ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ПОСТУПИВШИХ НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НА ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (утв. Минфином РФ n 101н, ЦБ РФ n 162-П 29.11.2001) (ред. от 25.03.2002)


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 101н
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
N 162-П
29 ноября 2001 года
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА, ПОСТУПИВШИХ НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
(в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н,
ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
В целях реализации Концепции функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 г. N 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 5, ст. 576), до перехода на единый счет федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок перечисления управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета.
1. В соответствии с настоящим Положением управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации (далее - УФК) осуществляют перечисление на финансирование расходов федерального бюджета доходов федерального бюджета, поступивших на лицевые счета по учету доходов федерального бюджета, открытые УФК в подразделениях расчетной сети Банка России, а Управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Эвенкийскому Автономному округу - в дополнительном офисе N 9031/04 Восточно - Сибирского банка Сбербанка России г. Красноярска (далее - банки) на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102).
2. Для осуществления операций по перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета УФК открывает в том же банке, в котором ему открыт счет N 40102, лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" (далее - счет N 40103).
3. Счет N 40103 открывается УФК в банке на основании договора банковского счета при представлении всех необходимых для открытия банковского счета документов и приказа Министерства финансов Российской Федерации о предоставлении данному УФК права на перечисление поступающих на территории субъекта Российской Федерации доходов федерального бюджета на лицевой счет УФК, открытый ему в банке на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105); и/или лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).
4. УФК, за исключением Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Дагестан и Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Ингушетия, которому приказом Министерства финансов Российской Федерации предоставлено право осуществлять перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, осуществляет указанное перечисление платежными поручениями со счета N 40103 на: (в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
4.1. Открытый ему в банке счет N 40105 в рабочие дни ежедневно, за исключением периода с 25 по 30 (31) число каждого месяца. При отсутствии потребности в финансировании расходов федерального бюджета за счет доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, перечисление доходов федерального бюджета осуществляется на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).
4.2. Открытый Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002) лицевой счет N 40105810200000010900 в рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца.
5. Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Дагестан и Республике Ингушетия, которым приказом Министерства финансов Российской Федерации предоставлено право осуществлять перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, осуществляют указанное перечисление платежными поручениями со счета N 40103 на открытый ему в банке счет N 40105 в рабочие дни ежедневно в период с 1 по 30 (31) число каждого месяца.
(п. 5 введен Положением, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
6. УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктами 4.1 и 5 настоящего Положения на счет N 40105, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет, открытый на балансовом счете N 40105, по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению (далее - Ведомость по форме согласно Приложению 1)в порядке, изложенном в Приложении 2 к настоящему Положению.
(в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
7. УФК осуществляют установленное пунктами 4.1 и 5 настоящего Положения перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с объемами финансирования, доведенными Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК без перечисления им денежных средств, а также объемами финансирования, кассовые расходы за счет которых осуществляются УФК в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации без предварительного их доведения Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК, в пределах суммы доходов федерального бюджета, определенной в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения.
(в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
8. Размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Положения на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, определяется УФК на основании выписок из его лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40102 и N 40103 соответственно, как разница между остатками средств на этих счетах (счет N 40102 минус счет N 40103) на начало дня перечисления.
При этом УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105, по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению (далее - Ведомость по форме согласно Приложению 3) в порядке, установленном в Приложении 4 к настоящему Положению.
9. В рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца УФК, указанные в пункте 4 настоящего Положения, не производят возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, начисленных на эти суммы процентов, а также пени, возмещения уплаченного налога в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (далее - возврат средств из федерального бюджета) со счета N 40102.
(в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
10. В дни осуществления перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет N 40105, за исключением периода с 25 по 30 (31) число каждого месяца для УФК, указанных в пункте 4 настоящего Положения, в случае осуществления УФК со счета N 40102 возврата средств из федерального бюджета размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению на счет N 40105, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.
(в ред. Положения, утв. Минфином РФ 25.03.2002 N 22н, ЦБ РФ 16.03.2002 N 183-П)
11. Отделения федерального казначейства (далее - ОФК), которым в учреждениях Банка России или кредитных организациях открыты лицевые счета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102 ОФК), ежедневно по рабочим дням, по получении в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации выписок из указанных лицевых счетов, платежным поручением перечисляют остатки с этих лицевых счетов на счет N 40102 соответствующего УФК.
