ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ АССИГНОВАНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (утв. Минфином РФ 09.10.1996 n 3-Е1-6/50)

который произойдет вследствие оплаты чека или платежного поручения с подложными подписями, подложной печатью или подложным текстом, несет владелец лицевого счета, если в установленном порядке не будет доказана вина органа федерального казначейства.
46. Органы федерального казначейства высылают или выдают владельцам лицевых счетов выписки из их счетов в сроки, установленные по согласованию с владельцами счетов. В каждой выписке указывается остаток средств на лицевом счете.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним владельцы счетов обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
47. Справки по операциям и лицевым счетам организаций могут выдаваться самим организациям, их вышестоящим органам, судам, следственным органам, арбитражным судам, Счетной палате Российской Федерации, органам налоговой полиции, налоговым органам, таможенным органам в случаях, предусмотренных законодательством.
48. Владелец лицевого счета обязан письменно сообщить органу федерального казначейства не позднее чем через 5 дней после вручения выписок о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по счету и остаток средств на лицевом счете считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом федерального казначейства по лицевым счетам, орган федерального казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия его владельца, причем списание сумм производится в порядке установленной очередности. При обнаружении ошибочной записи по лицевому счету производится проверка правильности отражения данной операции по текущему бюджетному счету органа федерального казначейства и при необходимости принимаются меры к ее устранению в установленном порядке.
49. В случае утери владельцем счета выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению с разрешения руководителя (заместителя руководителя) органа федерального казначейства <*>.
--------------------------------
<*> Далее ОФК.
50. На лицевых счетах учет операций по финансированию производится только на основании реестров.
Зачисление на лицевые счета средств, не относящихся к финансированию расходов федерального бюджета, не допускается. Полученные средства от предпринимательской деятельности, местных органов власти и другие поступления, не относящиеся к финансированию из федерального бюджета, должны учитываться на расчетных и других счетах организаций.
51. Лицевые счета ведутся на бланках установленной формы в двух экземплярах. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки обслуживаемой организации.
52. До начала финансирования расходов из федерального бюджета распорядители ассигнований представляют в органы федерального казначейства утвержденные в установленном порядке сметы расходов и кассовые заявки на выдачу денежной наличности.
V. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Расчеты платежными поручениями
53. Расчеты по безналичным операциям с лицевых счетов оформляются платежными поручениями. Платежные поручения оформляются и представляются на оплату в ОФК владельцами лицевых счетов.
54. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.
55. Платежные поручения должны содержать:
а) номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
б) наименование ОФК, его идентификационный номер;
в) номер текущего бюджетного счета и наименование банка ОФК;
г) наименование распорядителя ассигнований, номер его лицевого счета в ОФК, идентификационный номер;
д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер счета в банке, наименование банка и номер банка получателя;
е) назначение платежа;
ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
з) очередность платежа.
Допускается рациональное сокращение наименования распорядителя ассигнований.
Реквизиты, поименованные в литере "г", проставляются в скобках после указания всех необходимых реквизитов соответствующего ОФК. При этом учреждение банка не проверяет наличие и правильность указания реквизитов владельца лицевого счета.
Платежные поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня их составления.
56. Платежными поручениями могут производиться:
а) расчеты за товары и услуги:
- платежи за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара, оказание услуг или товаров, оставленных на ответственном хранении у поставщика;
- плановые платежи за товары и услуги;
- предварительная оплата;
- погашение кредиторской задолженности при наличии в поручении ссылки на характер задолженности;
- оплата неотфактурованных поставок;
- оплата претензий по качеству, неустойки, штрафов, пени и иных претензий за нарушение обязательств по договору поставки, подряда, другим хозяйственным договорам;
- платежи по решению арбитража или суда со ссылкой на дату решения и номер дела;
- ежемесячное перечисление средств за вневедомственную и пожарную охрану;
б) расчеты по нетоварным операциям:
- платежи в бюджет;
- платежи в доход государственных внебюджетных фондов;
- платежи в возврат средств, полученных в порядке оказания временной финансовой помощи;
- перечисление средств на капитальное строительство и капитальный ремонт;
- перечисление в погашение банковских ссуд в случаях, предусмотренных договором;
- перечисление средств подрядным организациям в виде аванса на покрытие плановых затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ;
- перечисление средств на финансирование затрат по строительству и ремонту жилых домов и объектов культурно-бытового назначения;
- авансовые платежи в случаях, предусмотренных решениями правительства.
в) расчеты с субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями.
57. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров или услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа. Перечисление аванса под видом предварительной оплаты не допускается.
Порядок оформления платежных поручений
58. Платежные поручения выписываются владельцем лицевого счета с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом количестве экземпляров.
59. В связи с переводом распорядителей бюджетных ассигнований на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые счета, открытые в территориальных органах федерального казначейства, первый экземпляр платежного поручения подписями распорядителя бюджетных ассигнований и оттиском его печати не оформляется. Указанная процедура производится на втором экземпляре платежного поручения.
60. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и печатью ОФК. Указанный экземпляр платежного поручения является основанием для учреждения банка на списание средств с текущего бюджетного счета ОФК и передается в учреждение банка вместе с необходимым количеством экземпляров.
Второй экземпляр оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати организации - владельца лицевого счета.
