ПОЛОЖЕНИЕ О НАПРАВЛЕНИИ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНУЮ КОМАНДИРОВКУ


На фирменном бланке
Утверждено
Приказом
_______________________
"__"___________ ____ г.

ПОЛОЖЕНИЕ
о направлении работников в служебную командировку
Руководствуясь ст.ст. 166 - 169 ТК РФ, а также иными действующими нормативными актами, содержащими нормы трудового права, руководство ___________________ разработало настоящее Положение с целью надлежащей организации делопроизводства и бухгалтерского учета при направлении работников _________________ в служебную командировку.
При направлении в служебную командировку определен следующий перечень действий, совершаемых должностными лицами и работниками _____________________________________________________________________:
1. Генеральный директор _____________ издает приказ о направлении работника в командировку. Приказ оформляется по унифицированной форме, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 No. 26 (далее - "Постановление").
2. Приказ, указанный в п. 1 настоящего Положения, должен быть объявлен работнику под роспись.
Информация для руководителя и работников
Срок командировки определяется руководителем, однако он не может превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути. При направлении в командировку за работником сохраняется место работы (должности) и средний заработок, а также ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Работник может работать в период направления его в командировку в выходные дни (по собственной инициативе). Однако такая работа не подлежит оплате. Работнику также не предоставляются другие дни отдыха взамен дней отдыха, не использованных работником во время командировки. Если работник работает в командировке в выходные и нерабочие праздничные дни по распоряжению руководителя, ему компенсируется работа в эти дни. При этом работа выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере.
3. Информация о направлении работника в командировку должна быть доведена Генеральным директором _________ до начальника отдела кадров.
4. Начальник отдела кадров знакомит с приказом Генерального директора о направлении работника в командировку руководителя соответствующей службы, работником которой является направляемый в командировку, а также главного бухгалтера.
5. Начальник отдела кадров оформляет командировочное удостоверение и служебное задание для направления в командировку, содержащее в себе отчет о его выполнении. Указанные формы приведены в Постановлении (см. п. 1 настоящего Положения).
6. До даты направления в командировку работнику должен быть выдан денежный аванс.
Информация для руководителя
Работнику должны быть возмещены расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), иные расходы, произведенные с ведома работодателя.
Размеры возмещения таких расходов определяются отдельно в каждом конкретном случае в зависимости от удаленности места командировки, длительности командировки, класса гостиницы и т.д. Однако такие расходы не должны быть ниже тех, которые установлены законодательством РФ для работников бюджетных организаций.
Так, расходы по найму жилого помещения для работников бюджетных организаций составляют _______ руб. в сутки (максимальный размер для бюджетных организаций); расходы на выплату суточных - _______ руб. за каждый день нахождения в командировке; расходы на проезд - в размере фактически понесенных затрат.
7. На основании служебного задания, а также по результатам своей работы в период нахождения в командировке работник оформляет отчет о выполнении командировки. К отчету может быть приложен заключенный договор или протокол о намерениях, а также любой иной документ, свидетельствующий о результатах проведенных переговоров с потенциальными клиентами: ____________________________.
8. Для оформления бухгалтерией бухгалтерских операций работник в обязательном порядке должен в течение 3 дней по возвращении из командировки отчитаться о суммах, израсходованных во время командировки, и предоставить авансовый отчет. Форма отчета соответствует унифицированной, приведенной в Постановлении.
К авансовому отчету должны быть приложены платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (авиабилет, чеки, счет гостиницы).
Информация для руководителя и работника
Основанием для применения вычета по НДС является наличие счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. При этом счет-фактура должен содержать в себе все необходимые реквизиты, а НДС должен быть выделен отдельной строкой.
Для налогового учета в части обложения налогом на прибыль все расходы также должны быть обоснованными, экономически оправданными, выражены в денежной форме и подтверждены соответствующими документами.
9. Авансовый отчет работника должен быть утвержден руководителем организации.
Датой осуществления расходов по командировке признается дата утверждения авансового отчета.
10. На основании данных авансового отчета в бухгалтерском учете должен быть сделан ряд записей.
В доход работников должны быть включены те суммы, которые превышают установленные законодательством (см. п. 6). Эти суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.
11. Начальник отдела кадров ведет регистрацию лиц, отправляемых в командировки и прибываемых на предприятие. Регистрация ведется в специальных журналах по унифицированной форме.

Ген. директор "________________"
____________/__________________/

ПОЛОЖЕНИЕ О НЕКОТОРЫХ УСЛОВИЯХ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА, ПРИМЕНЯЕМОГО В РАМКАХ ПИЛОТНОГО ВАРИАНТА МОСКОВСКОЙ ИПОТЕЧНОЙ ПРОГРАММЫ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также