ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ


Закрытое акционерное общество
"____________________________"
______________________________
______________________________
(индекс, адрес, телефон, факс)
Утверждено решением Совета
директоров
от "__"___________ ____ г.
Протокол No. _____________
Генеральный директор
__________(______________)
ПРАВИЛА
ведения внутреннего учета
профессиональных участников рынка ценных бумаг


г. ______________

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Профессиональные участники рынка ценных бумаг Общества обязуются выполнять настоящие единые требования к ведению внутреннего учета, составлению и представлению отчетности по ведению деятельности на рынке ценных бумаг.
1.2. Настоящие Правила ведения внутреннего учета разработаны в соответствии с действующим законодательством РФ и определяют основные требования к внутреннему учету операций с ценными бумагами, проводимых брокерами и дилерами в процессе осуществления основной деятельности, порядок организации и ведения этого учета, основные принципы отчетности перед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентов - брокеров и дилеров Общества.
2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА
2.1. Брокеры и дилеры Общества обязаны вести точный и своевременный учет проводимых ими операций с ценными бумагами в денежном и количественном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в регистрах внутреннего учета.
Основной задачей внутреннего учета является образование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами, необходимой для составления полной и точной отчетности перед клиентами Общества, а также для своевременного предупреждения нарушений в деятельности Общества.
2.2. Основные требования к правильному отражению любых операций с ценными бумагами:
2.2.1. Сделки с ценными бумагами, заключенные брокерами и дилерами как от своего имени, так и от имени клиентов, отражаются в регистрах внутреннего учета в день заключения до конца рабочего дня. Если же информация о совершении сделки поступила после окончания рабочего дня, то такая информация отражается до конца рабочего дня, когда информация о совершении операции была получена.
2.2.2. Внутренний учет собственных денежных средств и ценных бумаг профессиональных участников Общества отделен от учета денежных средств и ценных бумаг клиентов.
Для выполнения данного условия профессиональные участники Общества обязуются открывать и вести в системе внутреннего учета аналитические счета для учета ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента и контрагента Общества.
Названная отчетность должна отражать все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента согласно данным внутреннего учета.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА.
ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ
3.1. Внутренний учет профессиональных участников рынка ценных бумаг осуществляется специально уполномоченным на это сотрудником Общества, при это ответственность за точность и полноту, а также своевременность введения информации, отраженной в регистрах внутреннего учета, полностью возлагается на профессиональных участников.
3.1.1. Профессиональные участники обязуются регулярно представлять своим клиентам отчетность по результатам сделок с ценными бумагами, совершенных в интересах последних. Такая отчетность должна отражать остатки денежных средств и ценных бумаг на счетах клиента, а также по всем операциям с использованием средств и ценных бумаг клиента.
3.1.2. Ответственность за организацию внутреннего учета, за правильное оформление сделок с ценными бумагами несет Генеральный директор Общества.
3.1.3. Регистры внутреннего учета Общества представляют собой компьютерную программу. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, отражается и систематизируется в учетных регистрах Общества в хронологическом порядке.
Первичные документы и учетные регистры подлежат обязательному хранению Обществом в течение 5 (пяти) лет.
3.2. Документирование операций.
3.2.1. Основанием для записей в регистры внутреннего учета являются документы, подтверждающие факт совершения операции с ценными бумагами.
К ним относятся:
- поручения клиентов, отражающие факт получения приказа клиента на совершение сделки с ценными бумагами;
- распорядительные записки (тикеты) и подтверждения сделок, отражающие факт совершения сделки с ценными бумагами;
- контракты, договоры, соглашения на осуществление сделки с ценными бумагами;
- платежные документы, являющиеся основанием для признания платежей согласно действующему законодательству РФ;
- документы, удостоверяющие перерегистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария счета депо), передаточные распоряжения, акты приема - передачи сертификатов ценных бумаг и другие документы, отражающие факт перерегистрации права собственности на ценные бумаги.
