Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2014 по делу n А55-28792/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная 11 «А», тел. [phone],

http://www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности  решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

11 июня 2014г.                                                                                        Дело № А55-28792/2013

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 05 июня 2014г.

Постановление в полном объеме изготовлено 11 июня 2014г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Радушевой О.Н.,

судей Александрова А.И., Липкинд Е.Я.,

при ведении протокола судебного заседания Баровой И.Ю., с участием:

от ООО «Возрождение горлпетролеум» - представитель Котенков В.А. доверенность от 20.02.2014г.,

от Гордиенко А.Л. – представитель Неделина Л.М. доверенность от 04.06.2014г.,

иные лица не явились, извещены,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда, в зале №7 апелляционную жалобу ООО «Возрождение горлпетролеум» на решение Арбитражного суда Самарской области от 08 апреля 2014 года по делу № А55-28792/2013 по иску Гордиенко А.Л. к ООО «Возрождение горлпетролеум», третье лицо - Емшанов А.В., об обязании предоставить документы,

УСТАНОВИЛ:

Гордиенко Алина Леонидовна обратилась в Арбитражный суд Самарской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Возрождение горлпетролеум» об обязании предоставить заверенные в установленном законом порядке копии   нижеуказанных   документов, необходимые    для    проведения    аудиторской    проверки,    а    именно: формы № 1-6 за проверяемый период; налоговые декларации по всем налогам за проверяемый период, по НДС ежеквартально; аудиторское заключение за предыдущий год; устав; свидетельство о государственной регистрации; информационное письмо из органов статистики с расшифровкой кодов; свидетельство ЕГРЮЛ; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДС; приказы о назначении директора и главного бухгалтера; учетные политики для целей бухгалтерского и налогового учета (копия) с приложениями (в т.ч. план счетов, график документооборота и прочие приложения к учетным политикам) приказы по основной деятельности; налоговые регистры; оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 60-1, 60-2, 62-1, 62-2, 76; сведения о дебиторах и кредиторах, займах и кредитах, финансовых вложений с оборотами и остатками, для проведения выборки; решение(я) общего собрания акционеров (участников) по итогам работы за предыдущий и текущий годы, решение внеочередных собраний отчетного периода; реестры договоров, реестр ценных бумаг, карточки по кредитным договорам (ведение договора, начисление процентов и пр.); выписки из реестра; протоколы о крупных сделках, справки из МАП и прочие по конкретному запросу в процессе проверки; счет 68 в разрезе налогов. Карточка по счету 68; приказы  о проведении    инвентаризации    (назначение    членов инвентаризационной комиссии, сроки проведения и т.д.); описи, акты инвентаризаций и т.п.; протоколы   (приказы,   распоряжения)   по   итогам   проведения инвентаризации; документы о постановке на учет основных средств (акты приемки-передачи и т.п.); табели  учета  рабочего   времени,   расчетные   ведомости   по заработной плате; своды по заработной плате за проверяемый период помесячно; коллективный договор, положение об оплате труда, положения по премированию персонала, штатное расписание, типовой трудовой договор, договоры подряда; налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма № 1-НДФЛ); карточки учета сумм начисленных выплат, и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС;  смета представительских расходов; счета-фактуры, книги покупок и продаж; документы по финансовым вложениям (книга учета ценных бумаг, акты приема-передачи векселей и т.п.); кассовая книга, кассовые документы, расчет лимита остатка кассы, акты ревизии кассы; авансовые отчеты; акты выездных налоговых проверок и решение налоговых органов о привлечении к  налоговой и административной ответственности.

