Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2009 по делу n А53-8380/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

отделении № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной филиалом АК СБ РФ (ОАО) Белокалитвинским отделением № 8273 по состоянию на 10.03.09г. установлено, что: по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» за период с 15.01.07г. по 19.01.09г. оказано услуг на общую сумму 18400,00 евро; по информации Раздела II «Сведения о платежах» за период с 28.12.06г. по 26.11.08г. оплачено услуг на общую сумму 30660,00 евро.

Дополнительным соглашением № 1 от 28.02.08г. срок действия рассматриваемого договора продлен до 31.12.09г.

В ходе исполнения договора № 11.12.06//12-292 ТП от 04.12.2006г., 08.04.2008г. были оказаны услуги по перевозке грузов на сумму 3000,00 евро, что подтверждается актом сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0004011 от 08.04.2008г.

Акт сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0004011 от 08.04.08г., как подтверждающий документ, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах должны были быть представлены заявителем в уполномоченный банк не позднее – 15.05.08г.

Фактически указанные документы: акт сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0004011 от 08.04.08г. вместе со справкой о подтверждающих документах от 27.08.2008г. представлены в уполномоченный банк – 27.08.08г., то есть, с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04.

06.04.09г. в связи с выявленным нарушением, государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ

14.04.09г. и.о. руководителя ТУ управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/188П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

IV) Дело об административном правонарушении № 60-09/189П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (Россия, заказчик) и ООО «Компания Транспеле», г. Луганск (Украина, перевозчик), заключили договор от 04.12.06г. № 11.12.2006//12-292 ТП.

В соответствии с пунктом 1.1 договора предметом указанного договора является регламентирование взаимоотношений между Перевозчиком и Заказчиком, возникающих при планировании, расчётах и осуществлении международных и внутренних (по Украине) автомобильных перевозок грузов и оказания других услуг, связанных с автомобильными перевозками грузов.

В силу пунктов 3.1 договора оплата за перевозку груза производится по согласованным ставкам – нетто. Ставка-нетто за каждую перевозку груза устанавливается заявкой на перевозку или дополнительным соглашением по факсу.

В соответствии с Протоколом разногласий от 12.12.06г. к договору № 11.12.06//12-292 ТП от 04.12.06г. в п. 3.2. договора внесены изменения: «Заказчик производит причитающиеся с него по настоящему договору платежи в размере 100 % от оговоренной суммы фрахта за перевозку в течение 3-х банковских дней с момента подачи автомобиля под погрузку».

Согласно пункту 3.5 указанного договора услуги по перевозке груза считаются выполненными с момента получения от Заказчика на основании предъявленного Перевозчиком счёта с товарно-транспортной накладной, документа (телексного сообщения, факса, электронной почты, отметки на реестре счетов и т.п.), свидетельствующего о выполнении Перевозчиком авто услуг, предусмотренных указанным договором.

25.12.06г. общество оформило на указанный договор паспорт сделки № 06120002/1481/1194/4/0 в уполномоченном банке в филиале АК СБ РФ (ОАО) Белокалитвинском отделении № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной филиалом АК СБ РФ (ОАО) Белокалитвинским отделением № 8273 по состоянию на 10.03.09г. установлено: по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» за период с 15.01.07г. по 19.01.09г. оказано услуг на общую сумму 18400,00 евро; по информации Раздела II «Сведения о платежах» за период с 28.12.06г. по 26.11.08г. оплачено услуг на общую сумму 30660,00 евро.

Дополнительным соглашением № 1 от 28.02.08г. срок действия рассматриваемого договора продлен до 31.12.09г.

В ходе исполнения договора № 11.12.06//12-292 ТП от 04.12.06г., 26.05.08г. были оказаны услуги по перевозке грузов на сумму 690,00 евро, что подтверждается актом сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0005965 от 26.05.08г.

Акт сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0005965 от 26.05.08г., как подтверждающий документ, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах должны был быть представлены заявителем в уполномоченный банк не позднее – 15.06.08г.

Фактически указанные документы: акт сдачи - приёмки работ (оказания услуг) № ПЛ-0005965 от 26.05.08г. вместе со справкой о подтверждающих документах от 27.08.08г. представлены в уполномоченный банк – 27.08.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04.

06.04.09г. в связи с выявленными нарушениями, государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества, вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/189П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

V) Дело об административном правонарушении № 60-09/190П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва, Россия (резидент, заказчик) и ЗАО «OST Logistik», Литва (нерезидент, перевозчик) заключили договор перевозки грузов по международным маршрутам № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г.

В соответствии с пунктом 1.1 указанного договора перевозчик обязывается по заявкам заказчика предоставить услуги международных перевозок грузов автомобильным транспортом, а заказчик обязывается оплатить услуги перевозчика в порядке, установленном настоящим договором.

Согласно пункту 2.3 указанного договора договор перевозки конкретного груза считается заключенным только после письменного подтверждения заявки заказчика перевозчиком. Валютой контракта является Евро.