Правильное документирование первичного учета сделок обеспечивается посредством заполнения документа, подтверждающего получение приказа клиента на совершение сделки с ценными бумагами, и документа, подтверждающего совершение сделки с ценными бумагами.
При этом ответственность за своевременность, правильность и достоверность отражения необходимых данных в первичных документах лежит на лицах, их подписавших.
3.3. Регистры внутреннего учета.
3.3.1. Брокеры и дилеры обязаны вести регистры внутреннего учета, которые представляют собой следующее:
- книгу учета сделок;
- книгу учета дилерских операций;
- книгу учета денежных средств;
- книгу ежедневного учета денежных средств;
- книгу ежедневного учета ценных бумаг;
- книгу учета ценных бумаг.
3.4. Регистры дополнительного учета:
- журнал учета клиентских операций;
- журнал незавершенных операций.
Журнал учета клиентских операций ведется Обществом для отражения данных о совершенных операциях и сделках, совершенных Обществом с клиентами от собственного имени и по их поручению или от имени и по поручению клиентов.
В журнале фиксируются любые изменения состояния счета каждого клиента (по денежным остаткам и позиций по ценным бумагам).
Журнал незавершенных операций предназначен для контроля за каждым этапом совершения операций или расчетов по сделке, начиная с момента их совершения и до момента из завершения.
4. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
4.1. Баланс по денежным средствам.
Баланс по денежным средствам содержит остатки на конец отчетного периода по счетам регистров учета денежных средств, исчисленные на день совершения операций. Баланс составляется на основе книги учета денежных средств.
4.2. Отчетность руководству.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЕРЕД КЛИЕНТАМИ
5.1. Брокеры и дилеры обязаны предоставлять клиентам периодическую отчетность по операциям, произведенным для данного клиента. А также они обязаны предоставлять клиентам, ценные бумаги которых находятся в их номинальном держании, документы и информацию, полученную от эмитента ценных бумаг или его агента, необходимую для реализации прав на ценные бумаги.
5.2. Брокерам и дилерам не разрешается использование денежных средств клиентов, находящихся на банковских счетах брокера и дилера, без распоряжения клиента, кроме случаев, специально оговоренных в договоре на брокерское обслуживание клиента. Не допускается использование ценных бумаг клиентов без распоряжения клиента, кроме случаев, специально оговоренных в договоре на брокерское обслуживание клиента.
6. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ СВЕРКИ
6.1. Сверка наличия ценных бумаг.
Каждый брокер и дилер обязан ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг в соответствии с настоящими Правилами. Сверка проводится выборочной проверкой данных в книгах внутреннего учета, которые наиболее существенны для учета и отчетности в Обществе.
6.2. Сверка наличия денежных средств.
Все брокеры и дилеры должны не реже одного раза в месяц сверять записи по внутренним счетам учета денежных средств в кассе, на расчетном, текущих и валютных счетах:
- с данными оборотных ведомостей по счетам бухгалтерского аналитического учета денежных средств на расчетном, валютном и текущих счетах;
- с выписками, предоставляемыми банками.
6.3. Доступность учетных регистров.
Брокеры и дилеры обязаны предоставлять ФКЦБ России по соответствующему запросу учетные регистры и отчетность, которые должны вестись и составляться в соответствии с настоящими Правилами ведения внутреннего учета.
6.4. Ответственность за нарушение требований, устанавливаемых настоящими Правилами.
В случае выявления нарушений профессиональным участником требований по ведению внутреннего учета, составления и представления отчетности, установленных в настоящих Правилах, ФКЦБ России вправе приостановить действие или аннулировать лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
7. СТАНДАРТЫ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТА СДЕЛОК
7.1. Поручение на сделку.
7.1.1. Назначение поручения.
