Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.11.2008 по делу n А56-13994/2008. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50-52

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

11 ноября 2008 года

Дело №А56-13994/2008

Резолютивная часть постановления объявлена     06 ноября 2008 года

Постановление изготовлено в полном объеме  11 ноября 2008 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Горбачевой О.В.

судей  Будылевой М.В., Загараевой Л.П.

при ведении протокола судебного заседания:  Петраш А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-10010/2008)  Управления Федеральной Регистрационной службы по Новгородской области на решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.08.2008 по делу № А56-13994/2008 (судья Соколова Н.Г.), принятое

по заявлению УФРС по Новгородской области

к Арбитражному управляющему Елистратовой О.В. 

о привлечении к административной ответственности

при участии: 

от истца (заявителя): не явился, извещен.

от ответчика (должника): не явился, извещен.

установил:

Управление Федеральной регистрационной службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о привлечении арбитражного управляющего Елистратовой Оксаны Викторовны к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда первой инстанции от 27.08.2008 в удовлетворении заявленных Управлением требований отказано.

В апелляционной жалобе Управление, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального и процессуального права, просит обжалуемое решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, Управлением полностью доказан состав вмененного арбитражному управляющему правонарушения.

Апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие представителей сторон надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства в соответствии с пунктом 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 266 АПК РФ.

Законность и обоснованность обжалуемого решения проверены в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, Елистратова О.В. утверждена временным управляющим закрытого акционерного общества «Планета-РТ». Определением Арбитражного суда Новгородской области от 16.10.2007 по делу № А44-2128/2007 в отношении ЗАО «Планета-РТ» введена процедура наблюдения.

В ходе проведенной управлением проверки деятельности ответчика были установлены допущенные  конкурсным управляющим нарушения, а именно при проведении процедуры наблюдения в отношении ЗАО «Планета-РТ» арбитражным управляющим не выполнена обязанность:

- по соблюдению установленного действующим законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядка созыва и проведения первого собрания кредиторов должника;

- по уведомлению лица, имеющего право на участие в первом собрании кредиторов (директора Предприятия-банкрота) о проведении данного собрания; - по соблюдению установленного порядка заполнения журнала регистрации участников собрания кредитора и порядок ведения протокола собрания;

- по соблюдению установленного порядка составления отчета временного управляющего от 14.01.2008;

- по соблюдению установленного порядка проведения анализа финансового состояния должника и включению в него всей необходимой информации.  

По данному факту Управление, в пределах предоставленных ему полномочий, 18.04.2008  составило протокол об административном правонарушении № 00085308 и обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении требований Управления, суд первой инстанции указал, что  в действиях временного управляющего по соблюдению установленного порядка проведения анализа финансового состояния должника и включению в него всей необходимой информации отсутствует состав вменяемого административного правонарушения.

Так же, суд, установив в действиях конкурсного управляющего наличие состава административного правонарушения, выразившегося в нарушении срока созыва первого собрания кредиторов должника, уведомления лица, имеющего право на участие в первом собрании кредиторов (директора Предприятия-банкрота) о проведении данного собрания, нарушении порядка заполнения журнала регистрации участников собрания кредитора и порядка ведения протокола собрания, нарушение порядка составления отчета временного управляющего ответственность, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.13 КоАП РФ, указал на малозначительность совершенного правонарушения.

Апелляционный суд, исследовав материалы дела, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, обсудив доводы апелляционной жалобы не находит оснований для  изменения или отмены  решения суда первой инстанции.

В соответствии с пунктом 7 статьи 12 и пунктом 2 статьи 67 Закона о банкротстве временный управляющий по окончании наблюдения, но не позднее чем за пять дней до установленной даты заседания арбитражного суда, указанной в определении арбитражного суда о введении наблюдения, обязан представить в арбитражный суд сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

Частью третьей статьи 14.13 КоАП РФ установлено, что неисполнение арбитражным управляющим или руководителем временной администрации кредитной организации обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации в размере от двадцати пяти до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с частью первой статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу пункта 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Назначение административного наказания за нарушение тех или иных правил, установленных компетентным органом законодательной или исполнительной власти, возможно лишь при наличии закрепленных в статье 2.1 КоАП РФ общих оснований привлечения к административной ответственности, предусматривающих необходимость доказывания в действиях (бездействии) физического или юридического лица признаков противоправности и виновности.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления о привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности, исходил из отсутствия вины в его действиях,  по соблюдению порядка  проведения анализа  финансового состояния должника.

На основании представленных  в материалы дела описи документов, полученных временным управляющим от руководителя должника (л.д. 41), анализа финансового состояния (л.д. 42-45),  суд первой инстанции установил, что в данном случае в действиях арбитражного управляющего отсутствует вина в совершении вменяемого правонарушения, так как он предпринял все зависящие от него меры, направленные на предотвращение правонарушения.

Этот вывод суда соответствует имеющимся в деле доказательствам.

