ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА


Приложение 2
к Методическим рекомендациям
по получению аудиторских доказательств
в конкретном случае (инвентаризация)
(одобрены Советом по аудиторской деятельности
при Минфине РФ, протокол N 41 от 22 декабря 2005 года)

"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
---------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ¦
+--------------------------------------T-----------------------------------------------------------+
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦
+--------------------------------------+-----------------------------------------------------------+
¦Руководитель проверки ¦ ¦
¦Состав бригады: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------T----------------------------+
¦Количество человеко-часов всего на ¦План ¦Факт ¦
¦проверку ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------+------------------------------+-----------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ ¦
+----------------------------------------------------------------------------------------T---------+
¦Общие вопросы ¦Ссылка на¦
¦ ¦ РД ¦
+-----------------------------------------------------------T-------------T--------------+---------+
¦Имеется ли информация в учетной политике о порядке ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Имеется ли утвержденный руководителем порядок ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦утверждении методических указаний по инвентаризации ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦имущества и финансовых обязательств"? ¦ --¬ ¦ --¬ не во ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и обязательств, по которым унифицированные формы не ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦предусмотрены? ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦ранее 1 октября текущего года и закончена до его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Создана ли постоянно действующая инвентаризационная ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦в течение двух периодов подряд? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Был ли документ о составе комиссии (приказ, ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦контроля за выполнением приказов о проведении ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦инвентаризации (форма ИНВ-23)? ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Включался ли в состав инвентаризационной комиссии ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦камней? ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦камней включались ли материально ответственные лица, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦подотчете у которых находятся ценности, подлежащие ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦При инвентаризации имущества, не принадлежащего ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦организации на праве собственности, включался ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦представитель собственника этого имущества в состав ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- места ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Имелись ли доверенности у представителей сторонних ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦организаций на право участия в инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦период? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ --¬ частич-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Проводились ли внезапные инвентаризации денежных ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦средств в кассе? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦инвентаризации? ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Все ли члены комиссии присутствовали при проведении ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦N 49) ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦сроки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Получила ли комиссия до начала проверки фактического ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦наличия имущества последние на момент инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приходные и расходные документы или отчеты о движении ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- места ¦ ¦
¦ ¦ ¦ --¬ не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --¬ да ¦ --¬ нет ¦ ¦
¦все приходные и расходные документы, приложенные к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на ¦ L-- ¦ L-- ¦ ¦
¦"__________" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦
¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+
¦Были ли получены от материально ответственных лиц ¦ --¬ да ¦ --¬ нет

АНКЕТА ОЗНАКОМЛЕНИЯ С ТРЕБОВАНИЯМИ ИНСТРУКЦИИ ПО ДЕЛОПРОИЗВОДСТВУ И С РАСПОРЯДКОМ РАБОТЫ АРХИВА  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также