<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 16.01.2006 n 1-Т О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ И СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 января 2006 г. N 1-Т
О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК
УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ
И СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ
РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в работе "Методические рекомендации по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций".
Первый заместитель Председателя
А.А.КОЗЛОВ


Приложение
к письму Банка России
от 16 января 2006 г. N 1-Т
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ
ПО ВОПРОСАМ ОТКРЫТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ И СОБЛЮДЕНИЯ
ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ И ВОЗВРАТА СУММ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях повышения эффективности проведения проверок соблюдения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) (далее - уполномоченные банки) требований об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, установленных Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, N 5854; 17 января 2005 года, N 6258 ("Вестник Банка России" от 18 июня 2004 г. N 36; от 26 января 2005 г. N 4) (далее - Инструкция Банка России N 116-И), а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и при списании либо при зачислении денежных средств со специального банковского счета или на специальный банковский счет резидента или нерезидента, установленного Инструкцией Банка России от 1 июня 2004 г. N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года, N 5847 ("Вестник Банка России" от 17 июня 2004 г. N 35) (далее - Инструкция Банка России N 114-И).
1.2. Проверки соблюдения уполномоченными банками установленных нормативными актами Банка России требований об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента организуются и проводятся в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года, N 5118; 28 января 2005 года, N 6284 ("Вестник Банка России" от 9 декабря 2003 г. N 67; от 9 февраля 2005 г. N 7) (далее - Инструкция Банка России N 105-И).
1.3. Целью проведения проверок, указанных в пункте 1.1 настоящих Методических рекомендаций, является оценка выполнения уполномоченными банками требований Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30 (часть I), ст. 3101) (далее - Федеральный закон), нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и нормативных актов Банка России об открытии и использовании специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента.
1.4. Задачами проверки являются:
проверка выполнения уполномоченными банками установленных требований об открытии резидентам специальных банковских счетов в иностранной валюте и использовании указанных счетов при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами;
проверка выполнения уполномоченными банками требований об открытии нерезидентам специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации и порядка использования указанных счетов при осуществлении валютных операций между нерезидентами и резидентами;
проверка соблюдения порядка резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов;
проверка соответствия внутренних документов уполномоченного банка по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов требованиям Федерального закона, нормативным правовым актам Правительства Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
1.5. Перечень нормативных правовых актов Российской Федерации, рекомендуемых к использованию при проведении проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций, а также соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет), приведен в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки
2.1. В период подготовки к проведению проверки рекомендуется провести анализ отчетности и другой информации кредитных организаций, представленной уполномоченным банком в порядке, установленном указанием Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, N 5488; 12 августа 2004 года, N 5970; 13 сентября 2004 года, N 6018; 22 сентября 2004 года, N 6039; 19 марта 2005 года, N 6402; 5 апреля 2005 года, N 6463; 21 июня 2005 года, N 6735 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 г. N 12 - 13; от 19 августа 2004 г. N 50; от 1 сентября 2004 г. N 52; от 17 сентября 2004 г. N 56; от 29 сентября 2004 г. N 58; от 19 марта 2005 г. N 15; от 13 апреля 2005 г. N 19; от 29 июня 2005 г. N 32) (далее - Указание Банка России N 1376-У), за проверяемый период.
2.1.1. В целях определения основных направлений деятельности уполномоченного банка, а также его клиентов (резиденты, в том числе физические лица, физические лица индивидуальные предприниматели, юридические лица; нерезиденты, в том числе физические лица, юридические лица, банки) анализируются данные отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" в динамике. По результатам указанного анализа определяются периоды, характеризующиеся наиболее значительными изменениями отдельных показателей отчетности (в том числе о движении денежных средств по балансовым счетам N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций", N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России", N 30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации", N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте").
2.1.2. На основании данных отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках" определяется наличие проведенных уполномоченным банком валютных операций, к которым Инструкцией Банка России N 116-И установлено требование об использовании специального банковского счета, а также объемы указанных валютных операций по видам операций в соответствии с установленным Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года, N 5859 ("Вестник Банка России" от 18 июня 2004 г. N 36) (далее - Инструкция Банка России N 117-И), Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков (далее - Перечень валютных операций), а также по видам валют.
2.1.3. На основании данных отчетности по форме 0409667 "Отчет о внесении и возврате сумм резервирования" анализируется информация о внесении резидентами и нерезидентами сумм резервирования и возврате им сумм резервирования по видам операций в соответствии с Перечнем валютных операций.
2.2. В целях определения подлежащих проверке направлений работы для осуществления последующего контроля рекомендуется также проанализировать:
акты комплексных проверок уполномоченного банка и акты тематических проверок уполномоченного банка и (или) докладные записки о результатах проверок уполномоченного банка (в части выявленных нарушений и недостатков в деятельности уполномоченного банка по проверяемому направлению, на устранение (неустранение) которых рекомендуется обратить внимание в ходе предстоящей проверки);
аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности уполномоченного банка по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;
переписку территориального учреждения Банка России с уполномоченным банком по вопросам устранения ранее выявленных нарушений и недостатков.
2.3. На основе анализа отчетности и информации, указанных в пунктах 2.1 и 2.2 настоящих Методических рекомендаций, составляется предварительный перечень запрашиваемых у уполномоченного банка документов и информации (перечень основных документов и информации, рекомендуемых к использованию в ходе проверки, приведен в Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям), устанавливается необходимость детализации проверки по отдельным вопросам, а также определяются вопросы, требующие особого внимания рабочей группы.
Глава 3. Рекомендации по проведению анализа
организации работы в уполномоченном банке по вопросам
открытия и использования специальных банковских счетов
резидентов и нерезидентов, а также порядка резервирования
и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных
операций и операций по списанию (зачислению) денежных
средств со специального банковского счета (на специальный
банковский счет) резидента или нерезидента
Для изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном банке по организации контроля за открытием и использованием специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также за порядком резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента рекомендуется использовать документы и информацию, перечисленные в Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям. На основании указанных документов и информации анализируются сведения:
о подразделении, на которое в уполномоченном банке возложено выполнение функций валютного контроля, в том числе по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального счета (на специальный счет) резидента или нерезидента (в частности, сведения о его организации (создании), структуре, подчиненности, укомплектованности, полномочиях и ответственности);
о наличии внутренних документов уполномоченного банка по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также по вопросам резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специальных банковских счетов (на специальные банковские счета) резидентов и нерезидентов;
о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации, выявленных службой внутреннего контроля уполномоченного банка, а также аудиторской организацией, включая вопросы открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов, а также резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет) резидента или нерезидента.
Глава 4. Рекомендации по проверке открытия и использования
специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов
4.1. Проверку открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов рекомендуется начинать с выборочной проверки документов и информации, позволяющих установить факты осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, к которым Инструкцией Банка России N 116-И установлено требование об использовании специальных банковских счетов. Перечень валютных операций, к которым установлены требования об использовании специальных банковских счетов (с указанием видов специальных банковских счетов), приведен в Приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.
4.1.1. Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны осуществляться с использованием специальных банковских счетов резидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе:
транзитных валютных счетов резидентов;
текущих валютных счетов резидентов;
счетов брокеров-резидентов в иностранной валюте;
счетов нерезидентов в иностранной валюте;
специальных банковских счетов резидентов "Ф", "Р1", "Р2".
4.1.2. Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны совершаться с использованием специальных банковских счетов нерезидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе:
банковских счетов нерезидентов в валюте Российской

<ПИСЬМО> ФТС РФ от 16.01.2006 n 03-184/761 О КАЛЕНДАРНЫХ СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2005 ГОД  »
Постановления и Указы »
Читайте также