ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕННЫХ РАЗНИЦ И ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕННЫХ РАЗНИЦ
И ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)
--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 5д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+--------------------------+------
--------T-------------------T---------------------------T------------------------------------------T-------¬
¦ No. ¦Временные налоговые¦ По данным бухгалтерского ¦ По данным аудита ¦Причина¦
¦ п/п ¦ разницы ¦ учета аудируемого лица ¦ ¦расхож-¦
¦ ¦ +-------------------T-------+-------------------T----------------------+дения ¦
¦ ¦ ¦ Сумма ¦Учетный¦ Сумма ¦Выявленные расхождения¦ ¦
¦ ¦ +----------T--------+регистр+----------T--------+----------T-----------+ ¦
¦ ¦ ¦Начислено ¦Погашено¦ ¦Начислено ¦Погашено¦По начис- ¦По пога- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ разниц ¦ разниц ¦ ¦ разниц ¦ разниц ¦ленным ¦шенным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разницам ¦разницам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 6 - ¦(гр. 7 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 3) ¦гр. 4) ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦Вычитаемые временные разни-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦цы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦Разницы по времени призна- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------T-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦1. ¦По доходам, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦1.1. ¦Доходы в виде без- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возмездно получен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ного амортизируемо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦го имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦1.2. ¦Сумма процентов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦договорам займа, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредита, начислен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные по истечении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦срока договора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦1.3. ¦Полученные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в виде авансов при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использовании кас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сового метода опре-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деления доходов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов в целях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в целях бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ского учета - исхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дя из допущения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦временной опреде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ленности фактов хо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственной дея- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦1.4. ¦Прочие (указать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2. ¦По расходам, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2.1. ¦Излишне уплаченный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налог, сумма кото- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рого не возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в организацию, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принята к зачету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при формировании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогооблагаемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли в следующем¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за отчетным или в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦последующих отчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных периодах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2.2. ¦Убытки, перенесен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные на будущее, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использованные для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшения налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на прибыль в отчет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ном периоде, но ко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦торые будут приняты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в целях налогообло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жения в последующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетных периодах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если иное не преду-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦смотрено законода- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельством РФ о на- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логах и сборах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2.3. ¦Применение, в слу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чае продажи объек- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тов основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, разных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦правил признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для целей бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦терского учета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целей налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния остаточной сто-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имости объектов ос-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новных средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов, связанных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с их продажей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2.4. ¦Применение, в слу- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чае уступки права ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦требования, срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнения обяза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦тельств по которым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦условиями договора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦истек к моменту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уступки, разных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦правил признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для целей бухгал- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦терского учета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целей налогообложе-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ния 50% суммы убыт-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+----------+--------+-------+----------+--------+----------+-----------+-------+
¦2.5. ¦Наличие кредиторс- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кой задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за приобретенные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары, работы, ус-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦луги при использо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вании

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также