В случае возврата ОФК средств из федерального бюджета со счета N 40102 ОФК сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению с этого счета на счет N 40102 УФК, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.
При этом ОФК в рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца возврат средств из федерального бюджета не производят.
Операции, указанные в настоящем пункте Положения, производятся платежными поручениями ОФК, заполненными и оформленными в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, в пределах остатка средств на счете N 40102 ОФК.
12. В день перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет N 40105 УФК представляют в банк заполненные и оформленные в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета со счета N 40103 на счет N 40105 с двумя экземплярами Ведомостей по форме согласно Приложениям 1 и 3, заполненными в зависимости от операции, осуществляемой УФК согласно настоящему Положению. Каждый экземпляр Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 подписывается руководителем и главным бухгалтером УФК или их заместителями и заверяется оттиском печати УФК.
В дни осуществления УФК возврата средств из федерального бюджета со счета N 40102 платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета и платежные поручения на возврат средств из федерального бюджета представляются УФК в банк одновременно.
УФК несет ответственность за достоверность данных, включаемых в Ведомости по формам согласно Приложениям 1 и 3, а также за правильное и своевременное перечисление доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета.
13. При получении от УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета и двух экземпляров соответствующих Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3, указанных в пунктах 6, 8 настоящего Положения, ответственный исполнитель банка (далее - ответственный исполнитель) проверяет правильность их заполнения и оформления.
13.1. Ответственный исполнитель при получении от УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения и двух экземпляров Ведомости по форме согласно Приложению 1 сверяет данные граф 1 и 2 Ведомости по форме согласно Приложению 1 с данными выписок из счетов N 40102 и N 40103 УФК по состоянию на дату, указанную в Ведомости по форме согласно Приложению 1 (на начало дня перечисления), проверяет наличие платежных поручений на возврат средств из федерального бюджета и, в случае их представления УФК в банк, сверяет данные графы 4 Ведомости по форме согласно Приложению 1 с суммами, указанными в платежных поручениях на возврат средств из федерального бюджета.
После проверки Ведомости по форме согласно Приложению 1 ответственный исполнитель сверяет суммы, указанные УФК в платежных поручениях на перечисление доходов федерального бюджета, с суммами, указанными соответственно в графах 6 и 7 Ведомости по форме согласно Приложению 1.
При этом общая сумма, указанная УФК в платежных поручениях на перечисление доходов федерального бюджета, не должна превышать сумму, указанную в графе 5 Ведомости по форме согласно Приложению 1.
13.2. Ответственный исполнитель при получении от УФК платежного поручения на перечисление доходов федерального бюджета в соответствии с пунктом 8 настоящего Положения и двух экземпляров Ведомости по форме согласно Приложению 3 сверяет данные граф 1 и 2 Ведомости по форме согласно Приложению 3 с данными выписок из счетов N 40102 и N 40103 УФК по состоянию на дату, указанную в Ведомости по форме согласно Приложению 3 (на начало дня перечисления).
После проверки Ведомости по форме согласно Приложению 3 ответственный исполнитель сверяет сумму, указанную УФК в платежном поручении на перечисление доходов федерального бюджета, с суммой, указанной в графе 3 Ведомости по форме согласно Приложению 3.
При этом сумма, указанная УФК в платежном поручении на перечисление доходов федерального бюджета, не должна превышать сумму, указанную в графе 3 Ведомости по форме согласно Приложению 3.
13.3. Проверив правильность заполнения и оформления УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета и соответствующей Ведомости и в случае, если указанные документы соответствуют требованиям, указанным соответственно в пунктах 13.1 - 13.2 настоящего Положения, ответственный исполнитель на первом и втором экземплярах Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 в поле "Отметки банка" указывает дату получения Ведомости, расписывается в получении Ведомости и осуществляет следующую бухгалтерскую проводку на основании платежного поручения УФК:
Дебет счета N 40103
Кредит счета N 40105 УФК и/или Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.
Исполнение платежных поручений УФК на перечисление доходов федерального бюджета производится банками в день представления УФК в банк указанных платежных поручений.
После исполнения платежных поручений УФК на перечисление доходов федерального бюджета первый экземпляр соответствующей Ведомости вместе с платежным поручением подшивается в документы дня, а второй экземпляр Ведомости возвращается УФК.
13.4. Если размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ПОСТУПИВШИХ НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НА ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (утв. Минфином РФ n 101н, ЦБ РФ n 162-П 29.11.2001)  »
Постановления и Указы »
Читайте также