ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ АССИГНОВАНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (утв. Минфином РФ 09.10.1996 n 3-Е1-6/50)

населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях главным бухгалтером органа федерального казначейства делается соответствующая отметка в карточке.
20. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.
21. По лицевым счетам, открытым на имя министерств, ведомств, их главных управлений, управлений, администраций субъектов Российской Федерации и муниципальных образований карточки подписываются руководителями и их заместителями, а также главными бухгалтерами этих организаций и скрепляются оттиском печати (в графе, отведенной для оттиска образца печати). Никакой дальнейшей заверки не требуется.
22. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) организации, которой открыт лицевой счет, вышестоящая организация обязана сообщить об этом органу федерального казначейства.
23. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера организации остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера органа федерального казначейства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка хранится в деле по юридическому оформлению счета.
24. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.
25. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.
26. Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в орган федерального казначейства в двух экземплярах, один из которых находится в операционных частях органов федерального казначейства, другой хранится в деле по юридическому оформлению счета.
Дополнительные экземпляры могут быть истребованы от организаций, имеющих в данном органе федерального казначейства более одного лицевого счета, если это необходимо по условиям размещения операционных частей органов федерального казначейства. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером органа федерального казначейства или его заместителем после сличения с основными экземплярами карточек. Заверки дополнительных экземпляров вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
27. В карточке с образцами подписей указывается номер лицевого счета. Если представляются дополнительные экземпляры карточек, то в них указываются номера других соответствующих лицевых счетов.
Переоформление лицевых счетов
28. При переоформлении лицевого счета в связи с реорганизацией организация представляет в орган федерального казначейства документы, указанные в п. 10 настоящей Инструкции, и копию документа о реорганизации.
29. При изменении наименования организации, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности, в орган федерального казначейства представляются заявление владельца лицевого счета, уведомляющее об изменениях, и документы, указанные в п. 10.
Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности.
30. По истечении месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности финансирование расходов приостанавливается до предоставления распорядителем ассигнований соответствующих документов.
31. При переоформлении лицевого счета в связи с ликвидацией организации в орган федерального казначейства представляются документ о ликвидации организации с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидкома, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.
32. При передаче лицевого счета в другой орган федерального казначейства одновременно передаются по описи все документы по юридическому оформлению счета.
Порядок закрытия лицевых счетов
33. Лицевые счета организаций закрываются органом федерального казначейства:
а) по заявлению владельца лицевого счета;
б) при ликвидации;
в) по решению органа, создавшего предприятие, учреждение;
г) при отсутствии средств на лицевом счете в течение шести месяцев, за исключением учреждений, состоящих на бюджете, счета которых в этом случае не подлежат закрытию.
В случаях, предусмотренных в литере "г" настоящего пункта, орган федерального казначейства обязан за 10 дней письменно предупреждать о закрытии лицевого счета владельца счета и его вышестоящую организацию.
34. В случае закрытия лицевого счета, а также при изменении наименования организации либо номера лицевого счета владелец счета обязан возвратить органу федерального казначейства чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками при заявлении, в котором указываются номера возвращенных неиспользованных чеков. Если лицевой счет закрывается, то в этом заявлении должно содержаться также подтверждение владельцем лицевого счета остатка средств на счете на день закрытия.
Если при закрытии лицевого счета в соответствии с литерой "г" будет установлено, что организация ликвидирована, заявление, подтверждающее остаток средств на счете на день закрытия, и чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками представляются органу федерального казначейства ликвидационной комиссией.
III. ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА И ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
35. Органы федерального казначейства в соответствии с действующим законодательством, настоящей Инструкцией и заключенными с владельцами лицевых счетов договорами:
- обеспечивают финансирование расходов федерального бюджета в пределах лимитов, доведенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации согласно утвержденным в установленном порядке сметам расходов учреждений и организаций, объемам финансирования федеральных и целевых программ, трансфертов населению и субъектам Российской Федерации, дотаций, субвенций, ссуд и др.;
- производят учет операций по зачислению денежных средств на лицевые счета распорядителей ассигнований в соответствии с реестрами Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации;
- производят учет операций по списанию средств с лицевых счетов по платежным поручениям и чекам владельца, инкассовым поручениям, отраженным в выписках учреждения банка, согласно утвержденным сметам расходов в пределах имеющихся на лицевом счете средств;
- обеспечивают выдачу денежных средств на выплату заработной платы и другие необходимые выплаты в наличной форме;
- выдачу распорядителям ассигнований выписок о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций.
36. Органы федерального казначейства производят безакцептное списание денежных средств с лицевых счетов владельцев в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
37. Органы федерального казначейства обязаны:
- обеспечивать тайну операций по лицевым счетам распорядителей ассигнований;
- предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных средств на лицевых счетах только в случаях, предусмотренных законом;
- своевременно информировать владельцев лицевых счетов об изменении порядка исполнения федерального бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе расчетного обслуживания.