61. Поступившие в ОФК от распорядителей ассигнований платежные поручения принимаются отделом платежей и подлежат проверке на правильность оформления, наличие подписей и оттиска печати образцам в карточке владельца счета, наличие и правильность необходимых реквизитов, идентичность сумм прописью и цифрами, соответствие назначения платежа смете расходов и деятельности владельца счета, правильность указания кодов Бюджетной классификации и т.д. При этом владелец счета прилагает документы, служащие основанием платежа, - счет, договор и др., которые после проверки возвращаются владельцу.
После завершения проверки поступивших платежных поручений и принятых к исполнению на оборотной стороне второго экземпляра отдел платежей ставит штамп "Проверено", указав в нем дату приемки платежного поручения и подпись лица, проводившего его проверку. Затем платежные поручения по каналу связи локальной сети отправляются на монитор операционного отдела (бухгалтерии) с одновременной передачей последнему и всех экземпляров платежных поручений.
62. Операционный отдел ОФК, получив от отдела платежей платежные поручения, сверяет в них подписи и оттиск печати распорядителя бюджетных ассигнований с образцами подписей и оттиском печати на карточках, проверяет правильность указанного лицевого счета отделения федерального казначейства, номер МФО уполномоченного банка и другие реквизиты. После завершения проверки первый экземпляр платежного поручения передается руководству ОФК на подпись. Подписи руководителя и главного бухгалтера или других лиц, имеющих на это право, скрепляются печатью ОФК.
63. В конце операционного дня на все принятые и правильно оформленные платежные поручения составляется реестр платежных поручений в двух экземплярах. Реестр служит накопительным документом, регистрирующим платежные поручения в хронологическом порядке по мере их поступления и принятия к исполнению. Реестр подписывает руководитель ОФК и главный бухгалтер или другие лица, имеющие на это право. Их подписи скрепляются печатью ОФК.
64. К реестру прикладываются платежные поручения в необходимом количестве экземпляров по каждому платежу. Второй и последний экземпляры платежных поручений остаются в ОФК. Реестр с приложенными к нему платежными поручениями передается в учреждение уполномоченного банка.
65. Учреждение уполномоченного банка оплачивает полученные платежные поручения с текущего бюджетного счета ОФК балансового счета 120, лицевой счет 99 и на следующий день выдает ОФК выписку из его счета и по одному экземпляру реестра и платежных поручений с оттиском своего штампа и подписью. На основании полученной выписки банка о произведенной оплате платежных поручений операционный отдел списывает оплаченные суммы с лицевых счетов распорядителей бюджетных ассигнований. Вместе с выпиской из лицевого счета распорядителя бюджетных ассигнований последнему передается экземпляр платежного поручения с подписью операциониста и штампом ОФК. Указанные отметки производятся ответственным работником операционного отдела ОФК на последнем экземпляре платежного поручения, ранее оставленном в этом отделе.
66. Платежное поручение с подписями и оттиском печати распорядителя бюджетных ассигнований прикладывается к лицевому счету клиента как основание на совершение произведенной операции. Экземпляр платежного поручения, поступившего из банка с его отметками, прикладывается к выписке по текущему бюджетному счету ОФК и является подтверждающим документом, свидетельствующим о том, что поручение клиента выполнено.
Расчеты чеками
67. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.
68. Бланки чековых книжек для получения наличных денег ОФК получает бесплатно в уполномоченном учреждении банка на основании сводного заявления, составленного по заявлениям владельцев лицевых счетов. Полученные в учреждениях банка чековые книжки ОФК выдает распорядителям ассигнований бесплатно.
Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Полученные в учреждении банка бланки чековых книжек подлежат регистрации в журнале учета денежных чековых книжек.
Срок действия чековой книжки устанавливается в пределах финансового года и прекращается по окончании счетного периода.
69. Чек на получение наличных денежных средств - это составленное на специальном бланке письменное поручение распорядителя ассигнований произвести выдачу определенной суммы наличных денег.
Чеки выписываются от руки чернилами или пастой шариковой ручки. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются.
Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Номер чека должен соответствовать номеру и серии чековой книжки, зарегистрированной в карточке с образцами подписей и оттиском печати.
70. Чеки на выдачу средств со счетов должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Пользование факсимиле не допускается.
Чеки, выдаваемые владельцами лицевых счетов, могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке. Не допускается выплата денег по именному чеку главному бухгалтеру.
Владелец счета обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписью чекодателя.
71. Чек может быть принят только в том случае, если он выдается от имени того распорядителя ассигнований, на которого оформлена денежная чековая книжка. Передавать чеки другим организациям и лицам запрещается.
Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец лицевого счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.
72. Чеки выписываются в момент установления суммы, необходимой для получения наличных денежных средств. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.
Если работник ОФК обнаружит у владельца лицевого счета такие бланки, то он обязан изъять их и сообщить об этом руководителю ОФК.
73. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки в результате утери или хищения чековой книжки либо отдельных чеков, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет владелец лицевого счета, которому выдана чековая книжка.
Владелец чековой книжки обязан систематически проверять правильность использования уполномоченными им лицами чеков и соответствие полученных по чекам наличных денежных средств приходу по кассе организации.
О такой проверке должна быть сделана отметка за подписью главного бухгалтера организации - чекодателя или его заместителя на обороте корешка выданного чека.
Владелец книжки обязан также сверять суммы в корешках чеков,

ПИСЬМО ГТК РФ от 09.10.1996 n 02-15/18024 О ВВОЗЕ И ВЫВОЗЕ ЖИВОТНЫХ ЛЕНИНГРАДСКИМ ЗООПАРКОМ  »
Постановления и Указы »
Читайте также