Письмо Государственной налоговой инспекции Москвы от 19.10.1994 № 11-13/13522

 



         ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


             О порядке регистрации налогоплательщиков
              в налоговых органах при открытии счетов
                             в банках

     Государственная налоговая инспекция по  г. Москве  в  связи  с
поступающими запросами о порядке регистрации  налогоплательщиков  в
налоговых органах при открытии ими в  банках  рублевых  и  валютных
счетов разъясняет.
     1. В соответствии с действующим налоговым законодательством  к
категории налогоплательщиков относятся юридические лица, физические
лица,   зарегистрированные   в   качестве   предпринимателей    без
образования  юридического  лица,  а  также  частные  нотариусы,  на
которых по закону возложена обязанность по уплате в бюджет  налогов
и иных обязательных платежей.
     2. Совместным   решением   Госналогслужбы   РФ   от   13.08.94
N ВГ-4-13/94н, Минфина  РФ  от  13.08.94  N 104  и  Центробанка  от
16.08.94 N 104,  зарегистрированным  Минюстом  РФ  08.09.94  N 672,
утвержден "Порядок применения положений Указа Президента Российской
Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении  комплексных
мер по своевременному и полному внесению в бюджет  налогов  и  иных
обязательных платежей", которым  предусмотрено,  что  при  открытии
налогоплательщику расчетного (текущего) счета он обязан  предъявить
банку документ,  подтверждающий  постановку  на  учет  в  налоговом
органе.
     Таким документом до утверждения  указанного  Порядка  являлось
заявление налогоплательщика об открытии  ему  расчетного  (текущего
для  предпринимателей)  счета  с  отметкой  налоговой  инспекции  о
постановке его на учет. С момента введения в  действие  Порядка  по
применению положений Указа N 1006 таким документом является справка
по форме приложения N 1 или N 2 к указанному Порядку.
     В соответствии с п. 1.5 указанного  Порядка  налогоплательщики
при открытии валютных (всех  видов),  ссудных,  депозитных  и  иных
счетов [кроме расчетного (текущего) для осуществления  операций  по
основной  деятельности]  представляют  в  банк  справку  по   форме
приложения N 3 или N 4, удостоверяющую факт уведомления  налогового
органа о намерении открыть в банке соответствующий счет.
     Приведенные выше условия открытия счетов  не  распространяются
на физических лиц, не являющихся по закону налогоплательщиками, при
открытии ими рублевых сберегательных счетов  (вкладов),  включая  и
депозитные.
     Обязанность выдавать справки по формам NN 1, 2, 3, 4, а  также
N 8 возложена на налоговые органы; представлять сведения по  формам
NN 5, 6, 7 - на налогоплательщиков, а по формам  NN 9  и  9м  -  на
банки.
     Дополнительно сообщаю, что в настоящее время ГНИ по  г. Москве
готовить  регламентирующий  документ,  конкретизирующий,  в   числе
прочих вопросов, и порядок представления банками в налоговые органы
сведений об  операциях,  связанных  с  движением  денежных  средств
физических лиц, на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов  США  и
выше (в соответствии с п. 8 указанного Порядка по форме  приложения
N 9), который будет доведен после утверждения.


Начальник инспекции -
государственный советник
налоговой службы 
II ранга                                                 Д.Г.Черник