Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.04.2010 по делу n А55-649/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

27 апреля 2010 г.                                                                                        Дело № А55-649/2010

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 26 апреля 2010 г.

Постановление  в полном объеме изготовлено 27 апреля 2010 г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Семушкина В.С., cудей Кувшинова В.Е., Филипповой Е.Г.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Олениной Е.В.,

с участием в судебном заседании:

представителя ЗАО «РосГидромаш-Орион» Пешкова Л.И. (решение от 12 февраля 2010г. №3; директор),

представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области Ифраимовой Л.Х. (доверенность от 06 апреля 2010г.),

представитель ООО «Волжский социальный банк» не явился, общество извещено надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании 26 апреля 2010г. в помещении суда апелляционную жалобу ЗАО «РосГидромаш-Орион», г. Самара, на решение Арбитражного суда Самарской области от 18 февраля 2010г. по делу №А55-649/2010 (судья Стенина А.В.), принятое по заявлению ЗАО «РосГидромаш-Орион» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, г. Самара, при участии в деле в качестве третьего лица ООО «Волжский социальный банк», г. Самара,

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «РосГидромаш-Орион» (далее – ООО «РосГидромаш-Орион», общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее – Управление) от 10 декабря 2009 г. № 36-09/697 о привлечении общества к административной ответственности в виде штрафа в размере 40000 руб. за несоблюдение установленных единых правил оформления паспортов сделок по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением от 18 февраля 2010 г. по делу №А55-649/2010 Арбитражный суд Самарской области отказал в удовлетворении заявления общества.

По мотивам, приведенным в апелляционной жалобе, ООО «РосГидромаш-Орион» просит отменить решение суда первой инстанции.

Управление в отзыве апелляционную жалобу отклонило, просило решение суда первой инстанции оставить без изменения, считая его законным и обоснованным.

ООО «Волжский социальный банк» отзыв на апелляционную жалобу не представило, что не препятствует рассмотрению настоящего дела по имеющимся в нем доказательствам.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя ООО «Волжский социальный банк», надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель ООО «РосГидромаш-Орион» поддержал апелляционную жалобу по изложенным в ней мотивам.

Представитель Управления отклонила апелляционную жалобу, просила оставить решение суда первой инстанции без изменения, как законное и обоснованное.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив обоснованность доводов, приведенных в апелляционной жалобе и отзыве на нее, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции установил, что основания для отмены решения суда первой инстанции отсутствуют.

Как видно из материалов дела, Управление провело проверку соблюдения ООО «РосГидромаш-Орион» валютного законодательства, в ходе которой усмотрело наличие в действиях общества признаков состава административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленных единых правил оформления паспортов сделок. Ответственность за указанное правонарушение предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт нарушения ООО «РосГидромаш-Орион» валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования зафиксирован в протоколе об административном правонарушении от 25 ноября 2009 г. № 36-09/697.

10 декабря 2009 г. Управление на основании указанного протокола и иных материалов дела об административном правонарушении вынесло постановление № 36-09/697 о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 руб.

Суд первой инстанции обоснованно отказал ООО «РосГидромаш-Орион» в удовлетворении заявления о признании оспариваемого постановления незаконным и о его отмене.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) Центральный банк Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их представления.

В соответствии с частью 1 статьи 20 Закона ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок и осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Данные правила определены положением ЦБ РФ от 01 июня 2004 г. № 285-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам, подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение).

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением и в срок не более 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, представляет в уполномоченный банк, в частности, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие реализацию товаров.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10 декабря 2007 г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах является для резидентов формой учета по валютным операциям.

Из материалов дела видно, что между ООО «РосГидромаш-Орион» (исполнитель) и АО «Западно-Казахстанская машиностроительная компания» (Казахстан; заказчик) заключен договор от 15 сентября 2008 г. №240 о разработке проектно-конструкторской документации общей стоимостью 390000 руб. Пунктом 2.2 данного договора предусмотрена обязанность заказчика оплатить работу исполнителя в течение 10 дней после подписания акта сдачи-приемки работ.

К указанному договору 09 февраля 2009 г. в уполномоченном банке – ООО «Коммерческий Волжский Социальный Банк» (г. Самара) оформлен паспорт сделки № 09020003/2428/0000/3/0.

Уведомлением о поступлении валюты от 30 декабря 2008 г., платежным поручением от 30 декабря 2008 г. №347, выпиской из лицевого счета от 30 декабря 2008 г. и ведомостью банковского контроля подтверждается, что 30 декабря 2008 г. АО «Западно-Казахстанская машиностроительная компания» исполнило свои обязательства по оплате услуг ООО «РосГидромаш-Орион» посредством перечисления денежных средств в сумме 250000 руб. на расчетный счет общества.

Подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона предусмотрено, что использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.

На основании изложенного суд первой инстанции сделал правильный вывод о том, что последним днем представления в банк паспорта сделки справки о поступлении валюты Российской Федерации являлось 15 января 2009 г., между тем, общество представило в банк указанную справку лишь 09 февраля 2009 г., то есть с нарушением установленного срока.

При таких обстоятельствах Управление правомерно привлекло ООО «РосГидромаш-Орион» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 40000 руб., то есть в пределах минимальной санкции, предусмотренной указанной правовой нормой.

Утверждение ООО «РосГидромаш-Орион» об отсутствии его вины в совершении вменяемого правонарушения и о нарушении ООО «Коммерческий Волжский Социальный Банк» валютного законодательства в связи с зачислением денежных средств, поступивших от иностранного контрагента, на расчетный счет общества при отсутствии паспорта сделки, суд апелляционной инстанции считает безосновательным.

Пунктом 1.13 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция) предусмотрено, что при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 данной Инструкции. При этом, в случае, если расчетный документ представляется нерезидентом, в нем не предусматривается указание номера паспорта сделки.

Учитывая, что денежные средства поступили на расчетный счет ООО «РосГидромаш-Орион» от нерезидента (АО «Западно-Казахстанская машиностроительная компания») ООО «Коммерческий Волжский Социальный Банк» правомерно зачислило их в отсутствие информации о номере паспорта сделки.

Суд апелляционной инстанции отклоняет довод ООО «РосГидромаш-Орион» об отсутствии у него возможности по представлению справки о поступлении валюты в срок до 09 февраля 2009 г. в связи с неоформлением паспорта сделки.

Пунктом 3.14 Инструкции предусмотрено, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, необходимые для его оформления, в срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Из материалов дела видно, что первая валютная операция по контракту (зачисление денежных средств в сумме 250000 руб.) осуществлена 30 декабря 2008 г., а иное исполнение по контракту (оформление акта сдачи-приемки выполненных работ) имело место 06 ноября 2008 г. Таким образом, ООО «РосГидромаш-Орион» следовало оформить паспорт сделки в срок до 06 ноября 2008 г. Неисполнение ООО «РосГидромаш-Орион» данной обязанности в установленный срок свидетельствует о нарушении обществом законодательства о валютном контроле и ни при каких обстоятельствах не исключает вину ООО «РосГидромаш-Орион» в несвоевременном представлении в уполномоченный банк справки о поступлении валюты.

На основании изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что основания для отмены решения суда первой инстанции отсутствуют.

Доводы, приведенные ООО «РосГидромаш-Орион», в апелляционной жалобе, не опровергают обстоятельств, установленных судом первой инстанции при рассмотрении настоящего дела.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Самарской области от 18 февраля 2010г. по делу №А55-649/2010 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа.

Председательствующий                                                                                      В.С. Семушкин

Судьи                                                                                                                     В.Е. Кувшинов

Е.Г. Филиппова