ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ АССИГНОВАНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (утв. Минфином РФ 09.10.1996 n 3-Е1-6/50)

израсходованных из книжек, с получаемыми от органов федерального казначейства выписками из лицевого счета.
VI. ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
74. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждения банков на основании договоров, заключенных между органом федерального казначейства и банком.
Выдача наличных денежных средств осуществляется учреждением банка с текущего бюджетного счета ОФК, открытого на балансовом счете 120, лицевой счет 99, на основании именных денежных чеков организаций, которым открыты лицевые счета. При этом чеки на получение наличных денег акцептуются должностными лицами органа федерального казначейства, в котором открыты данные лицевые счета.
Акцепт чеков производится должностными лицами ОФК, имеющими право первой и второй подписи документов по текущему бюджетному счету ОФК, и скрепляется печатью ОФК.
Акцепт производится с левой стороны на обороте чека. При акцепте чека необходимо обеспечить, чтобы печать и подписи руководителя и главного бухгалтера отделения не перешли через отрывное поле контрольной марки чека.
75. Организации с переходом на финансирование через лицевые счета представляют в ОФК кассовые заявки на текущий квартал и заявления на выдачу чековых книжек. Отдел платежей (расходов) ОФК сверяет поступившие кассовые заявки с назначениями, предусмотренными в утвержденных сметах расходов. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку ОФК, которая представляется банку.
Поступившие от организаций заявления на выдачу денежных книжек проверяются уполномоченным работником операционного отдела ОФК на правильность заполнения и соответствие подписей и оттиска печати на них имеющимся образцам в карточке. После проверки всех заявлений владельцев счетов составляется сводное заявление от имени ОФК. Сводное заявление подписывают руководитель и главный бухгалтер ОФК либо их заместители, уполномоченные распоряжаться средствами текущего счета ОФК. Заявление передается в банк на бланке формы 0401017. В соответствии с поступившим заявлением банк выдает ОФК необходимое количество денежных чековых книжек.
Количество книжек должно соответствовать числу лицевых счетов, открываемых распорядителями ассигнований, имеющих право на получение наличных денег.
76. Перед выдачей денежной чековой книжки владельцу счета уполномоченный работник операционного отдела ОФК проверяет наличие всех чеков в книжке и проставляет на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование владельца лицевого счета, наименование ОФК, (там, где указывается - наименование учреждения банка), номер лицевого счета владельца. Номера чеков записываются в карточки с образцами подписей, после чего чековая книжка выдается получателю.
77. По мере потребности в денежной наличности организация за день до представления чека (до 12 часов дня) представляет в отдел платежей (расходов) ОФК письменную заявку. В порядке исключения заявка может быть принята по телефону. В поданной заявке организация указывает цели расходования наличных денежных средств, номер лицевого счета и сумму денежных средств к получению. Отдел платежей при приеме заявки удостоверяется в наличии средств на лицевом счете, а также в соответствии назначения платежа утвержденной смете расходов. Если сумма заявки превышает 200 млн. рублей, она представляется в отдел платежей за два дня до представления чека. Принятая заявка регистрируется в специальном журнале.
В конце операционного дня, установленного для ОФК, письменная сводная заявка на денежную наличность передается в учреждение банка.
78. В день получения наличных денежных средств владельцы счетов передают денежный чек в отдел платежей ОФК. Отдел платежей (расходов) сверяет сумму чека и цели расхода наличных денежных средств с ранее поданной заявкой. При отсутствии расхождений чек передается в операционный отдел (бухгалтерию) ОФК, где проверяется правильность заполнения чека, тождественность подписей и оттиска печати с карточкой; соответствие суммы, проставленной цифрами и указанной прописью; наличие расписки в получении наличных денег и сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя наличных денег.
79. Принятый к оплате чек операционный отдел передает на акцепт должностным лицам ОФК, имеющим право второй, а затем первой подписи документов по текущему счету ОФК.
После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, возвращается получателю, на имя которого он выписан, по предъявлению паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под расписку в журнале регистрации акцептованных чеков формы 111. Журнал ведется операционным отделом.
80. По окончании операционного времени ОФК, установленного для приемки документов от организаций, записи в журнале формы 111 подсчитываются и передаются оператору для их проведения по лицевым счетам распорядителей ассигнований. На общую сумму акцептованных чеков выписывается сводный чек ОФК, на основании которого учреждение банка производит списание денежных средств с текущего счета ОФК. Одновременно составляется реестр денежных чеков, подлежащих оплате с текущего бюджетного счета ОФК. Оформленный чек и реестр денежных чеков передаются в этот же день в учреждение банка. Операционный работник банка проверяет соответствие суммы, указанной в чеке ОФК, итогу сумм, выданной наличности по акцептованным чекам организаций. Принятый к исполнению чек проводится банком по текущему бюджетному счету ОФК, а акцептованные чеки организаций кассир банка возвращает представителю ОФК.
81. На следующий день ОФК получает от банка выписку со своего текущего бюджетного счета. На основании полученной выписки и акцептованных чеков отдел платежей и операционный отдел ОФК списывают выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов распорядителей ассигнований в расход. Указанные суммы с текущего дня в программе "Операционный день" переносятся в архив.
82. Организации при получении заработной платы за вторую половину месяца на верхнем поле оборотной стороны денежного чека указывают сумму начисленной заработной платы и выплат социального характера за месяц в тысячах рублей.
Аналогично итоговая сумма средств на потребление указывается в сводном чеке при его выписке ОФК за соответствующий период.
83. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца и номер лицевого счета. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущий бюджетный счет ОФК. По получении выписки банка операционный отдел ОФК производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.
Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливает ОФК по согласованию с учреждением банка.
VII. ДОКУМЕНТООБОРОТ
84. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по лицевым счетам с составлением ежедневного баланса.
Для регулирования операционной нагрузки в ОФК устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей.
85. Организации, которым открыты лицевые счета в органах федерального казначейства, представляют последнему расчетно - денежные документы (платежные поручения, чеки) на финансирование своих расходов в соответствии с утвержденной сметой. Лимиты бюджетных средств и их бюджетное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органами федерального казначейства.
86. Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган федерального казначейства в течение первой половины рабочего дня в операционный день. Операционным днем считается рабочее время до 12 часов дня. Операции по расчетно-денежным документам, поступившим в ОФК по окончании операционного дня, производятся по лицевым счетам следующим рабочим днем.
На всех платежных документах, поступивших в ОФК в обязательном порядке, ставится штамп ОФК с указанием даты того дня, в котором они должны быть оплачены, за исключением платежных документов, помещаемых в картотеку.
Прием расчетно-денежных документов от распорядителей ассигнований в течение операционного дня производится непосредственно специалистом отдела платежей либо другим учетно - операционным работником.
87. После завершения проверки на все поступившие в ОФК в течение операционного дня расчетно-денежные документы (платежные и инкассовые поручения, чеки на получение наличных денег) составляются сводные реестры по каждому виду документов, а также сводные платежное и инкассовые поручения. Реестр и сводное поручение составляются операционным отделом в двух экземплярах, подписываются руководителем и главным бухгалтером ОФК (или их заместителями, чьи подписи представлены в банк) и заверяются печатью.
Оформленный реестр с приложенными расчетно-денежными документами передается учреждению банка для совершения банковских операций. Передача расчетно-платежных документов и реестров производится до окончания операционного дня учреждения банка в день их поступления.
После оплаты платежных документов учреждение банка представляет отделению федерального казначейства выписку из его текущего бюджетного счета, второй экземпляр реестра и сводного поручения и третьи экземпляры платежных и инкассовых поручений.
Поступившая из учреждения банка выписка из текущего бюджетного счета ОФК проверяется на предмет того, все ли платежи прошли оплату и нет ли возврата. Если выписка соответствует реестру, операционный отдел (бухгалтерия) ОФК проводит списание этих сумм с лицевых счетов распорядителей ассигнований.
