ ¦ ¦
¦ ¦НК ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦19. ¦Проценты по долговым обязательствам ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кредитам, товарным и коммерческим ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитам, займам) ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦20. ¦Суммы расходов на НИОКР, не давшие ¦ ¦ ¦
¦ ¦положительного результата ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦21. ¦Сумы убытков от реализации права тре-¦ ¦ ¦
¦ ¦бования как финансовой услуги ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦22. ¦Суммы убытков от уступки права требо-¦ ¦ ¦
¦ ¦вания, срок исполнения обязательств ¦ ¦ ¦
¦ ¦по которым в соответствии с условиями¦ ¦ ¦
¦ ¦договора не истек к моменту уступки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦превышающие предельный размер ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦23. ¦Суммы убытков по объектам обслуживаю-¦ ¦ ¦
¦ ¦щих производств и хозяйств в части, ¦ ¦ ¦
¦ ¦превышающей предельный размер ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ Определяемые нарастающим итогом по ¦ ¦ ¦
¦ окончании налогового периода (отчетного ¦ ¦ ¦
¦ года ¦ ¦ ¦
+-----T-------------------------------------+---------+----------+
¦24. ¦Рекламные расходы в части прочих ви- ¦ ¦ ¦
¦ ¦дов рекламы ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦25. ¦Представительские расходы ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦26. ¦Расходы на добровольное страхование ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦Иные расходы, не признаваемые в налоговом ¦ ¦ ¦
¦учете ¦ ¦ ¦
+-----T-------------------------------------+---------+----------+
¦27. ¦Амортизация переоцененных объектов ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦27.1.¦ переоценка на 01.01.2002 ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦27.2.¦ переоценка на 01.01.2003 и последу-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ющие отчетные периоды ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦28. ¦Расходы, связанные с передачей на ¦ ¦ ¦
¦ ¦безвозмездной основе имущества (това-¦ ¦ ¦
¦ ¦ров, работ, услуг), в сумме стоимости¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества (товаров, работ, услуг) и ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, связанных с этой передачей ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦29. ¦Убыток, перенесенный на будущее, ко- ¦ ¦ ¦
¦ ¦торый по истечении определенного вре-¦ ¦ ¦
¦ ¦мени, согласно законодательству РФ о ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогах и сборах, уже не может быть ¦ ¦ ¦
¦ ¦принят в целях налогообложения как в ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном, так и в последующих отчет- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных периодах ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦30. ¦Суммы отчислений в резерв под обесце-¦ ¦ ¦
¦ ¦нение вложений в ценные бумаги, соз- ¦ ¦ ¦
¦ ¦даваемые организациями в соответствии¦ ¦ ¦
¦ ¦с законодательством РФ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦31. ¦Отрицательной разницы, полученной от ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки ценных бумаг по рыночной ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦32. ¦Средства, перечисляемые профсоюзным ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациям ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦33. ¦Выплаты работникам и членам их семей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(в соответствии с п. 21, 23 - 29 ст. ¦ ¦ ¦
¦ ¦270 НК) ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦34. ¦Расходы на осуществление безрезуль- ¦ ¦ ¦
¦ ¦татных работ по освоению природных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ресурсов ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦35. ¦Расходы, связанные с организацией ¦ ¦ ¦
¦ ¦развлечения, отдыха или лечения, и ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦36. ¦Расходы, связанные с содержанием об- ¦ ¦ ¦
¦ ¦разовательных учреждений или оказа- ¦ ¦ ¦
¦ ¦нием им бесплатных услуг, с оплатой ¦ ¦ ¦
¦ ¦обучения в высших и средних специаль-¦ ¦ ¦
¦ ¦ных учебных заведениях работников ¦ ¦ ¦
¦ ¦при получении ими высшего и среднего ¦ ¦ ¦
¦ ¦специального образования ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37. ¦Расходы, учитываемые при формировании¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерской прибыли, а в налоговом ¦ ¦ ¦
¦ ¦учете учтенные в составе переходного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода: ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37.1.¦ основные средства первоначальной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью до 10 тыс. руб. ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦37.2.¦ расходы будущих периодов, не приз- ¦ ¦ ¦
¦

ТЕТРАДИ УЧЕТА ПЕРЕДАЧИ МАЛОИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ НА ДЕПОЗИТАРНОЕ ХРАНЕНИЕ И ПРИЕМА ЛИТЕРАТУРЫ НА ДЕПОЗИТАРНОЕ ХРАНЕНИЕ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также