Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2010 по делу n А65-36895/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

31 марта 2010 года                                                                              Дело № А65-36895/2009

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 29 марта 2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 31 марта 2010 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Семушкина В.С., Поповой Е.Г.,

при ведении протокола судебного заседания Смирновой Е.А., с участием:

от ОАО «АЛНАС» - представителя Стасюка А.О., доверенность от 29 декабря 2009 года № 01/905,

от Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе – представитель не явился, извещено надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании 29 марта 2010 года апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26 января 2010 года по делу № А65-36895/2009, судья Воробьев Р.М., принятое по заявлению ОАО «АЛНАС», Республика Татарстан, г.Альметьевск, к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г.Казань,

о признании незаконным и отмене постановления от 25 ноября 2009 года № 11-09-666/пн о назначении административного наказания по ст.19.7.3 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество «АЛНАС» (далее – ОАО «АЛНАС», общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (далее – РО ФСФР в Волго-Камском регионе, административный орган) от 25 ноября 2009 года № 11-09-666/пн о назначении административного наказания по ст.19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за представление недостоверной информации в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков.

Решением суда от 26 января 2010 года заявление ОАО «АЛНАС» удовлетворено, оспариваемое постановление РО ФСФР в Волго-Камском регионе от 25 ноября 2009 года № 11-09-666/пн признано незаконным и отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с малозначительностью совершенного обществом правонарушения.

В апелляционной жалобе РО ФСФР в Волго-Камском регионе просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, в удовлетворении заявленных требований ОАО «АЛНАС» - отказать, поскольку совершенное правонарушение не может быть признано малозначительным, поскольку квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях. Состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7.3 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта представления недостоверной информации вне зависимости от наступивших в результате совершения такого правонарушения последствий.

В отзыве на апелляционную жалобу и дополнении к нему общество просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя РО ФСФР в Волго-Камском регионе, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель ОАО «АЛНАС» возражал против удовлетворения апелляционной жалобы и просил оставить решение суда без изменения.

Проверив материалы дела, выслушав пояснения представителя ОАО «АЛНАС»,  арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, ОАО «АЛНАС» представлена в РО ФСФР в Волго-Камском регионе недостоверная информация о публикации обществом бухгалтерских балансов за 2008 год в средствах массовой информации.

По результатам проведенной РО ФСФР в Волго-Камском регионе в отношении ОАО «АЛНАС» проверки административным органом 11 ноября 2009 года составлен протокол об административном правонарушении №11-09-894/пр-ап, на основании которого 25 ноября 2009 года  было вынесено постановление № 11-09-666/пн о назначении ОАО «АЛНАС» административного наказания, предусмотренного ст.19.7.3 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 500 000 руб.

Согласно ст.19.7.3 КоАП РФ за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков или его территориальный орган отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

В соответствии со ст. 97 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.92 Федерального закона «Об акционерных общества», ст.16 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.1.3 Порядка публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации 28 ноября 1996 года  № 101, открытые акционерные общества обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Публичность бухгалтерской отчетности заключается в ее опубликовании в газетах и журналах, доступных пользователям бухгалтерской отчетности, либо распространении среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих бухгалтерскую отчетность, а также в ее передаче территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления заинтересованным пользователям.

Согласно п.8.3.7 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР от 10 октября 2006 года № 06-117/пз-н, раскрытие годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с настоящим Положением не освобождает открытые акционерные общества от обязанности публиковать годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

В соответствии с приказом РО ФСФР в Волго-Камском регионе от 13 августа 2009 года №11-09-613/пз на основании ст.42 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (далее – Федеральный закон № 39-ФЗ), Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 317, Положения о территориальном органе Федеральной службы по финансовым рынкам, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 22 июня 2006 года № 06-69/пз-н, Положения о порядке проведения проверок организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено па Федеральную службу по финансовым рынкам, утвержденного приказом ФСФР России от 13 ноября 2007 года № 07-108/пз-н, в период с 24 августа 2009 года по 24 сентября 2009 года проведена плановая выездная проверка деятельности ОАО «АЛНАС».

При проведении проверки на основании п.19.1 Административного  регламента по исполнению федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции контроля и надзора, утвержденного приказом ФСФР России от 13 ноября 2007 года № 07-107/пз-н, РО ФСФР России в Волго-Камском регионе письмом от 14 августа 2009 года № 11-09-СВ-03/5664 (вх. от 17 августа 2009 года) запросило у общества документы, подтверждающие раскрытие информации в соответствии требованиями законодательства о ценных бумагах.

Обществом по акту приема - передачи представлена справка от 26 августа 2009 года № 70-31/4767 о том, что публикация бухгалтерских балансов за 2008 год в органах печати обществом не производилась ввиду ее публикации на официальном сайте общества.

В то же время в ходе производства по делу об административном правонарушении 13 октября 2009 года обществом представлена публикация бухгалтерских балансов за 2008 год в газете «Ротор» от 28 мая 2009 года №(1046).

Таким образом, ОАО «АЛНАС» представило в РО ФСФР России в Волго-Камском регионе недостоверную информацию о публикации обществом бухгалтерских балансов за 2008 год в средствах массовой информации.

Из представленных обществом объяснений следует, что с нарушением, квалифицированным по ст.19.7.3 КоАП РФ, общество не согласно, поскольку в рассматриваемой статье КоАП РФ речь идет об информации, представление которой в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков предусмотрено законодательством.

Между тем согласно ст.42 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг», Положению о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 314, п.п. 2.1.1, 2.1.6, 2.1.7 Положения о территориальном органе Федеральной службы по финансовым рынкам, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 22 июня 2006 года № 06/пз-н, РО ФСФР России в Волго-Камском регионе уполномочено на проведение контрольно-надзорных мероприятий за соблюдением акционерными обществами требований законодательства РФ о ценных бумагах, стандартов и требований, утвержденных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг, в связи с чем вправе запрашивать от акционерного общества необходимые документы.

По утверждению общества, ошибка в представленной информации был допущена ввиду большой загруженности лица, ответственного за предоставление информации, которому на основании приказа ОАО «АЛНАС» от 02 ноября 2009 года № 4042/1-к объявлен выговор.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ОАО «АЛНАС» имело возможность предоставить РО ФСФР России в Волго-Камском регионе объективную и достоверную информацию, что сделано не было. Вина ОАО «АЛНАС» в совершении административного правонарушения установлена, подтверждается материалами дела.

Таким образом, ОАО «АЛНАС» совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ст.19.7.3. КоАП РФ, а именно: общество представило в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков недостоверную информацию.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности, установленного КоАП РФ, которые могли бы повлечь признание постановления о назначении административного наказания незаконным, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении не установлено.

Вместе с тем в силу статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. При этом КоАП РФ не содержит указаний на невозможность применения указанной общей нормы в отношении какого-либо административного правонарушения, в том числе за совершение правонарушения с формальным составом.

В п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Суд первой инстанции обоснованно принял во внимание, что установленная законодательством обязанность опубликования годовой бухгалтерской отчетности не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, заявителем исполнена: бухгалтерская отчетность ОАО «Алнас»  опубликована в газете «РОТОР» от 28 мая 2009 года.

Таким образом, суд первой инстанции обоснованно применил ст.2.9 КоАП РФ и освободил общество от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного правонарушения.

Пунктом 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года №10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Доводы апелляционной жалобы о формальном составе совершенного обществом правонарушения не влияют на законность выводов суда первой инстанции.

Исходя из разъяснений п.18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Вопреки