38. Владельцы лицевых счетов обязаны:
- предоставить в органы федерального казначейства документы, необходимые для открытия лицевых счетов, смету расходов до начала финансирования расходов из федерального бюджета;
- своевременно вносить изменения в смету расходов и использовать средства федерального бюджета строго по целевому назначению;
- соблюдать порядок оформления платежных документов при финансировании расходов из федерального бюджета.
39. Орган федерального казначейства имеет право:
- требовать от владельца лицевого счета правильности оформления платежных поручений на перечисление средств;
- осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств;
- приостанавливать или прекращать финансирование в случае непредоставления соответствующих документов или отчетности об использовании средств;
- проверять целевое использование выданных денежных средств и произведенных платежей.
40. Владелец лицевого счета имеет право:
- распоряжаться денежными средствами, находящимися на лицевых счетах, в соответствии с действующим законодательством, инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации;
- получать от органа федерального казначейства необходимую информацию по движению средств федерального бюджета на лицевом счете;
- контролировать своевременность зачисления и перечисления средств с лицевого счета.
41. В случае нарушения органами федерального казначейства правил настоящей Инструкции владелец лицевого счета вправе обжаловать их действия в вышестоящем органе федерального казначейства.
В случае неправильного списания денежных средств или неправильного зачисления их на лицевой счет владельца, орган федерального казначейства несет ответственность в соответствии с действующим законодательством, если не будет установлено, что такие выдачи или зачисления средств произошли по вине распорядителя ассигнований.
IV. ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ
42. Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется в соответствии с законами о федеральном бюджете на соответствующий год и производится в сроки и в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.
После утверждения закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год Министерство финансов Российской Федерации в двухнедельный срок доводит до главных распорядителей бюджетных ассигнований поквартальное распределение предусмотренных им бюджетных ассигнований. Главные распорядители бюджетных ассигнований в двухнедельный срок после получения поквартального распределения бюджетных ассигнований доводят объемы бюджетных ассигнований до получателей бюджетных ассигнований.
Финансирование расходов распорядителей ассигнований федерального бюджета производится в строгом соответствии с назначениями, расчетами, утвержденными сметами расходов с учетом изменений, внесенных в установленном порядке.
43. Финансирование федеральных программ, выдача бюджетных ссуд, проведение межбюджетных расчетов, финансирование других федеральных мероприятий производится в соответствии с суммами, доведенными реестрами Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.
44. Операции по лицевым счетам регулируются действующим законодательством и правилами настоящей Инструкции и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.
На лицевых счетах организаций производится учет операций по основной деятельности, а также связанных с капитальными вложениями и капитальным ремонтом.
Документы на списание средств принимаются от владельцев лицевых счетов только при наличии средств на счетах. Исключение составляют исполнительные документы на списание денежных средств в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Средства федерального бюджета, находящиеся на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства, не могут быть списаны учреждением банка с указанного счета по решению суда или в случаях, установленных законом, без предварительного акцепта органа федерального казначейства.
При наличии средств на лицевом счете инкассовые поручения акцептуются органом федерального казначейства и исполняются в установленном порядке.
Поступающие в учреждение банка инкассовые поручения налоговых органов, иные инкассовые поручения в случаях, установленных законом, инкассовые поручения с приложенными к ним исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке средств с лицевых счетов организаций подлежат предварительному акцепту органом федерального казначейства.
При расчетах в порядке предварительного акцепта орган федерального казначейства в течение трех рабочих дней после поступления инкассового поручения представляет в учреждение банка заявление об отказе от акцепта частично или полностью по причине отсутствия денежных средств на лицевом счете организации, в отношении которой поступило инкассовое поручение. При этом инкассовое поручение помещается органом федерального казначейства в картотеку и исполняется по мере поступления финансирования в порядке очередности платежей, установленном действующим законодательством.
45. Органы федерального казначейства, исходя из содержания документа, проверяют, не производятся ли владельцем счета операции, не соответствующие характеру деятельности, предусмотренной уставом данной организации, нарушающие целевое использование бюджетных ассигнований, установленные правила расчетов либо относящиеся к непредусмотренным законом авансовым платежам и затратам на капитальные вложения.
Орган федерального казначейства отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны сомнительными.
Орган федерального казначейства не несет ответственности за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения органом федерального казначейства извещения владельца лицевого счета об утере или хищении чека.
Равным образом орган федерального казначейства не несет ответственности за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.
Убыток,

ПИСЬМО ГТК РФ от 09.10.1996 n 02-15/18024 О ВВОЗЕ И ВЫВОЗЕ ЖИВОТНЫХ ЛЕНИНГРАДСКИМ ЗООПАРКОМ  »
Постановления и Указы »
Читайте также