ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ


Приложение 1
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

Группа АБВ Банк
Примечания к консолидированной финансовой отчетности - 31 декабря
2002 года
(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной
способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, если не
указано иначе - Примечание 3)
----------------------------------------------------------------------
1. Основная деятельность Группы
1p102 (b) Данная консолидированная финансовая отчетность
включает финансовую отчетность АБВ Банка (далее -
"Банк") и его дочерних компаний. Банк и его дочерние
компании вместе именуются "Группа" или "Группа АБВ
Банк".
АБВ Банк - это коммерческий банк, созданный в форме
открытого акционерного общества [или укажите иную
организационно-правовую форму]. Банк работает на
основании Генеральной банковской лицензии, выданной
Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с
____ года. Основным видом деятельности Банка являются
[коммерческие и розничные] банковские операции на
территории Российской Федерации.
Банк имеет ___ филиалов в Российской Федерации, а
также ____ зарубежных филиалов в ____.
Кроме того, у Банка имеются представительства в ____.
Банк зарегистрирован по следующему адресу: __________.
Среднегодовая численность персонала Группы составила
___ (2001 г: ____).
Перечень основных консолидированных дочерних компаний
включен в Примечание 35.
1p102 (a) [В соответствии с МСФО 1 необходимо указать название
материнской и холдинговой компании. Кроме того,
необходимо рассмотреть целесообразность раскрытия в
данной консолидированной финансовой отчетности
дополнительной информации о структуре акционеров -
либо в данном примечании, либо в примечаниях по
уставному капиталу и связанным сторонам.]
2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою
деятельность
Хотя за прошедшие несколько лет экономическая ситуация
в Российской Федерации улучшилась, банковский сектор в
Российской Федерации особенно чувствителен к
колебаниям валютного курса и экономической ситуации.
Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация
по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых
рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость
финансовых инструментов, которая могла бы быть
определена на действующем активном рынке, на котором
осуществляются операции между заинтересованными
продавцами и покупателями. Таким образом, руководство
использует наиболее точную имеющуюся информацию для
того, чтобы при необходимости корректировать рыночные
котировки для отражения собственной оценки
справедливой стоимости.
3. Основы представления отчетности
Консолидированная финансовая отчетность Группы
подготовлена в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая все
принятые ранее стандарты и интерпретации Комитета по
международным стандартам финансовой отчетности. Группа
ведет учетные записи в соответствии с требованиями
банковского законодательства Российской Федерации.
Данная консолидированная финансовая отчетность
подготовлена на основе этих учетных записей с
корректировками, необходимыми для приведения ее в
соответствие во всех существенных аспектах МСФО.
Данная консолидированная финансовая отчетность
представлена в национальной валюте Российской
Федерации, российских рублях, и скорректирована с
учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 "Финансовая
отчетность в условиях гиперинфляции" так, чтобы все
суммы в рублях, включая сравнительную финансовую
информацию, были выражены с учетом покупательной
способности российского рубля по состоянию на 31
декабря 2002 года. Кредитные организации, составляющие
финансовую отчетность за 2003 год впервые, МСФО 29
"Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" не
применяют.
Подготовка консолидированной финансовой отчетности
требует применения оценок и допущений, которые влияют
на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие
условных активов и обязательств на дату составления
консолидированной финансовой отчетности, а также суммы
доходов и расходов в течение отчетного периода.
Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании
руководством текущих событий и операций, фактические
результаты могут отличаться от этих оценок.
Группа перешла на ведение учета в соответствии с МСФО
39 "Финансовые инструменты: Признание и оценка" (далее
- МСФО 39) в 2001 году. Влияние перехода на МСФО 39 на
финансовые показатели было отражено в
консолидированной финансовой отчетности за прошлый
год.
1p40 Там, где это необходимо, сравнительные данные были
скорректированы для приведения в соответствие с
изменениями в представлении отчетности текущего года.
[В случае применения новых МСФО до даты вступления
этих стандартов в силу необходимо указать это в
примечаниях к отчетности. Данная стандартная
финансовая отчетность включает в себя все стандарты,
которые являлись действующими по состоянию на 1 января
2002 года, а при составлении отчетности за последующие
отчетные периоды - все стандарты, действующие на дату
