ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Приложение 2
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА
(НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ
РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ
ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
--------------------T------------------------T---------T-------------¬
¦Наименование статей¦ Примерные алгоритмы ¦Данные ¦Данные на ¦
¦ ¦ формирования статей ¦на конец ¦конец соот- ¦
¦ ¦ ¦отчетного¦ветствующего ¦
¦ ¦ ¦периода ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦предыдущего ¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Активы ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Денежные средства ¦202 + 30102 + 30104 +¦ ¦ ¦
¦и их эквиваленты ¦30106 + 30110 + 30114 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30115 + 30118 + 30119 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30125 + 30206 + 30208 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30210 + 30215 + 30213 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30224 + 304 (по активным¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) - часть 47425 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Обязательные резер-¦30202 + 30204 ¦ ¦ ¦
¦вы на счетах в Цен-¦ ¦ ¦ ¦
¦тральном банке Рос-¦ ¦ ¦ ¦
¦сийской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Торговые ценные бу-¦501 (кроме 50111, 50112,¦ ¦ ¦
¦маги ¦50114) + часть 50406 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 50505 + 506 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦50609, 50610, 50612) +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 508 (кроме 50809)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ часть 50905 - (50114 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 50506 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507 + 50612 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50809) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Средства в других ¦20315 + 20316 + часть¦ ¦ ¦
¦банках ¦20317 + часть 20318 +¦ ¦ ¦
¦ ¦319 + 320 (кроме 32015)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 321 (кроме 32115) +¦ ¦ ¦
¦ ¦322 (кроме 32211) + 323¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 32311) + 324¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 32403) + 514¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 51408, 51409,¦ ¦ ¦
¦ ¦51410) + 518 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51808, 51809, 51810) +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть счетов 51408,¦ ¦ ¦
¦ ¦51409, 51808, 51809 -¦ ¦ ¦
¦ ¦(часть 20321 + 32015 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32115 + 32211 + 32311 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32403 + 51410 + 51810) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Кредиты и авансы ¦20311 + 20312 + ост.¦ ¦ ¦
¦клиентам ¦часть 20317 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦20318 + часть 40109 +¦ ¦ ¦
¦ ¦(40111 - 40110) (по¦ ¦ ¦
¦ ¦активным счетам) + 40308¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 40310 + 441 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44115) + 442 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44215) + 443 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44315) + 444 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44415) + 445 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44515) + 446 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44615) + 447 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44715) + 448 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44815) + 449 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦44915) + 450 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45015) + 451 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45115) + 452 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45215) + 453 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45315) + 454 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45415) + 455 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45515) + 456 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45615) + 457 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45715) + 458 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦45818) + 460 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46008) + 461 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46108) + 462 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46208) + 463 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46308) + 464 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46408) + 465 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46508) + 466 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46608) + 467 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46708) + 468 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46808) + 469 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦46908) + 470 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47008) + 471 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47108) + 472 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47208) + 473 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦47308) + часть 47402 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47410 + 512 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51208, 51209, 51210) +¦ ¦ ¦