В апелляционной жалобе  Управление ссылается на  то, что  анализ финансового состояния должника  не содержит определенных  Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. N 367 (далее - Правила) сведений, в том числе: не отражены сведения о влиянии государственной  денежно-кредитной политики на  деятельность должника, особенностях государственного  регулирования  отрасли, к которой относится должник, финансовом стимулировании, не отражены сведения об анализе  основных средств.

Апелляционный суд считает правильным вывод суда первой инстанции о том, что временным управляющим  в соответствии с требованиями действующего законодательства и на основании имеющихся документов и информации проведен анализ финансового состояния должника, на основании которого подготовлено предложение о невозможности восстановления платежеспособности должника.

На основании документов, представленных временным управляющим,  арбитражным судом 6 марта 2008г. вынесено определение  о прекращении  производства по делу № А44-2128/2007 о банкротстве, в связи с  недостаточностью  имущества должника для покрытия  расходов  по делу  о банкротстве.

Как следует из материалов дела,  руководителем должника временному управляющему представлены:  учредительный договор,  устав, протоколы  собрания акционеров, договоры займов,  книги учета доходов и расходов  за 2005, 2006гг.,  бухгалтерский баланс  за 2005г.,  налоговые декларации по УСН за 2005-2007гг.,  по страховым взносам на ОПС за 2005-2006гг.,  отчет по основным средствам за 2006г., оборотно-сальдовая ведомость за 2006г.,  акты налоговых проверок за 2005г. По мнению управления на основании указанных документов  временный управляющий имел возможность  сформировать вывод о наличии внеоборотных активов должника, а также проанализировать  данные об изменении их состава, балансовой и рыночной стоимости, степени износа.

Как предусмотрено пунктом 4 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, такой анализ проводится на основании статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков; учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций; положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур; отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений; материалов налоговых проверок и судебных процессов; нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.

Механизм выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства установлен во Временных правилах проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.04 N 855 (далее - Правила N 855), в соответствии с которыми признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства (пункт 5). Арбитражным управляющим осуществляется проверка вышеуказанных документов за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства.

Таким образом, для  установления всех составляющих  анализа финансового состояния необходимы  документы бухгалтерского учета и отчетности  за 2005, 2006, 2007 годы.

Материалами дела  подтверждается, что  предприятие – должник применял упрощенную систему налогообложения, в связи с чем,   налоговые декларации по налогу на имущество не сдавал. Бухгалтерский учет  основанных средств не велся. Отчет по основным средствам за 2006г.,  бухгалтерский баланс за 2005г.  не позволяют  в соответствии с требованиями Правил  сформировать вывод   о наличии  или отсутствии на  момент составления  финансового анализа (2008г.) основных средств, изменения их  стоимости, степени износа.

Налоговые декларации по УСН  в 2005 – 2007г. составляются по формам, утвержденным Приказами  Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. N 30н, от 17.01.2006 N 7н и содержат сведения только о полученных доходах, произведенных расходах, суммах убытков предыдущих периодов.

Исходя из вышеизложенного довод Управления о возможности  временным управляющим  из данных, содержащихся в декларациях  по УСН  сформировать  вывод о  наличии или отсутствии основных средств, изменении  их состава и стоимости, не основан  на нормах материального права.

Из материалов дела следует, что анализ финансового состояния должника составлен  временным управляющим  в соответствии с требованиями Правил. Отсутствие отдельных сведений, в том числе об основных средствах, влиянии государственно-денежной политики, особенностях государственного регулирования отрасли  обусловлено отсутствием  необходимых документов и фактическом неосуществлении деятельности предприятия – должника. Таким образом,  временный управляющий предпринял зависящие от него меры к соблюдению установленных законодательством о банкротстве требований в части составления анализа  финансовой деятельности должника.

Вывод суда первой инстанции об отсутствии в действиях  управляющего состава  вменяемого правонарушения подтверждается материалами дела.

Кроме того, судом апелляционной инстанции установлено, что нарушение порядка заполнения  журнала регистрации  участников собрания кредиторов, несоответствие  отчета  управляющего типовой форме отчета, установленного порядка ведения протокола не образуют  состава  административного правонарушения, ответственность за совершение которого установлена ст. 14.13 КоАП РФ.

Так, в ходе проверки Управлением установлено, что  временным управляющим  при заполнении журнала  регистрации участников первого собрания кредиторов не заполнены графы 2 и 7 типовой формы журнала, а именно сведения о  времени регистрации участников собрания кредиторов, а также виде, номере, серии, дате выдачи документа, подтверждающего полномочия представителя участников собрания  кредиторов.

Пунктом 5 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.02.2004 N 56 «Об общих правилах организации и проведения арбитражным управляющим собрания кредиторов и заседаний комитета кредиторов», определено, что регистрация участников собрания кредиторов осуществляется арбитражным управляющим в месте проведения собрания кредиторов. Арбитражный управляющий должен обеспечить регистрацию всех участников собрания кредиторов, прибывших до окончания регистрации. При регистрации участников собрания кредиторов арбитражный управляющий: проверяет полномочия участников собрания кредиторов; вносит в журнал регистрации участников собрания кредиторов необходимые