В целях оптимизации процедуры контроля за процессом учета сделки вводится форма поручения на сделку, совершаемую для клиента Общества. Поручение на сделку является документом, который заполняется ответственным лицом, выполняющим функции ведения счета клиента (далее - "менеджер счета"), при получении поручения от клиента или направляется клиентом в форме, установленной в договоре, и содержит существенные условия предстоящей сделки для клиента.
7.1.2. Принципы составления и обращения поручения на сделку.
Все поручения клиентов поступают к менеджеру счета, который заполняет все экземпляры поручения на сделку.
Поручение на сделку должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично. Количество экземпляров поручения Общество определяет по своему усмотрению, но при этом должна быть обеспечена надлежащая защита от потери документа или данных в документе при передаче его от менеджера счета к ответственному лицу, уполномоченному совершать сделки с ценными бумагами (далее - "трейдер"), и обратно.
Каждая передача поручения от менеджера счета к трейдеру и обратно должна заверяться подписью менеджера счета либо трейдера, соответственно, что указывает на тот факт, что поручение было получено, прочитано и соответствующие действия предприняты. В случае если трейдер не может выполнить поручение и возвращает бланк поручения менеджеру счета, должна быть обязательно указана причина неисполнения поручения.
В случае исполнения поручения номер поручения должен быть вписан в бланк соответствующего тикета (распорядительной записки). При необходимости, функции менеджера счета и трейдера могут исполняться одним сотрудником.
Если договор с клиентом предусматривает предоставление последнему дополнительной отчетности на основе поручения, то поручение на сделку передается в бэк - офис для составления этой отчетности.
В Обществе должно быть выделено лицо, которое отвечает за раздельное хранение выполненных и невыполненных поручений клиентов.
7.2. Тикет (распорядительная записка).
7.2.1. Назначение тикета.
Тикет является первичным документом внутреннего учета заключенной сделки. Тикет заполняется трейдером или иным ответственным лицом, уполномоченным совершать сделки с ценными бумагами. Тикет может заполняться в нескольких экземплярах.
Тикет должен содержать следующую информацию:
- наименование сторон сделки;
- наименование ценной бумаги;
- ценовые и количественные параметры сделки;
- вид сделки (покупка, продажа, дилерская, брокерская);
- условия перерегистрации ценных бумаг;
- условия оплаты;
- наименование и подпись лица, заключившего сделку;
- номер тикета согласно принятой системе нумерации.
На основе данных, содержащихся в тикете, бэк - офис осуществляет подготовку договора.
7.2.2. Форма тикета и процедура заполнения.
Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее заключения или непосредственно в процессе заключения. Форма тикета должна предусматривать следующее:
- поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата основной суммы сделки, перерегистрация и т.д.;
- все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;
- символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения тикета, должны быть установлены заранее.
Общество определяет количество экземпляров каждого тикета в соответствии со сложившейся организационной и функциональной структурой Общества. Минимально необходимое количество тикетов - два. Один экземпляр тикета хранится у трейдера, второй передается в бэк - офис.
В Обществе должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее за:
- присвоение тикетам порядковых номеров;
- сверку количества тикетов, полученных от трейдеров в течение дня, с количеством заключенных за день сделок;
- сверку позиций, рассчитанных в бэк - офисе, с позициями, учет которых ведется в торговом подразделении;
- передачу тикетов в бэк - офис;
- проставление в тикетах отметки об их получении бэк - офисом;
- сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством тикетов, переданных в бэк - офис.
Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим трейдером или иным уполномоченным на это лицом. Данная процедура позволяет освободить указанное лицо от необходимости подписывать договоры купли - продажи. За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет ответственность бэк - офис.
7.2.3. Система нумерации тикетов.
Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.
Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер. Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и о лице, ее заключившем.
Система нумерации выбирается с целью удобства для использования.
Основным требованием к системе нумерации является простота определения на базе номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня. Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность идентификации

ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО ТРУДОВОГО РАСПОРЯДКА ДЛЯ РАБОТНИКОВ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛОКОЛАМСКОГО РАЙОНА  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также