¦ ¦513 (кроме 51308, 51309,¦ ¦ ¦
¦ ¦51310) + 515 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51508, 51509, 51510) +¦ ¦ ¦
¦ ¦516 (кроме 51608, 51609,¦ ¦ ¦
¦ ¦51610) + 517 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦51708, 51709, 51710) +¦ ¦ ¦
¦ ¦519 (кроме 51908, 51909,¦ ¦ ¦
¦ ¦51910) + часть счетов¦ ¦ ¦
¦ ¦51208, 51209, 51308,¦ ¦ ¦
¦ ¦51309, 51508, 51509,¦ ¦ ¦
¦ ¦51608, 51609, 51708,¦ ¦ ¦
¦ ¦51709, 51908, 51909 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60315 - (ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦20321 + 44115 + 44215 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44315 + 44415 + 44515 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44615 + 44715 + 44815 +¦ ¦ ¦
¦ ¦44915 + 45015 + 45115 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45215 + 45315 + 45415 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45515 + 45615 + 45715 +¦ ¦ ¦
¦ ¦45818 + 46008 + 46108 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46208 + 46308 + 46408 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46508 + 46608 + 46708 +¦ ¦ ¦
¦ ¦46808 + 46908 + 47008 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47108 + 47208 + 47308 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 47425 + 51210 +¦ ¦ ¦
¦ ¦51310 + 51510 + 51610 +¦ ¦ ¦
¦ ¦51710 + 51910 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦60324) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиционные цен-¦502 (кроме 50212, 50213)¦ ¦ ¦
¦ные бумаги, имеющи-¦+ часть 50406 + часть¦ ¦ ¦
¦еся в наличии для ¦50505 + 507 (кроме¦ ¦ ¦
¦продажи ¦50709) + часть 508¦ ¦ ¦
¦ ¦(кроме 50809) + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50905 + часть 602 (кроме¦ ¦ ¦
¦ ¦60206) - (50212 + 50213¦ ¦ ¦
¦ ¦+ часть 50506 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507 + 50709 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50809 + часть 60206) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиционные цен-¦503 (кроме 50312) + ост.¦ ¦ ¦
¦ные бумаги, удержи-¦часть 50406 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ваемые до погашения¦50505 + ост. часть 50905¦ ¦ ¦
¦ ¦- (50312 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50506 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦50507) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Инвестиции в дочер-¦601 (кроме 60105) +¦ ¦ ¦
¦ние и зависимые ¦часть 602 (кроме 60206)¦ ¦ ¦
¦компании ¦- (60105 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦60206) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Наращенные процен- ¦20302 + 20303 + 20305 +¦ ¦ ¦
¦тные доходы и про- ¦20308 + 20319 + 20320 +¦ ¦ ¦
¦чие активы ¦204 + (30221 - 30222)¦ ¦ ¦
¦ ¦(по активным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦303 (по активным счетам)¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 30602 + 30605 + 325 +¦ ¦ ¦
¦ ¦32802 + часть 40109 +¦ ¦ ¦
¦ ¦40311 + (40313 - 40312)¦ ¦ ¦
¦ ¦(по активным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦(40908 - 40907) (по¦ ¦ ¦
¦ ¦активным счетам) + 459 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 47402 + 47404 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47406 + 47408 + 47413 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47415 + 47417 + 47420 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47423 + 47427 + 47502 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47701 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦счетов 51208, 51209,¦ ¦ ¦
¦ ¦51308, 51309, 51408,¦ ¦ ¦
¦ ¦51409, 51508, 51509,¦ ¦ ¦
¦ ¦51608, 51609, 51708,¦ ¦ ¦
¦ ¦51709, 51808, 51809,¦ ¦ ¦
¦ ¦51908, 51909 + 52502 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60302 + 60304 + 60306 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60308 + 60310 + 60312 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60314 + 60323 + 60337 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60339 + 60341 + 60343 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61202 + 61204 + 61206 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61401 + 61402 + 61403 -¦ ¦ ¦
¦ ¦(часть 47425 + 47702 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 60324) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Отложенный налого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦вый актив ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Основные средства ¦604 + 607 + 60804 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60901 + 610 - (606 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60805 + 60903) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Итого активов ¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦ ¦строки "Денежные¦ ¦ ¦
¦ ¦средства и их¦ ¦ ¦
¦ ¦эквиваленты" и¦ ¦ ¦
¦ ¦заканчивая строкой¦ ¦ ¦
¦ ¦"Основные средства" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Средства других ¦20313 + 20314 + 30109 +¦ ¦ ¦