ее составления.]
[Примечание: для организаций, составляющих финансовую
отчетность по МСФО впервые, см. руководство по
раскрытию информации в МСПФО 1 (МСПФО - пересмотренные
стандарты).]
4. Принципы учетной политики
Консолидированная финансовая отчетность
1p99 (b) Дочерние компании представляют собой компании (включая
специальные компании [необходимо проверить соблюдение
ПКИ 12 (Постоянный комитет по интерпретации МСФО -
ПКИ) и правил консолидации в отношении специальных
компаний], в которых Группе напрямую или косвенно
принадлежит более половины голосующих акций, либо
существует другая возможность контролировать их
финансовую и операционную политику.
ПКИ-33p3 Наличие и влияние потенциальных прав голоса (опционов
на приобретение акций), которые в настоящее время
являются реализуемыми или конвертируемыми,
рассматривается при принятии решения о том,
контролирует ли Группа компанию.
1p99 (c) Дочерние компании включаются в консолидированную
финансовую отчетность начиная с даты фактической
передачи Группе контроля над их операциями и
исключаются из консолидированной отчетности начиная с
даты прекращения контроля. Дочерние компании
включаются в консолидированную финансовую отчетность
по методу приобретения. Стоимость приобретения
определяется по справедливой стоимости чистых активов
на дату приобретения с учетом затрат, непосредственно
связанных с приобретением компании. Превышение
стоимости приобретения над справедливой стоимостью
чистых активов приобретенной дочерней компании
отражается как гудвил. Операции между компаниями
Группы, остатки по соответствующим счетам и
нереализованные доходы по операциям между компаниями
Группы взаимоисключаются. Нереализованные расходы
также взаимоисключаются, если только затраты не могут
быть возмещены. Там, где необходимо, учетная политика
дочерних компаний была изменена для приведения ее в
соответствие с учетной политикой Группы.
Доля меньшинства - это часть чистых результатов
деятельности и чистых активов дочерней компании,
приходящаяся на долю, которой Группа не владеет прямо
или косвенно. В консолидированном балансе доля
меньшинства показана отдельно от обязательств и
собственных средств акционеров, и [при необходимости]
она корректируется на величину курсовых разниц,
относящихся к доле меньшинства. Доля меньшинства,
относящаяся к результатам деятельности текущего года,
показана в консолидированном отчете о прибылях и
убытках.
Ассоциированные компании
1p99 (c) Инвестиции в ассоциированные компании отражаются по
методу долевого участия. В соответствии с этим методом
доля Группы в прибылях и убытках ассоциированных
компаний после приобретения отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках, а ее
доля в изменении фондов после приобретения относится
на фонды. Балансовая стоимость инвестиций
корректируется с учетом совокупных изменений доли
Группы в ассоциированной компании.
28p27 (b) Ассоциированные компании - это компании, в которых
Группе принадлежит от 20 до 50% голосующих акций или
на деятельность которых Группа оказывает значительное
влияние, но не контролирует их. Нереализованные доходы
по операциям между Группой и ее ассоциированными
компаниями взаимоисключаются пропорционально доле
Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные
расходы также взаимоисключаются, если только они не
вызваны обесценением активов компании. Инвестиции
Группы в ассоциированные компании включают гудвил (за
вычетом накопленной амортизации), связанный с
приобретением компании. Когда доля расходов Группы,
связанных с ассоциированной компанией, равняется или
превышает ее долю в ассоциированной компании, Группа
отражает последующие расходы, только если она приняла
на себя обязательства или производила платежи от имени
данной ассоциированной компании.
Денежные средства и их эквиваленты
7p45 Денежные средства и их эквиваленты представляют собой
1p99 (r) статьи, которые могут быть конвертированы в денежные
средства в течение одного дня. Все краткосрочные
межбанковские размещения, за исключением размещений
"овернайт", показаны в составе средств в других
банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо
ограничения на их использование, исключаются из
состава денежных средств и их эквивалентов.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют
собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не
предназначенные для финансирования текущих операций
Группы. Следовательно, они исключаются из состава
денежных средств и их эквивалентов для целей
составления консолидированного отчета о движении
денежных средств.
Торговые ценные бумаги
39p10 Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которые
39p66,68 приобретаются с целью получения прибыли за счет
39p167 (a) краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или
30p8 (b) ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически
32p47 (b) используемого

ПРИМЕЧАНИЯ К ПЛАНУ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОЙ СТАНЦИИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также