ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Приложение 2
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО),
СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ
ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
--------------------T------------------------T---------T-------------¬
¦Наименование статей¦ Примерные алгоритмы ¦Данные ¦Данные на ¦
¦ ¦ формирования статей ¦на конец ¦конец соот- ¦
¦ ¦ ¦отчетного¦ветствующего ¦
¦ ¦ ¦периода ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦предыдущего ¦
¦ ¦ ¦ ¦года ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Процентные доходы ¦111 + 112 + 113 + 114 +¦ ¦ ¦
¦ ¦115 + 116 + 121 + 122 +¦ ¦ ¦
¦ ¦123 + 17315 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Процентные расходы ¦- (211 + 212 + 213 + 221¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 222 + 223 + 231 +¦ ¦ ¦
¦ ¦24101 + 24102 + 24103 +¦ ¦ ¦
¦ ¦24104 + 24105 + 29414) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Чистые процентные ¦Сумма данных по строкам¦ ¦ ¦
¦доходы/(Отрицатель-¦"Процентные доходы" и¦ ¦ ¦
¦ная процентная мар-¦"Процентные расходы" ¦ ¦ ¦
¦жа) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Резерв под обесце- ¦17101 - 29101 ¦ ¦ ¦
¦нение кредитов ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Чистые процентные ¦Сумма данных по строкам¦ ¦ ¦
¦доходы/(Отрицатель-¦"Чистые процентные¦ ¦ ¦
¦ная процентная мар-¦доходы/(Отрицательная ¦ ¦ ¦
¦жа) после создания ¦процентная маржа)" и¦ ¦ ¦
¦резерва под обесце-¦"Резерв под обесценение¦ ¦ ¦
¦нение кредитов ¦кредитов" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы за вычетом ¦часть 124 + часть 125 +¦ ¦ ¦
¦расходов по опера- ¦часть 126 + часть 17311¦ ¦ ¦
¦циям с торговыми ¦+ часть 17312 + часть¦ ¦ ¦
¦ценными бумагами ¦17313 + часть 17314 -¦ ¦ ¦
¦ ¦(часть 24107 + часть 242¦ ¦ ¦
¦ ¦+ часть 29410 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦29411 + часть 29412 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 29413) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы за вычетом ¦часть 124 + часть 125 +¦ ¦ ¦
¦расходов по опера- ¦часть 126 - (часть 24107¦ ¦ ¦
¦циям с инвестицион-¦+ часть 242) ¦ ¦ ¦
¦ными ценными бума- ¦ ¦ ¦ ¦
¦гами, имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦
¦наличии для продажи¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы за вычетом ¦131 + часть 17311 +¦ ¦ ¦
¦расходов по опера- ¦часть 17312 + часть¦ ¦ ¦
¦циям с иностранной ¦17313 + часть 17314 -¦ ¦ ¦
¦валютой ¦(25101 + 25102 + 25103 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 29410 + часть¦ ¦ ¦
¦ ¦29411 + часть 29412 +¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 29413) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы за вычетом ¦13201 - 25201 ¦ ¦ ¦
¦расходов от пере- ¦ ¦ ¦ ¦
¦оценки иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦валюты ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Комиссионные доходы¦172 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Комиссионные расхо-¦- (292) ¦ ¦ ¦
¦ды ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы/(расходы) от¦ ¦ ¦ ¦
¦предоставления ак- ¦ ¦ ¦ ¦
¦тивов со ставками ¦ ¦ ¦ ¦
¦выше/ниже рыночных ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доходы/(расходы) по¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательствам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦привлеченным по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ставкам выше/ниже ¦ ¦ ¦ ¦
¦рыночных ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Резерв под обесце- ¦часть 17102 - часть¦ ¦ ¦
¦нение инвестицион- ¦29102 ¦ ¦ ¦
¦ных ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦
¦имеющихся в наличии¦ ¦ ¦ ¦
¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Резерв под обесце- ¦часть 17102 - часть¦ ¦ ¦
¦нение инвестицион- ¦29102 ¦ ¦ ¦
¦ных ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦
¦удерживаемых до по-¦ ¦ ¦ ¦
¦гашения ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Резерв под убытки ¦17103 - 29103 ¦ ¦ ¦
¦по обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитного характе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ра и прочие резервы¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Прочие операционные¦141 + 142 + 161 + 17301¦ ¦ ¦
¦доходы ¦+ 17302 + 17303 + 17304¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 17305 + 17306 + 17307¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 17308 + 17309 + 17310¦ ¦ ¦
¦ ¦+ ост. часть 17311 +¦ ¦ ¦
¦ ¦ост. часть 17312 + ост.¦ ¦ ¦
¦ ¦часть 17313 + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦17314 + 17316 + 17317 +¦ ¦ ¦
¦ ¦17318 ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Чистые доходы (рас-¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦ходы) ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦ ¦строки "Чистые¦ ¦ ¦
¦ ¦процентные ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы/(Отрицательная ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентная маржа) после¦ ¦ ¦
¦ ¦создания резерва под¦ ¦ ¦
¦ ¦обесценение кредитов" и¦ ¦ ¦
¦ ¦заканчивая строкой¦ ¦ ¦
¦ ¦"Прочие операционные¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Операционные расхо-¦- (261 + 262 + 281¦ ¦ ¦
¦ды ¦(кроме 28108, 28112) +¦ ¦ ¦
¦ ¦293 + 294 (кроме 29410,¦ ¦ ¦
¦ ¦29411, 29412, 29413,¦ ¦ ¦
¦ ¦29414) + ост. часть¦ ¦ ¦
¦ ¦29410 + ост. часть 29411¦ ¦ ¦
¦ ¦+ ост. часть 29412 +¦ ¦ ¦
¦ ¦ост. часть 29413) ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Денежная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦
¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Операционные дохо- ¦Сумма данных по всем¦ ¦ ¦
¦ды/(расходы) ¦строкам, начиная со¦ ¦ ¦
¦ ¦строки "Чистые¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы/(убыток)" и¦ ¦ ¦
¦ ¦заканчивая строкой¦ ¦ ¦
¦ ¦"Денежный ¦ ¦ ¦
¦ ¦доход/(убыток)" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Доход от зависимых ¦ ¦ ¦ ¦
¦(дочерних) органи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦заций ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Прибыль/(убыток) ¦Сумма данных по строкам¦ ¦ ¦
¦до налогообложения ¦"Операционные доходы/¦ ¦ ¦
¦ ¦(убыток)" и "Доход от¦ ¦ ¦
¦ ¦зависимых (дочерних)¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций" ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦(Расходы)/возмеще- ¦17323 ¦ ¦ ¦
¦ние по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------------------------+---------+-------------+
¦Чистая прибыль/ ¦Сумма данных по строкам¦ ¦ ¦
¦(убыток) ¦"Прибыль/(убыток) до¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения" и¦ ¦ ¦
¦ ¦"(Расходы)/возмещение по¦ ¦ ¦
¦ ¦налогу на прибыль" ¦ ¦ ¦
L-------------------+------------------------+---------+--------------

ПРИМЕРНАЯ ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ГЛАВНОГО СПЕЦИАЛИСТА (РУКОВОДИТЕЛЯ ГРУППЫ ЭКСПЛУАТАЦИИ) ОТДЕЛА ИНФОРМАТИЗАЦИИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также