¦банков ¦30111 + 30112 + 30113 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30116 + 30117 + 30122 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30123 + часть 30214 +¦ ¦ ¦
¦ ¦312 + 313 + 314 + 315 +¦ ¦ ¦
¦ ¦316 + 317 + 318 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦47418 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Средства клиентов ¦20309 + 20310 + ост.¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 30214 + 30220 +¦ ¦ ¦
¦ ¦30223 + 30601 + 30606 +¦ ¦ ¦
¦ ¦40101 + 40102 - 40103 +¦ ¦ ¦
¦ ¦40105 + 40106 + 40107 +¦ ¦ ¦
¦ ¦40108 - часть 40109 +¦ ¦ ¦
¦ ¦(40110 - 40111) (по¦ ¦ ¦
¦ ¦пассивным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦40113 + 40114 + 402 +¦ ¦ ¦
¦ ¦403 (кроме 40308, 40310,¦ ¦ ¦
¦ ¦40311, 40312, 40313) +¦ ¦ ¦
¦ ¦404 + 405 + 406 + 407 +¦ ¦ ¦
¦ ¦408 + 409 (кроме 40907,¦ ¦ ¦
¦ ¦40908) + 410 + 411 + 412¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 413 + 414 + 415 + 416¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 417 + 418 + 419 + 420¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 421 + 422 + 423 + 425¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 426 + 427 + 428 + 429¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 430 + 431 + 432 + 433¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 434 + 435 + 436 + 437¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 438 + 439 + 440 +¦ ¦ ¦
¦ ¦47401 + 47409 + ост.¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 47418 + 476 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Выпущенные долго- ¦520 + 521 + 522 + 523 +¦ ¦ ¦
¦вые ценные бумаги ¦524 (кроме 52402, 52405,¦ ¦ ¦
¦ ¦52407) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Прочие заемные ¦Ост. часть 47425 + ост.¦ ¦ ¦
¦средства ¦часть 60324 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Наращенные процен- ¦(30222 - 30221) (по¦ ¦ ¦
¦тные расходы и про-¦пассивным счетам) + 303¦ ¦ ¦
¦чие обязательства ¦(по пассивным счетам) +¦ ¦ ¦
¦ ¦304 (по пассивным¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) + 30603 + 30604¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 32801 + (40312 -¦ ¦ ¦
¦ ¦40313) (по пассивным¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) + (40907 -¦ ¦ ¦
¦ ¦40908) (по пассивным¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) + 47403 + 47405¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 47407 + 47411 + 47412¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 47414 + 47416 + 47419¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 47422 + 47426 + 47501¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 52402 + 52405 + 52407¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 52501 + 60301 + 60303¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 60305 + 60307 + 60309¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 60311 + 60313 + 60320¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 60322 - ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦40109 + 60338 + 60340 +¦ ¦ ¦
¦ ¦60342 + 60344 + 60806 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61201 + 61203 + 61205 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61301 + 61302 + 61303 +¦ ¦ ¦
¦ ¦61304 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Отложенное налого- ¦ ¦ ¦ ¦
¦вое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Итого обязательств ¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦ ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦ ¦строки "Средства других¦ ¦ ¦
¦ ¦банков" и заканчивая¦ ¦ ¦
¦ ¦строкой "Отложенное¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговое обязательство"¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ВА/(Дефицит собст- ¦ ¦ ¦ ¦
¦венных средств) ¦ ¦ ¦ ¦
¦АКЦИОНЕРОВ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Уставный капитал ¦102 + 103 + 104 - 105 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Эмиссионный доход ¦10602 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Фонд переоценки ос-¦10601 ¦ ¦ ¦
¦новных средств ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦(Накопленный дефи- ¦10604 + 107 + 50111 -¦ ¦ ¦
¦цит)/Нераспределен-¦50112 + 50609 - 50610 +¦ ¦ ¦
¦ная прибыль ¦61306 - 61406 + 61308 -¦ ¦ ¦
¦ ¦61408 + 701 - 702 +¦ ¦ ¦
¦ ¦70301 + 70302 - 70401 -¦ ¦ ¦
¦ ¦70402 - 70501 - 70502 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Итого собственных ¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦средств/(дефицит ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦собственных ¦строки "Уставный¦ ¦ ¦
¦средств) ¦капитал" и заканчивая¦ ¦ ¦
¦ ¦строкой "(Накопленный¦ ¦ ¦
¦ ¦дефицит)/Нераспределен- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ная прибыль" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Итого обязательств ¦Сумма данных по строкам¦ ¦ ¦
¦и собственных ¦"Итого обязательств" и¦ ¦ ¦
¦средств/(дефицита ¦"Итого собственных¦ ¦ ¦
¦собственных ¦средств/(дефицита ¦ ¦ ¦
¦средств) ¦собственных средств)" ¦ ¦ ¦
L-------------------+------------------------+---------+--------------

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также