Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.06.2009 по делу n А53-1104/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в ред. до вступления в силу указания ЦБ РФ от 26.09.2008г. № 2080-У) (далее – Положение).

Пунктом 2.2 Положения определено, что подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Согласно пункту 2.4 Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Формы учета и отчетности по валютным операциям установлена Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 10 декабря 2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указания).

Пунктом 1 Указаний установлено, что формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положением Банка России от 01 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", а именно:

-справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции N 117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 117-И;

-справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции N 117-И и в пункте 2.6 Положения N 258-П, составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению N 258-П;

-справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П.

Документы, являющиеся в соответствии с настоящим Указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Инструкцией N 117-И и Положением N 258-П.

Статьей 11 Таможенного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что ввоз товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации - фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные настоящим Кодексом действия с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами.

Как следует из представленных в материалы доказательств, обществу с ограниченной ответственностью "Левелком" (резидент) зачислены денежные в размере 202 731, 00 российских рублей. Резидент поставил нерезиденту товар на сумму 202 731, 00 российских рублей, что подтверждается ГТД № 10319014/080508/000123, на которой проставлен штамп «Выпуск разрешен» с указанием даты 14 мая 2008 года. Данное обстоятельство также подтверждается данными ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по паспорту сделки № 08030007/2225/0005/1/0 по состоянию на 21 июля 2008 года. 14 мая 2008 года имело место исполнение обязательств по контракту № 21/03-ВЭК, следовательно, в соответствии с требованиями пункта 2.2 и 2.4 Положения резидент обязан не позднее 15 июня 2008 года представить в уполномоченный банк, подтверждающие факт исполнения обязательства документы – ГТД 10319014/080508/000123 и два экземпляра справки о подтверждающих документах, в то время как данная обязанность была выполнена лишь 18 июля 2008 года.

Ввиду изложенного, суда апелляционной инстанции отклоняет довод апеллянта о том, что в действия общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Суд апелляционной инстанции не принимает во внимание довод апеллянта о том, что постановление о возбуждении производства по делу об административном правонарушении вынесено не уполномоченным на то лицом по следующим основаниям.

Статьей 25.11 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации установлено, что прокурор в пределах своих полномочий вправе возбуждать производство по делам об административных правонарушениях.

Частью 1 статьи 28.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации установлено, что при осуществлении надзора за соблюдением Конституции Российской Федерации и исполнением законов, действующих на территории Российской Федерации, прокурор также вправе возбудить дело о любом другом административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации.

Следовательно, прокурор является уполномоченным лицом на вынесение постановления о возбуждении производства по делу о любом административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации.

Суд апелляционной инстанции также не принимает во внимание довод апеллянта о том, что суд первой инстанции не принял достаточных мер для полного, всестороннего установления фактических обстоятельств дела, а также осуществил допрос лица, не ответственного за подписание справок о подтверждающих документах.

Как следует из представленных в материалы доказательств, а именно: постановления о возбуждении дела об административном правонарушении от 19 декабря 2008 года, справки о подтверждающих документах от 18 июля 2008 года, общество с ограниченной ответственностью «Левелком» не выполнило обязанность по своевременному представлению документов, подтверждающих факт выполнения обязательств по контракту, а также обязанность по представлению справки о подтверждающих документах, что образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Показания свидетеля Гнутовой Е.Б. являются косвенным подтверждением факта совершения административного правонарушения, при том, что они не противоречат указанным выше доказательствам, а, следовательно, также могут быть приняты во внимание.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения суда первой инстанции.

Податель жалобы не оспаривает процедуру привлечения к административной ответственности, суд апелляционной инстанции проверил указанную процедуру и считает ее соблюденной и соответствующей требованиям статей 4.5; 23.60; 28.2; 28.4; части 2 статьи 25.1; 29.10 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Нарушений норм процессуального права, в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являющихся безусловным основанием отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела об оспаривании постановлений административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются, в связи с чем вопрос о судебных расходах судом апелляционной инстанции не рассматривается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 – 271, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ростовской области от 16 марта 2009 года по делу № А53-1104/2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу ООО "Левелком" – без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий                                                           Н.Н. Иванова

Судьи                                                                                             С.И. Золотухина

Ю.И. Колесов