ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ АССИГНОВАНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА (утв. Минфином РФ 09.10.1996 n 3-Е1-6/50)

оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах, в котором указывает назначение поступивших средств из федерального бюджета в разрезе экономической классификации расходов БК РФ.
96. Работа операционного отдела осуществляется в режиме программы "Операционный день". Весь перечень выходных форм (мемориальный ордер, выписка из лицевого счета, оборотно-сальдовая ведомость и т.д.) формируется на компьютере с распечаткой их на принтере. По каждому лицевому счету по совершению расчетно - платежных операций, по завершении операционного дня, работники операционного отдела (бухгалтерии) выдают выписки из лицевых счетов в двух экземплярах. Выписки из лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства, оформляются от имени этих ОФК. Один экземпляр выписки из лицевого счета и первый экземпляр мемориального ордера, подтверждающего поступление финансирования из федерального бюджета, с отметками ОФК передаются владельцу лицевого счета.
97. Под отметкой ОФК следует понимать штамп "Зачислено" с указанием даты и подписи лица, осуществившего данную операцию, на мемориальном ордере. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с выпиской из лицевого счета передаются в бухгалтерию ОФК. В конце рабочего дня, после того как все операции по ведению лицевых счетов завершены, выдается распечатка оборотно-сальдовой ведомости движения денежных средств по всем лицевым счетам. Составленная оборотно-сальдовая ведомость передается в бухгалтерию ОФК, где все итоговые показатели данного регистра сверяются с выпиской учреждения банка по текущему бюджетному счету ОФК за этот же день. Сверке подлежат остатки на начало и конец рабочего дня и обороты по дебету и кредиту оборотно-сальдовой ведомости и выписки из текущего бюджетного счета ОФК.
98. На общую сумму разассигнованных по лицевым счетам денежных средств (на основании выписок из лицевых счетов, мемориальных ордеров и оборотно-сальдовой ведомости) составляется мемориальный ордер N 2. В бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 014 "Текущие счета распорядителей ассигнований" и кредиту субсчета 064 "Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований". Мемориальный ордер N 2 разносится в книгу "Журнал-главная" в общем порядке.
Учет расходования денежных средств
с лицевых счетов
99. В конце рабочего дня по всем лицевым счетам составляется оборотно-сальдовая ведомость. Основанием для осуществления записей на счетах бухгалтерского учета по расходованию средств с лицевых счетов является: оборотно-сальдовая ведомость, платежные поручения, чеки, квитанции на возврат наличных денежных средств. Перечисленные документы являются первичными документами бухгалтерского учета и хранятся в бухгалтерии ОФК.
100. На сумму произведенных кассовых расходов по лицевым счетам в бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 064 "Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований" и кредиту субсчета 012 "Текущий счет федерального бюджета" и одновременно по дебету субсчета 020 "Расходы бюджета" и кредиту субсчета 014 "Текущие счета распорядителей ассигнований".
Запись производится в мемориальном ордере N 2 и является основанием для разноски в книгу "Журнал-главная".
101. К мемориальному ордеру N 2, кроме выписок из лицевых счетов и оборотно-сальдовой ведомости, прилагаются следующие документы:
по зачислению средств на лицевые счета распорядителей ассигнований - мемориальные ордера ОФК;
по расходованию средств с лицевых счетов - платежные и инкассовые поручения, чеки, квитанции на сдачу наличных денег.
102. Поступившие и зачисленные на лицевые счета организаций денежные средства, предназначенные на финансирование расходов федерального бюджета, используются в строгом соответствии с утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в реестрах.
103. Произведенные кассовые расходы по лицевым счетам должны быть ежемесячно подтверждены отчетными данными по форме 2-мфб "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий, финансируемых из федерального бюджета".
Организации, получающие средства федерального бюджета от органов федерального казначейства, представляют отчет по форме 2-мфб в ОФК, от которого получено финансирование, не позднее 5 числа следующего за отчетным месяца.
104. Порядок составления месячной отчетности об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из федерального бюджета, изложен в письме Министерства финансов Российской Федерации от 2 марта 1995 г. N 19. В объем данного отчета, представляемого органам федерального казначейства, включается движение только тех средств федерального бюджета, которые прошли по лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований.
105. Выписки учреждения банка из текущего бюджетного счета ОФК по расходованию средств федерального бюджета заносятся в накопительную ведомость движения средств на бюджетных счетах форма 381 построчно, в разрезе главных разделов и подразделов БК РФ, с подсчетом оборотов за месяц и выведением остатков по каждому разделу. Зачисление средств на текущий бюджетный счет ОФК в накопительной ведомости (согласно выпискам учреждения банка) записывается по дебету субсчета 012 "Текущий счет федерального бюджета", а списание (расходование) - по кредиту этого субсчета.
106. По окончании месяца итоговая сумма произведенных платежей согласно оборотам накопительной ведомости сверяется с записями по дебету субсчета 064 "Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований" и кредиту субс

ПИСЬМО ГТК РФ от 09.10.1996 n 02-15/18024 О ВВОЗЕ И ВЫВОЗЕ ЖИВОТНЫХ ЛЕНИНГРАДСКИМ ЗООПАРКОМ  »
Постановления и Указы »
Читайте также