88. Оплата всех расчетно-денежных документов владельцев лицевых счетов, включая выплату заработной платы, расчеты с бюджетом, государственными внебюджетными фондами, другие платежи, производится с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очередности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов.
89. Органы федерального казначейства ежедневно получают от учреждений банков выписки по текущему бюджетному счету с приложенными к ним платежными документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами, квитанциями на сдачу наличных денег) по произведенным расчетно-кассовым операциям.
При получении выписки банка ОФК производит списание и зачисление соответствующих денежных сумм по лицевым счетам и готовит выписки из лицевых счетов распорядителей ассигнований. Операционный отдел выдает по каждому лицевому счету выписку в двух экземплярах.
Ежедневно (по мере совершения операций) ОФК выдает обслуживаемым организациям первые экземпляры выписок из лицевых счетов и последние экземпляры платежных и инкассовых поручений по каждой записи с отметкой операционного отдела (бухгалтерии).
В лицевой счет заносятся сведения о дате операции, номере документа и номере лицевого счета, сумме операции, а также об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за день и суммах входящего и исходящего остатка. Дата указывается один раз при записи первой операции текущего дня.
Выписки из лицевых счетов оформляются подписью работника ОФК, которому поручается единолично оформлять и подписывать расчетно - денежные документы по выполняемому кругу операций. Ответственными исполнителями считаются также и другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем и отражением в учете банковских операций.
Выписки и платежные документы к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
90. По окончании месяца документы по ведению лицевых счетов брошюруются в пачки в возрастающем порядке их номеров и помещаются в текущий архив.
VIII. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Учет поступления денежных средств на текущие бюджетные
счета органов федерального казначейства
91. Зачисление поступивших от вышестоящего органа федерального казначейства денежных средств на текущий бюджетный счет органа федерального казначейства производится учреждением банка на основании платежных поручений и реестров. В целях оперативности указанные документы могут передаваться в отделения по факсу или модему.
Поступившие в отделение документы подвергаются проверке, после чего принимаются к учету .
92. С реестрами работают специалисты отдела платежей (расходов), а с платежными поручениями - работники операционного отдела (бухгалтерии). После введения необходимой информации в соответствующие программы ("Смета" и "Операционный день") выписка банка по текущему бюджетному счету отделения вместе с платежными документами передается в бухгалтерию отделения.
93. Проверенные и принятые бухгалтерией к учету документы систематизируются в хронологическом порядке по датам совершения операций в накопительной ведомости по движению средств на бюджетных счетах (форма 381). Накопительная ведомость служит регистром аналитического учета. Записи в накопительную ведомость производятся ежедневно. Каждой графе накопительной ведомости присваивается соответствующий главный раздел и подраздел БК РФ. Выписки банка заносятся в накопительную ведомость в разрезе главных разделов и подразделов БК РФ с подсчетом оборотов за месяц и выведением остатков.
94. По окончании месяца на сумму поступивших из федерального бюджета денежных средств составляется мемориальный ордер 1 (форма 274) и в бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 012 "Текущий счет федерального бюджета" и кредиту субсчета 065 "Взаимные расчеты с органами федерального казначейства". Мемориальные ордера регистрируются в книге (форма 1-ф) "Журнал-главная". Записи в ней производятся по мере составления мемориальных ордеров. Разноска мемориальных ордеров производится по субсчетам. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем в дебет и кредит соответствующих субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому субсчету.
Учет зачисления денежных средств на лицевые счета
95. По мере поступления денежных средств на текущий бюджетный счет ОФК, на основании полученной выписки из учреждения банка работники операционного отдела (бухгалтерии) производят их зачисление на лицевые счета организаций. На сумму зачисленных на лицевые счета денежных средств операционный отдел

ПИСЬМО ГТК РФ от 09.10.1996 n 02-15/18024 О ВВОЗЕ И ВЫВОЗЕ ЖИВОТНЫХ ЛЕНИНГРАДСКИМ ЗООПАРКОМ  »
Постановления и Указы »
Читайте также