В соответствии с пунктом 5.6 названного договора, если для оплаты услуг перевозчика заказчику необходим Акт сдачи-приемки выполненных работ, заказчик обязывается своевременно представить перевозчику необходимую форму Акта. Стороны договорились, что подписание акта не имеет отношения к терминам оплаты, установленным в пункте 5.3 настоящего соглашения.

Дополнительным соглашением № 3 от 05.01.09г. к договору срок действия договора продлен до 31.01.10г.

01.08.07г. общество оформило по указанному договору паспорт сделки № 07080001/1481/1194/4/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09, по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» установлено, что за период с 01.08.07г. по 25.07.08г. заявителем оказаны услуги на общую сумму 18 160,00 евро.

Для целей учета и контроля валютных операций акт сдачи-приемки выполненных работ может использоваться как документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг и связан с проведением валютных операций по оплате выполненных работ, оказанных услуг.

Согласно актам № 1/2008 от 26.03.08г., № 2/2008 от 26.03.08г., № 3/2008 от 26.03.08г., № 4/2008 от 26.03.08г. по договору № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г. оказаны услуги международных перевозок грузов.

Учитывая, что услуги заявителем оказаны в марте 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.04.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил акты сдачи-приемки выполненных работ и справку о подтверждающих документах 15.05.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04.

В связи с выявленными нарушениями 06.04.09г. государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/190П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

VI) Дело об административном правонарушении № 60-09/191П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва, Россия (резидент, заказчик) и ЗАО «OST Logistik», Литва (нерезидент, перевозчик) заключили договор перевозки грузов по международным маршрутам № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г.

В соответствии с пунктом 1.1 договора перевозчик обязывается по заявкам заказчика предоставить услуги международных перевозок грузов автомобильным транспортом, а заказчик обязывается оплатить услуги перевозчика в порядке, установленном настоящим договором.

Согласно пункту 2.3 указанного договора договор перевозки конкретного груза считается заключенным только после письменного подтверждения заявки заказчика перевозчиком. Валютой контракта является Евро.

В соответствии с пунктом 5.6 названного договора, если для оплаты услуг перевозчика заказчику необходим Акт сдачи-приемки выполненных работ, заказчик обязывается своевременно представить перевозчику необходимую форму Акта. Стороны договорились, что подписание акта не имеет отношения к терминам оплаты, установленным в пункте 5.3 настоящего соглашения.

Дополнительным соглашением № 3 от 05.01.09г. к договору срок действия договора продлен до 31.01.10г.

01.08.07г. общество оформило на указанный договор паспорт сделки № 07080001/1481/1194/4/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09, по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» установлено, что за период с 01.08.07г. по 25.07.08г. заявителем оказаны услуги на общую сумму 18 160,00 евро.

Для целей учета и контроля валютных операций акт сдачи-приемки выполненных работ может использоваться как документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг и связан с проведением валютных операций по оплате выполненных работ, оказанных услуг.

Согласно акту № 5/2008 от 14.04.08г. по договору № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г. оказаны услуги международных перевозок грузов.

Учитывая, что услуги заявителем оказаны в апреле 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04 заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.05.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил акты сдачи-приемки выполненных работ и справку о подтверждающих документах 16.09.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

06.04.09г. в связи с выявленными нарушениями  государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/191П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

VII) Дело об административном правонарушении № 60-09/192П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва, Россия (резидент, заказчик) и ЗАО «OST Logistik», Литва (нерезидент, перевозчик) заключили договор перевозки грузов по международным маршрутам № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г.

В соответствии с пунктом 1.1 указанного договора перевозчик обязывается по заявкам заказчика предоставить услуги международных перевозок грузов автомобильным транспортом, а заказчик обязывается оплатить услуги перевозчика в порядке, установленном настоящим договором.

Согласно пункту 2.3 указанного договора договор перевозки конкретного груза считается заключенным только после письменного подтверждения заявки заказчика перевозчиком. Валютой контракта является Евро.

В соответствии с пунктом 5.6 названного договора, если для оплаты услуг перевозчика заказчику необходим Акт сдачи-приемки выполненных работ, заказчик обязывается своевременно представить перевозчику необходимую форму Акта. Стороны договорились, что подписание акта не имеет отношения к терминам оплаты, установленным в пункте 5.3 настоящего соглашения.

Дополнительным соглашением № 3 от 05.01.09г. к договору срок действия договора продлен до 31.01.10г.

01.08.07г. общество оформило на указанный договор паспорт сделки № 07080001/1481/1194/4/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09, по информации Раздела III «Сведения о подтверждающих документах» установлено, что за период с 01.08.07г. по 25.07.08г. заявителем оказаны услуги на общую сумму 18 160,00 евро.

Для целей учета и контроля валютных операций акт сдачи-приемки выполненных работ может использоваться как документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг и связан с проведением валютных операций по оплате выполненных работ, оказанных услуг.

Согласно акту № 15/2008 от 25.07.08г. на сумму 1150 евро по договору № KL-2007/65-ОСТ от 01.07.07г. оказаны услуги международных перевозок грузов.

Учитывая, что услуги заявителем оказаны в июле 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04 заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил