ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
Об утверждении форм и порядка заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также форматов и порядка
представления реестров в электронной форме
Зарегистрирован Минюстом России 26 января 2017 г.
Регистрационный № 45419
В соответствии с пунктом 11 статьи 198 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4181)
п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить:
1.1. Форму реестра таможенных деклараций (полных таможенных
деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 1 к
настоящему приказу;
1.2. Форму реестра таможенных деклараций (полных таможенных
деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи
198 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению
№ 2 к настоящему приказу;
1.3. Порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10
статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно
приложению № 3 к настоящему приказу;
1.4. Формат представления реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта
7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной
форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
1.5. Формат представления реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской
Федерации, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему
приказу;
1.6. Порядок представления реестров, предусмотренных пунктом
10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, в
электронной форме, согласно приложению № 6 к настоящему приказу.
2. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской
Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов
и налогоплательщиков и обеспечить его применение.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы,
координирующего вопросы камерального контроля.
Руководитель
Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин
_____________
Приложение № 1
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
КНД 1155124
РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
(ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 7 СТАТЬИ 198
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
_____________
Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФДС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
№ КНД 1155125
РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
(ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),
А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ
И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 7 СТАТЬИ 198
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
_____________
Приложение № 3
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПУНКТОМ 10 СТАТЬИ 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1. Документы, установленные абзацем первым пункта 10 статьи
198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры
сведений), содержат сведения из документов, предоставляемых в
подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза,
предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и
возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с
отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4
статьи 184 Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и
подлежащих в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам
в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.
II. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации
2. В строках указываются следующие сведения:
а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий
налоговый период, указанный в соответствующей налоговой декларации
по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;
б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в соответствующей
налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр
сведений;
в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в
налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период
проставляется "0-", при представлении уточненного Реестра сведений
за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки
(например, "1--", "2--");
г) в строке "Налоговая декларация (код)" - значение кода формы
по классификатору налоговой документации для налоговой декларации
по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;
д) в строке "Налогоплательщик":
"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;
"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;
"Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" -
указывается наименование организации либо наименование
представительства (филиала) иностранной организации, иного
обособленного подразделения иностранной организации,
осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а
в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются
его фамилия, имя, отчество*;
е) при представлении в налоговый орган по месту учета
организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям,
осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП
организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя,
отчество* налогоплательщика" указывается наименование
реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают
значения в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.
В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются
соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до
реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по
налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым
органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);
ж) в строке "ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в
связи с представлением банковской гарантии либо без представления
банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - общая сумма
акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии либо без представления банковской гарантии при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде.
_____________
* Отчество указывается при наличии
Данная строка определяется как сумма значений по графе 6 и
должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий, - общей сумме акциза, освобожденной
от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без
представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1
статьи 184 Кодекса при реализации подакцизных товаров на экспорт,
факт которого документально подтвержден в налоговом периоде,
отраженной в графе 3 подраздела 2.5 с кодом показателя 50003 по
графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или
налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,
бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ,
автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России
от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ "Об утверждении формы и формата
представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в
электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата
представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный
бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме
и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 05.05.2016, регистрационный номер 42021)
(далее - приказ ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@);
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, отраженной по показателю "Документально подтвержденный факт
экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены
поручительство банка или банковская гарантия" (строки 120 - 160) в
графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные
изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н
"Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные
изделия и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством
юстиции Российской Федерации 25.12.2006, регистрационный номер
8671) (далее - приказ Минфина России от 14.11.2006 № 146н);
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк;
з) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком
в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами
2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и
предъявленная к возмещению (в рублях)" - общая сумма акциза,
уплаченная по операциям по реализации подакцизных товаров на
экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к
возмещению.
Данная строка определяется как сумма значений по графе 7
Реестра сведений и должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной по
операциям реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с
отсутствием банковской гарантии и предъявленной к возмещению,
отраженной в графе 3 подраздела 2.4 с кодом показателя 50001 по
графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или
налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,
бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ,
автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России
от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, отраженной по показателю "Сумма акциза, предъявленная в
налоговом периоде к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта
которых документально подтвержден (за исключением экспорта в
Республику Беларусь)" (строки 010 - 050) в графе 5 раздела 4
налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной
приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк;
и) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком
и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса
Российской Федерации налоговому вычету (в рублях)" - общая сумма
акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии
со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном
статьей 201 Кодекса.
Данная строка определяется как сумма значений по графе 8
Реестра сведений и должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной
налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной в
графе 3 подраздела 2.2 налоговой декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин,
дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными
приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому
вычету, отраженной по графе 8 строки 221 подраздела 2.3 налоговой
декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом
Минфина России от 14.11.2006 № 146н.
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк.
3. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:
а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по
реализации подакцизных товаров на экспорт;
б) в графе 2 - код вида подакцизного товара, реализованного на
экспорт в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения
налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и
(или)подакцизную спиртосодержащую продукцию или приложением № 2 к
Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный
бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (утверждены приказом
ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@), или приложением № 2 к
Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные
изделия (утвержден приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н);
в) в графе 3 - регистрационный номер таможенной декларации
(полной таможенной декларации) в отношении каждой операции по
реализации соответствующего вида подакцизного товара на экспорт;
г) в графе 4 - размер налоговой базы (в рублях и копейках) по
соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на
экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой
документально подтверждена (далее - налоговая база), или размер
налоговой базы по операции, по которой акциз был уплачен и подлежит
налоговому вычету в соответствии со статьей 200 Кодекса;
д) в графе 5 - единица измерения налоговой базы по
Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94;
е) в графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с
представлением банковской гарантии либо без представления
банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых
по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
ж) в графе 7 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в
связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2
и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и
предъявленная к возмещению (в рублях) при реализации подакцизных
товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в
налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной
графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
з) в графе 8 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и
подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса
Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых
по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
и) в графе 9 - иная информация. Например, договор (контракт)
№ 5-САН-1992 от 14.08.2016. В случае указания нескольких
документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа,
разделенные знаком ";" (точка с запятой).
III. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов,
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации
4. В строках указываются следующие сведения:
а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий
налоговый период, указанный в соответствующей налоговой декларации
по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;
б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в соответствующей
налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр
сведений;
в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в
налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период
проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений
за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки
(например, "1--", "2--");
г) в строке "Налоговая декларация (код)" - значение кода формы
по классификатору налоговой документации для налоговой декларации
по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;
д) в строке "Налогоплательщик":
"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;
"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;
"Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" -
указывается наименование организации либо наименование
представительства (филиала) иностранной организации, иного
обособленного подразделения иностранной организации,
осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а
в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются
его фамилия, имя, отчество*;
е) при представлении в налоговый орган по месту учета
организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям,
осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП
организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя,
отчество* налогоплательщика" указывается наименование
реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают
значения в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.
В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются
соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до
реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по
налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым
органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);
ж) в строке "ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в
связи с представлением банковской гарантии либо без представления
банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - общая сумма
акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской
гарантии либо без представления банковской гарантии при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде.
_____________
* Отчество указывается при наличии.
Данная строка определяется как сумма значений по графе 6 и
должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий, - общей сумме акциза, освобожденной
от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без
представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1
статьи 184 Кодекса при реализации подакцизных товаров на экспорт,
факт которого документально подтвержден в налоговом периоде,
отраженной в графе 3 подраздела 2.5 с кодом показателя 50003 по
графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или
налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,
бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ,
автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России
от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, отраженной по показателю "Документально подтвержденный факт
экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены
поручительство банка или банковская гарантия" (строки 120 - 160) в
графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные
изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк;
з) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком
в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами
2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и
предъявленная к возмещению (в рублях)" - общая сумма акциза,
уплаченная по операциям по реализации подакцизных товаров на
экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к
возмещению.
Данная строка определяется как сумма значений по графе 7
Реестра сведений и должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной по
операциям реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с
отсутствием банковской гарантии и предъявленной к возмещению,
отраженной в графе 3 подраздела 2.4 с кодом показателя 50001 по
графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или
налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное
топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,
бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ,
автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России
от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, отраженной по показателю "Сумма акциза, предъявленная в
налоговом периоде к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта
которых документально подтвержден (за исключением экспорта в
Республику Беларусь)" (строки 010 - 050) в графе 5 раздела 4
налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной
приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк;
и) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком
и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса
Российской Федерации налоговому вычету (в рублях)" - общая сумма
акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии
со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном
статьей 201 Кодекса.
Данная строка определяется как сумма значений по графе 8
Реестра сведений и должна соответствовать:
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за
исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной
налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной в
графе 3 подраздела 2.2 налоговой декларации по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин,
дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными
приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме
акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому
вычету, отраженной по графе 8 строки 221 подраздела 2.3 налоговой
декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом
Минфина России от 14.11.2006 № 146н.
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра
сведений, в ней проставляется прочерк.
5. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:
а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по
реализации подакцизных товаров на экспорт;
б) в графе 2 - код вида подакцизного товара, реализованного на
экспорт в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения
налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и
(или) подакцизную спиртосодержащую продукцию или приложением № 2 к
Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный
бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние
дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин,
природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (утверждены приказом
ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@), или приложением № 2 к
Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные
изделия (утвержден приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н);
в) в графе 3 - регистрационный номер таможенной декларации
(полной таможенной декларации) в отношении каждой операции по
реализации соответствующего вида подакцизного товара на экспорт;
г) в графе 4 - размер налоговой базы (в рублях и копейках) по
соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на
экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой
документально подтверждена (далее - налоговая база), или размер
налоговой базы по операции, по которой акциз был уплачен и подлежит
налоговому вычету в соответствии со статьей 200 Кодекса;
д) в графе 5 - единица измерения налоговой базы по
Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94;
е) в графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с
представлением банковской гарантии либо без представления
банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых
по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
ж) в графе 7 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в
связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2
и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и
предъявленная к возмещению (в рублях) при реализации подакцизных
товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в
налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной
графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
з) в графе 8 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и
подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса
Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) при реализации
подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально
подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых
по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;
и) в графе 9 - код вида транспортного средства, которым товары
вывозились с территории Российской Федерации, заполняется в
соответствии с приложением № 3 к Решению Комиссии Таможенного союза
от 20.09.2010 № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения
таможенных деклараций" (официально опубликовано на сайте Комиссии
Таможенного союза: http://www.tsouz.ru/, 21.09.2010);
к) в графе 10 - вид транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы
Российской Федерации по соответствующей операции по реализации
подакцизных товаров на экспорт, принимает значение в соответствии с
приложением № 2 к настоящему Порядку.
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида
транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт
или линии электропередач;
л) в графе 11 - номера транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы
Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской
Федерации по соответствующей операции по реализации подакцизных
товаров на экспорт.
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида
транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт
или линии электропередач.
В случае отсутствия номера указывается "б/н".
В случае вывоза товара железнодорожным транспортом и при
наличии в документе серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается с
номером без пробелов и тире;
м) в графе 12 - дата транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы
Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской
Федерации по соответствующей операции по реализации подакцизных
товаров на экспорт.
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида
транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт
или линии электропередач.
При вывозе товаров морскими или речными судами, судами
смешанного (река-море) плавания и в случае отсутствия даты на
документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или в
поручении на отгрузку, в данной графе указывается дата приема груза
к перевозке;
н) в графе 13 - иная информация. Например, договор (контракт)
№ 5-САН-1992 от 14.08.2016. В случае указания нескольких
документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа,
разделенные знаком ";" (точка с запятой).
_____________
Приложение № 1 к Порядку
заполнения реестров, предусмотренных
пунктом 10 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
|----|------------------------------------------------------------|
|Код | Наименование |
|----|------------------------------------------------------------|
| 1 | Преобразование |
|----|------------------------------------------------------------|
| 2 | Слияние |
|----|------------------------------------------------------------|
| 3 | Разделение |
|----|------------------------------------------------------------|
| 5 | Присоединение |
|----|------------------------------------------------------------|
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
|----|------------------------------------------------------------|
| 0 | Ликвидация |
|----|------------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 2 к Порядку
заполнения реестров, предусмотренных
пунктом 10 статьи 198
Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
Наименования и коды вида транспортных и
товаросопроводительных документов
|----|------------------------------------------------------------|
|Код | Наименование транспортного и |
| | товаросопроводительного документа |
|----|------------------------------------------------------------|
| 01 | Международная товарно-транспортная накладная (CMR) |
|----|------------------------------------------------------------|
| 02 | Коносамент |
|----|------------------------------------------------------------|
| 03 | Железнодорожная накладная |
|----|------------------------------------------------------------|
| 04 | Грузовая авианакладная |
|----|------------------------------------------------------------|
| 05 | Книжка МДП |
|----|------------------------------------------------------------|
| 06 | Поручение на отгрузку |
|----|------------------------------------------------------------|
| 07 | Морская накладная |
|----|------------------------------------------------------------|
| 08 | Заправочная ведомость |
|----|------------------------------------------------------------|
| 09 | Поручение на погрузку припасов |
|----|------------------------------------------------------------|
| 10 | Генеральная декларация |
|----|------------------------------------------------------------|
| 11 | Карго манифест |
|----|------------------------------------------------------------|
| 12 | Иной документ |
|----|------------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 4
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
Формат представления реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса
Российской Федерации, в электронной форме
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее -
файл обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7
статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемых
в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, и
возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с
отсутствием банковской гарантии в электронной форме в налоговые
органы.
В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7
статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер
версии настоящего формата 5.01, часть 828.
формат представления сведений из документов, подтверждающих
обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм
акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием
банковской гарантии. Номер версии настоящего формата 5.01, часть
828-1.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А -
идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К -
идентификатор конечного получателя, для которого предназначена
информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А
и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код
налогового органа в соответствии с классификатором "Система
обозначения налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков,
идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность
файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
KO_RR198.7.3TD_l_828_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и
размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые
органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах,
которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от
отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов А и К совпадают.
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата.
Элементами логической модели файла обмена являются элементы и
атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах
3.1 - 3.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла
обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование
элемента<1>;
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из
описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится
сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими
условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое
значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к),
где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если
максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид
Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML
(определенными в сети интернет по электронному адресу:
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом
"date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов
в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность
присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена
необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент
принимает ограниченный перечень значений (по классификатору,
кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности
элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если
количество реализаций элемента может быть более одной, то признак
обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ",
"ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается
состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный
перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому
подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для
элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается
наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
Таблица 3.1
Файл обмена (Файл)
____________
Таблицы 3.1 - 3.10 не приводятся. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ
УПЛАТЫ АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА,
УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С
ОТСУТСТВИЕМ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD.2;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А -
идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К -
идентификатор конечного получателя, для которого предназначена
информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А
и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код
налогового органа в соответствии с классификатором "Система
обозначения налоговых органов" (СОНО);
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые
органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах,
которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от
отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов А и K совпадают.
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков,
идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность
файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
KO_RR198.7.3TD.2_l_828_01_05_01_xx, где хх - номер версии
схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и
размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата.
Элементами логической модели файла обмена являются элементы и
атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.5
настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла
обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование
элемента<1>;
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из
описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится
сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими
условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое
значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к),
где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если
максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид
Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML
(определенными в сети интернет по электронному адресу:
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом
"date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов
в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность
присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена
необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент
принимает ограниченный перечень значений (по классификатору,
кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности
элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если
количество реализаций элемента может быть более одной, то признак
обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ",
"ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается
состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный
перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому
подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для
элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается
наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
Таблица 5.1
Файл обмена (Файл)
____________
Таблицы 5.1 - 5.4 не приводятся. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
_____________
Приложение № 5
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
Формат представления реестра таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов,
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи
198 Налогового кодекса Российской Федерации,
в электронной форме
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее -
файл обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской
Федерации, предоставляемых в подтверждение обоснованности
освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных
налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии в
электронной форме в налоговые органы.
В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных
форматов:
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер
версии настоящего формата 5.01, часть 829.
формат представления сведений из документов, подтверждающих
обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм
акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием
банковской гарантии. Номер версии настоящего формата 5.01, часть
829-1.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.34TD;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А -
идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К -
идентификатор конечного получателя, для которого предназначена
информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А
и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код
налогового органа в соответствии с классификатором "Система
обозначения налоговых органов" (СОНО);
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые
органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах,
которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от
отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов А и К совпадают.
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков,
идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность
файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
KO_RR198.7.34TD_l_829_01_05_01_xx, где хх - номер версии
схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и
размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата.
Элементами логической модели файла обмена являются элементы и
атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1-3.10
настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла
обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование
элемента<2>;
_____________
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из
описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится
сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими
условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое
значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k),
где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если
максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид
Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML
(определенными в сети интернет по электронному адресу:
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом
"date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов
в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность
присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена
необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент
принимает ограниченный перечень значений (по классификатору,
кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности
элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если
количество реализаций элемента может быть более одной, то признак
обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ",
"ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается
состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный
перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому
подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для
элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается
наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
Таблица 3.1
Файл обмена (Файл)
____________
Таблицы 3.1 - 3.10 не приводятся. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ
УПЛАТЫ АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА,
УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С
ОТСУТСТВИЕМ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.34TD.2;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А -
идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К -
идентификатор конечного получателя, для которого предназначена
информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А
и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код
налогового органа в соответствии с классификатором "Система
обозначения налоговых органов" (СОНО);
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые
органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах,
которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от
отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов A и К совпадают.
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков,
идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность
файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
KO_RR198.7.34TD.2_l_829_01_05_01_xx, где хх - номер версии
схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и
размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата.
Элементами логической модели файла обмена являются элементы и
атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической
модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.6
настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла
обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование
элемента<1>;
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из
описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится
сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими
условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое
значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k),
где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если
максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид
Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML
(определенными в сети интернет по электронному адресу:
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом
"date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов
в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность
присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена
необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент
принимает ограниченный перечень значений (по классификатору,
кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности
элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если
количество реализаций элемента может быть более одной, то признак
обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ",
"ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается
состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный
перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому
подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для
элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается
наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
Таблица 5.1
Файл обмена (Файл)
____________
Таблицы 5.1 - 5.6 не приводятся. См. официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.
_____________
Приложение № 6
УТВЕРЖДЕН приказом ФНС России
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 10 СТАТЬИ
198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. Общие положения
1. Реестр сведений, предоставляемый в налоговый орган
одновременно с налоговой декларацией по акцизам (далее - Реестр
сведений), содержит данные из документов, предоставляемых в
подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза,
предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и
возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с
отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4
статьи 184 Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и
подлежащих в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам
в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.
II. Способы представления Реестра сведений
2. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган
Реестры сведений, предусмотренные статьей 198 Кодекса, в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи,
подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, по
форматам, утвержденным настоящим приказом.
3. Днем представления Реестра сведений в налоговый орган
считается дата отправки файла Реестра сведений в электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в
подтверждении даты отправки.
III. Порядок представления Реестров сведений в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
4. Представление Реестра сведений в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном
использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной
электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца
квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи,
а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в
указанном Реестре сведений.
5. Участниками информационного обмена при представлении
Реестров сведений в электронной форме по телекоммуникационным
каналам связи являются налогоплательщики (их представители),
налоговые органы и операторы электронного документооборота.
6. В процессе электронного документооборота при представлении
в налоговый орган Реестров сведений по телекоммуникационным каналам
связи также участвуют технологические электронные документы,
указанные в подпунктах 1 - 4 и 6 пункта 3 Порядка представления
организациями и индивидуальными предпринимателями, а также
нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами,
учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных
пунктами 2 и 3 статьи 23 Кодекса, в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом
Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@
"Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами
2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также
порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации
11.07.2011, регистрационный номер 21307) с изменениями, внесенными
приказами Федеральной налоговой службы от 21.11.2011 № ММВ-7-6/790@
"О внесении изменений в Приказы Федеральной налоговой службы от
28.09.2009 № ММ-7-6/475@, от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации
21.12.2011, регистрационный номер 22728), от 28.10.2014
№ ММВ-7-14/556@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от
09.06.2011 № ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), от
11.08.2015 № СА-7-14/345@ "О внесении изменений в приказ
Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации
27.08.2015, регистрационный номер 38704) (далее - Порядок), по
формам и форматам, приведенным в соответствующих приложениях к
указанному Порядку.
7. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех
отправленных и принятых Реестров сведений и технологических
электронных документов с усиленной квалифицированной электронной
подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки
электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной
квалифицированной электронной подписи в указанных Реестрах сведений
и технологических электронных документах, за исключением извещения
о получении.
8. Участники информационного обмена не реже одного раза в
течение рабочего дня проверяют поступление Реестров сведений и
технологических электронных документов.
9. Реестр сведений считается принятым налоговым органом, если
налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная
усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей
идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца
квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).
10. При получении налогоплательщиком квитанции о приеме
Реестра сведений датой получения Реестра сведений налоговым органом
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается
дата, указанная в квитанции о приеме.
11. Реестр сведений не считается принятым, если:
1) не соответствует утвержденному формату;
2) отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная
электронная подпись налогоплательщика;
3) направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не
входит проверка Реестров сведений (ошибочное направление).
12. Налогоплательщиком формируется Реестр сведений в
электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной
электронной подписью и направляется по телекоммуникационным каналам
связи в налоговый орган.
13. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после
отправки Реестра сведений в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи получает:
1) подтверждение даты отправки;
2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме,
подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью,
позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган
(владельца квалифицированного сертификата ключа проверки
электронной подписи).
При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик
устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру
направления Реестра сведений.
14. При получении от налогоплательщика Реестра сведений в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и
отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Реестра
сведений налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента
его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее
усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет
налогоплательщику.
При наличии оснований для отказа в приеме Реестра сведений
налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме,
подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и
направляет его налогоплательщику.
15. Оператор электронного документооборота:
1) фиксирует дату направления Реестра сведений и формирует
подтверждение даты отправки;
2) подписывает подтверждение даты отправки усиленной
квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно
участникам информационного обмена. Подтверждение даты отправки
направляется налоговому органу вместе с Реестром сведений в
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
_____________