Истец  заявил об уточнении предмета исковых требований и просил обязать ответчика: предоставить истцу    заверенные    в установленном   законом   порядке   копии   нижеуказанных   документов о деятельности общества за  2012год , необходимые    для    проведения    аудиторской    проверки ,    а    именно:  формы № 1-6 за проверяемый период; налоговые декларации по всем налогам за проверяемый период, по НДС ежеквартально; аудиторское заключение за предыдущий год; устав; свидетельство о государственной регистрации; информационное письмо из органов статистики с расшифровкой кодов; свидетельство ЕГРЮЛ; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДС; приказы о назначении директора и главного бухгалтера; учетные политики для целей бухгалтерского и налогового учета (копия) с приложениями (в т.ч. план счетов, график документооборота и прочие приложения к учетным политикам) приказы по основной деятельности; налоговые регистры; оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 60-1, 60-2, 62-1, 62-2, 76; сведения о дебиторах и кредиторах, займах и кредитах, финансовых вложений с оборотами и остатками, для проведения выборки; решение(я) общего собрания акционеров (участников) по итогам работы за предыдущий и текущий годы, решение внеочередных собраний отчетного периода; реестры договоров, реестр ценных бумаг, карточки по кредитным договорам (ведение договора, начисление процентов и пр.); выписки из реестра; протоколы о крупных сделках, справки из МАП и прочие по конкретному запросу в процессе проверки; счет 68 в разрезе налогов. Карточка по счету 68; приказы  о проведении    инвентаризации    (назначение    членов инвентаризационной комиссии, сроки проведения и т.д.); описи, акты инвентаризаций и т.п.; протоколы   (приказы,   распоряжения)   по   итогам   проведения инвентаризации; документы о постановке на учет основных средств (акты приемки-передачи и т.п.); табели  учета  рабочего   времени,   расчетные   ведомости   по заработной плате; своды по заработной плате за проверяемый период помесячно; коллективный договор, положение об оплате труда, положения по премированию персонала, штатное расписание, типовой трудовой договор, договоры подряда; налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма № 1-НДФЛ); карточки учета сумм начисленных выплат, и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС;  смета представительских расходов; счета-фактуры, книги покупок и продаж; документы по финансовым вложениям (книга учета ценных бумаг, акты приема-передачи векселей и т.п.); кассовая книга, кассовые документы, расчет лимита остатка кассы, акты ревизии кассы; авансовые отчеты; акты выездных налоговых проверок и решение налоговых органов о привлечении к  налоговой и административной ответственности; предоставить информацию об остатках товаров (топлива, автомобильного бензина) в местах хранения (на АЗС) по видам топлива и автомобильного бензина по емкостям по состоянию на 31.12.2012; представить доказательства о проявлении должной осмотрительности  при заключении договоров с контрагентами.

Уточнение исковых требований принято судом первой инстанции на основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 26.03.2014.

Определением суда от 31.01.2014 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен Емшанов Александр Владимирович.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 08.04.2014 иск удовлетворен частично.

Суд обязал общество с ограниченной ответственностью «Возрождение горлпетролеум» в 20-дневный срок со дня вступления в законную силу решения  предоставить Гордиенко Алине Леонидовне заверенные уполномоченным лицом копии следующих  документов о деятельности общества за 2012 год: формы № 1-6 за проверяемый период (2012 год); налоговые декларации по всем налогам за проверяемый период (2012 год), по НДС ежеквартально; аудиторское заключение за предыдущий год; устав; свидетельство о государственной регистрации; информационное письмо из органов статистики с расшифровкой кодов; свидетельство ЕГРЮЛ; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НДС; приказы о назначении директора и главного бухгалтера; учетные политики для целей бухгалтерского и налогового учета (копия) с приложениями (в т.ч. план счетов, график документооборота и прочие приложения к учетным политикам) приказы по основной деятельности; налоговые регистры; оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 60-1, 60-2, 62-1, 62-2, 76; сведения о дебиторах и кредиторах, займах и кредитах, финансовых вложений с оборотами и остатками, для проведения выборки; решение(я) общего собрания акционеров (участников) по итогам работы за предыдущий и текущий годы, решение внеочередных собраний отчетного периода; реестры договоров, реестр ценных бумаг, карточки по кредитным договорам (ведение договора, начисление процентов); выписки из реестра; протоколы о крупных сделках, справки из МАП; счет 68 в разрезе налогов. Карточка по счету 68налог на прибыль; приказы о проведении инвентаризации (назначение членов инвентаризационной комиссии, сроки проведения); описи, акты инвентаризаций; протоколы (приказы, распоряжения) по итогам проведения инвентаризации; документы о постановке на учет основных средств (акты приемки-передачи); коллективный договор, положение об оплате труда, положения по премированию персонала, штатное расписание, типовой трудовой договор, договоры подряда; смета представительских расходов; счета-фактуры, книги покупок и продаж; документы по финансовым вложениям (книга учета ценных бумаг, акты приема-передачи векселей); кассовая книга, кассовые документы, расчет лимита остатка кассы, акты ревизии кассы; авансовые отчеты; акты выездных налоговых проверок и решение налоговых органов о привлечении  к налоговой и административной ответственности; предоставить информацию об остатках товаров (топлива, автомобильного бензина) в местах хранения (на АЗС) по видам топлива и автомобильного бензина по емкостям по состоянию на 31.12.2012.

