ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Приложение 2
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА
(НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ
РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ
ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
--------------------T------------------------T---------T-------------¬
¦Наименование статей¦ Примерные алгоритмы ¦Данные ¦Данные на ¦
¦ ¦ формирования статей ¦на конец ¦конец соот- ¦
¦ ¦ ¦отчетного¦ветствующего ¦
¦ ¦ ¦периода ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦предыдущего ¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Денежные средства ¦202 + 30102 + 30104 +¦ ¦ ¦
¦и их эквиваленты ¦30106 + 30110 + 30114 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30115 + 30118 + 30119 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30125 + 30206 + 30208 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30210 + 30215 + 30213 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30224 + 304 (по активным¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) - часть 47425 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Обязательные резер-¦30202 + 30204 ¦ ¦ ¦
¦вы на счетах в Цен-¦ ¦ ¦ ¦
¦тральном банке Рос-¦ ¦ ¦ ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Торговые ценные бу-¦501 (кроме 50111, 50112,¦ ¦ ¦
¦маги ¦50114) + часть 50406 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 50505 + 506 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦50609, 50610, 50612) +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 508 (кроме 50809)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ часть 50905 - (50114 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 50506 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507 + 50612 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50809) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Средства в других ¦20315 + 20316 + часть¦ ¦ ¦
¦банках ¦20317 + часть 20318 +¦ ¦ ¦
¦ ¦319 + 320 (кроме 32015)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 321 (кроме 32115) +¦ ¦ ¦
¦ ¦322 (кроме 32211) + 323¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 32311) + 324¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 32403) + 514¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 51408, 51409,¦ ¦ ¦
¦ ¦51410) + 518 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51808, 51809, 51810) +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть счетов 51408,¦ ¦ ¦
¦ ¦51409, 51808, 51809 -¦ ¦ ¦
¦ ¦(часть 20321 + 32015 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32115 + 32211 + 32311 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32403 + 51410 + 51810) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Кредиты и авансы ¦20311 + 20312 + ост.¦ ¦ ¦
¦клиентам ¦часть 20317 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦20318 + часть 40109 +¦ ¦ ¦
¦ ¦(40111 - 40110) (по¦ ¦ ¦
¦ ¦активным счетам) + 40308¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 40310 + 441 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44115) + 442 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44215) + 443 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44315) + 444 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44415) + 445 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44515) + 446 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44615) + 447 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44715) + 448 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44815) + 449 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44915) + 450 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45015) + 451 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45115) + 452 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45215) + 453 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45315) + 454 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45415) + 455 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45515) + 456 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45615) + 457 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45715) + 458 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45818) + 460 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46008) + 461 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46108) + 462 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46208) + 463 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46308) + 464 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46408) + 465 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46508) + 466 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46608) + 467 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46708) + 468 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46808) + 469 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46908) + 470 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47008) + 471 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47108) + 472 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47208) + 473 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47308) + часть 47402 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47410 + 512 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51208, 51209, 51210) +¦ ¦ ¦
¦ ¦513 (кроме 51308, 51309,¦ ¦ ¦
¦ ¦51310) + 515 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51508, 51509, 51510) +¦ ¦ ¦
¦ ¦516 (кроме 51608, 51609,¦ ¦ ¦
¦ ¦51610) + 517 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51708, 51709, 51710) +¦ ¦ ¦
¦ ¦519 (кроме 51908, 51909,¦ ¦ ¦
¦ ¦51910) + часть счетов¦ ¦ ¦
¦ ¦51208, 51209, 51308,¦ ¦ ¦
¦ ¦51309, 51508, 51509,¦ ¦ ¦
¦ ¦51608, 51609, 51708,¦ ¦ ¦
¦ ¦51709, 51908, 51909 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60315 - (ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦20321 + 44115 + 44215 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44315 + 44415 + 44515 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44615 + 44715 + 44815 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44915 + 45015 + 45115 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45215 + 45315 + 45415 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45515 + 45615 + 45715 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45818 + 46008 + 46108 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46208 + 46308 + 46408 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46508 + 46608 + 46708 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46808 + 46908 + 47008 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47108 + 47208 + 47308 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 47425 + 51210 +¦ ¦ ¦
¦ ¦51310 + 51510 + 51610 +¦ ¦ ¦
¦ ¦51710 + 51910 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦60324) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиционные цен-¦502 (кроме 50212, 50213)¦ ¦ ¦
¦ные бумаги, имеющи-¦+ часть 50406 + часть¦ ¦ ¦
¦еся в наличии для ¦50505 + 507 (кроме¦ ¦ ¦
¦продажи ¦50709) + часть 508¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 50809) + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50905 + часть 602 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦60206) - (50212 + 50213¦ ¦ ¦
¦ ¦+ часть 50506 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507 + 50709 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50809 + часть 60206) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиционные цен-¦503 (кроме 50312) + ост.¦ ¦ ¦
¦ные бумаги, удержи-¦часть 50406 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ваемые до погашения¦50505 + ост. часть 50905¦ ¦ ¦
¦ ¦- (50312 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50506 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиции в дочер-¦601 (кроме 60105) +¦ ¦ ¦
¦ние и зависимые ¦часть 602 (кроме 60206)¦ ¦ ¦
¦компании ¦- (60105 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦60206) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Наращенные процен- ¦20302 + 20303 + 20305 +¦ ¦ ¦
¦тные доходы и про- ¦20308 + 20319 + 20320 +¦ ¦ ¦
¦чие активы ¦204 + (30221 - 30222)¦ ¦ ¦
¦ ¦(по активным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦303 (по активным счетам)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 30602 + 30605 + 325 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32802 + часть 40109 +¦ ¦ ¦
¦ ¦40311 + (40313 - 40312)¦ ¦ ¦
¦ ¦(по активным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦(40908 - 40907) (по¦ ¦ ¦
¦ ¦активным счетам) + 459 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 47402 + 47404 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47406 + 47408 + 47413 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47415 + 47417 + 47420 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47423 + 47427 + 47502 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47701 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов 51208, 51209,¦ ¦ ¦
¦ ¦51308, 51309, 51408,¦ ¦ ¦
¦ ¦51409, 51508, 51509,¦ ¦ ¦
¦ ¦51608, 51609, 51708,¦ ¦ ¦
¦ ¦51709, 51808, 51809,¦ ¦ ¦
¦ ¦51908, 51909 + 52502 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60302 + 60304 + 60306 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60308 + 60310 + 60312 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60314 + 60323 + 60337 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60339 + 60341 + 60343 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61202 + 61204 + 61206 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61401 + 61402 + 61403 -¦ ¦ ¦
¦ ¦(часть 47425 + 47702 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 60324) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Отложенный налого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦вый актив ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Основные средства ¦604 + 607 + 60804 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60901 + 610 - (606 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60805 + 60903) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Итого активов ¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦ ¦строки

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также