Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.01.2014 по делу n А12-19547/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-19547/2013

16 января 2014 года

Резолютивная часть постановления объявлена «10» января 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен «16» января 2014 года.

    Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Н.В. Луговского,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Шепелевым С.В.,

без участия в судебном заседании представителей сторон, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Двенадцатого арбитражного апелляционного суда, уведомления о вручении почтовых отправлений адресатам приобщены к материалам дела,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» на решение арбитражного суда Волгоградской области от 02 октября 2013 года по делу №А12-19547/2013 (судья Наумова М.Ю.), принятое в порядке упрощенного производства

по заявлению закрытого акционерного общества «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (ОГРН 1117746638096, ИНН 7728780493)

к руководителю Территориального управления Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н.

заинтересованное лицо - Территориальное управление Федеральной службы финансово- бюджетного надзора в Волгоградской области.

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

закрытое акционерное общество «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь» (далее – ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь», Общество) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об отмене постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Шкуриной М.Н. от 16.07.2013 № 18-13/185П о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Решением арбитражного суда Волгоградской области от 02 октября 2013 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Закрытое акционерное общество «Торговый дом ВМЗ «Красный Октябрь», не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на сайте суда в сети Интернет 26 ноября 2013 года.

Исследовав материалы дела, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» (продавец) заключило внешнеторговый контракт от 01.06.2012 № ТД0855 с покупателем ТОО «УралМеталлинвест» (Республика Казахстан). Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013. Сумма контракта составляет 300000000,00 (триста миллионов) рублей.

Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).

Паспорт сделки № 12060010/2748/0000/1/0 оформлен в АКБ «Банк Москвы» (ОАО) (далее - уполномоченный банк) 08.06.2012.

Административный орган установил, что в рамках исполнения обязательств заключенного контракта 13.06.2012 на счет ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» зачислены денежные средства в сумме 1420250,0 рублей, что подтверждается выпиской по счету, платежным поручением и ведомостью банковского контроля.

По поступившим 13.06.2012 денежным средствам ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» в соответствии с пунктами 2.6, 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П должен представить в уполномоченный банк справку о поступлении валюты Российской Федерации не позднее 16.07.2012 (с учетом положений статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктами 3.6, 3.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И - не позднее 04.07.2012.

Фактически справка представлена в уполномоченный банк 22.11.2012, то есть с нарушением срока, установленного пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П на 129 дней и с нарушением срока, установленного пунктом 3.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И, на 141 день.

Поскольку справка о подтверждающих документах представлена ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» в банк ПС с нарушением установленного законодательством срока представления форм учета по валютным операциям, административный орган пришел к выводу о наличии в действиях заявителя состава правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

В отношении ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» составлен протокол от 28.06.2013 № 18-13/185 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 16.07.2013 № 18-13/185П Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание - административный штраф в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с вышеизложенными требованиями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходил из того, что факт административного правонарушения и вина общества в его совершении установлены и подтверждены материалами дела, наказание назначено в пределах санкции, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, процессуальных нарушений при привлечении к административной ответственности не выявлено, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не установлено.

Апелляционный суд считает выводы суда правомерными по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона.

Статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

С 01.10.2012 действует принятая Центральным Банком Российской Федерации Инструкция от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Учитывая, что Инструкций увеличен срок представления в банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, подлежит применению нормативный акт, улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение.

Согласно п. 9.1 данной Инструкции при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, за исключением случая, указанного в пункте 9.5 настоящей Инструкции, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее - способ, отличный от расчетов), или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору): в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.01.2011г.  № 40, и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Согласно п. 9.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпункте 9.1.2 настоящей Инструкции.

Датой оформления подтверждающего документа является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе (п. 9.3 Инструкции).

Датой оформления подтверждающего документа является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе (п. 9.3 Инструкции).

Поскольку органами валютного регулирования в Российской Федерации установлена обязанность представления этих документов в целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением, следовательно, документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, являются документами учета и отчетности по валютным операциям и их несвоевременное представление свидетельствует о нарушении валютного законодательства.

Как следует из материалов дела, документы для оформления ПС были представлены ЗАО «ТД ВМЗ «Красный Октябрь» в АКБ «Банк Москвы) (ОАО)              только 22.11.2012г.

Однако, учитывая требования п. 1.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012г., подтверждающие совершение валютной операции документы и справка о подтверждающих документах должны быть представлены в банк не позднее 13.09.2012 (с учетом статьи 193 Гражданского кодекса российской Федерации).

Поскольку материалами дела подтверждается, что общество представило в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции, с нарушением установленного срока, событие административного правонарушения является доказанным.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

О вине общества в допущенных нарушениях свидетельствует несовершение им предусмотренных нормами валютного законодательства действий, которые оно должно было и имело возможность совершить в установленные законодательством сроки. Доказательства принятия заявителем мер, направленных на своевременное выполнение требований законодательства, за нарушение которого он привлечен к административной ответственности, в материалах дела отсутствуют.

С учетом изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу о доказанности в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения.

Порядок привлечения общества к административной ответственности проверен судами первой и апелляционной инстанций, нарушений не установлено.

Постановление административного органа вынесено в пределах срока