В остальной части в удовлетворении исковых требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом общество с ограниченной ответственностью «Возрождение горлпетролеум» обратилось в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять новый судебный акт.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным статьей  121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Представитель общества с ограниченной ответственностью «Возрождение горлпетролеум» в судебном заседании доводы апелляционной жалобы поддержал.

Представитель Гордиенко Алины Леонидовны в судебном заседании с доводами апелляционной жалобы не согласился и просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Третье лицо в судебное заседание не явилось.

В соответствии с требованием статьи 123, 156 АПК РФ, судебная коллегия апелляционной инстанции считает возможным рассмотрение дела в отсутствии не явившихся лиц, в связи с наличием уведомлений о надлежащем извещении не явившихся участников процесса.

Проверив материалы дела, изучив и оценив доводы апелляционной жалобы, руководствуясь требованиями статей 268, 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены судебного акта.

Общество с ограниченной ответственностью «Возрождение горлпетролеум» 14.01.1999 зарегистрировано в Едино государственном реестре юридических лиц.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц  от 30.12.2013 Гордиенко А.Л. является участником общества и ей принадлежит доля в уставном капитале общества в размере  34,115 % номинальной стоимостью  27292 руб.

 ИП  Емшановым  А.В. (аудитор) и  Гордиенко А.Л. (заказчик) 10.10.2013 заключен договор на оказание аудиторских услуг, предметом которого является проведение аудиторской проверки финансовой бухгалтерской отчетности (т.1 л.д.94-96).

Заявлением от 15.10.2013 истец уведомил ответчика о проведении аудиторской проверки аудитором. Письмом  №131 от 16.10.2013 в ответ на данное заявление ответчик уведомил истца о необходимости предоставления дополнительных документов, связанных с проведением аудиторской проверки, 28.10.2013 документы были представлены ответчику. Истец обращался  с запросами к ответчику о предоставлении  документов по перечню о деятельности общества за 2012 год. В подтверждение направления обращений представлены копии почтовых квитанций и описи (т.1л.д.97-115). 

В ответ на обращение истца общество уведомило, что в период с 11.11.2013 по 03.12.2013 аудитором Емшановым  А.В. проводилась аудиторская проверка и все документы были предоставлены Емшанову А.А., также было предложено  расписаться  в перечне  полученных для проверки документов,  поскольку он отказался, был составлен акт от 02.12.2013 (т.1л.д .63, 64).

Ссылаясь на уклонение ответчика от предоставления документов, касающихся его деятельности, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Согласно части 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспоренных прав.

На основании статей 33 и 225.1 АПК РФ арбитражные суды рассматривают дела по спорам, связанным с созданием юридического лица, управлением им или участием в юридическом лице, являющемся коммерческой организацией.

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 67 ГК РФ и абзацу 2 пункта 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

Пунктами 1 и 4 статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной