Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2013 по делу n А53-19542/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                         дело № А53-19542/2013

12 декабря 2013 года                                                                         15АП-19588/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 11 декабря 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен 12 декабря 2013 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе

судьи  Соловьевой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мальцевым А.В.,

при участии:

от общества с ограниченной ответственностью "Вектор-тепла": представитель по доверенности от 21.10.2013, Шведов В.А., паспорт.

от Территориального Управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Ростовской области: представитель по доверенности от 23.01.2013, Закружная Т.В, удостоверение № 000488.

судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Вектор-тепла" на решение Арбитражного суда Ростовской области от 30.10.2013 по делу № А53-19542/2013, принятое судьей Паутовой Л.Н. по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Вектор-тепла" к Территориальному Управлению Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Ростовской области о признании незаконным и отмене постановлений о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Вектор-тепла» (далее - ООО «Вектор-тепла», общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений территориального Управления в Ростовской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области (далее - Управление Росфиннадзора в РО, административный орган) №60-13/107, №60-13/108, №60-13/109 о привлечении к административной ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 6.1 и 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде административного штрафа соответственно 5 000 руб., 5 000 руб. и 20 000 руб.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 30.10.2013 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован доказанностью факта наличия в действиях общества составов правонарушений, а также отсутствием процессуальных нарушений при производстве по делу.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного  производства.  

Не согласившись с принятым судебным актом, общество обратилось в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение, сославшись на то, что административным органом допущены нарушения порядка привлечения общества к административной ответственности, а именно Управление не уведомило общество надлежащим образом о времени и месте составления протоколов об административных правонарушениях  №60-13/107, №60-13/108, №60-13/109.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании представитель общества с ограниченной ответственностью "Вектор-тепла" поддержал доводы апелляционной жалобы в полном объеме.

Представитель Территориального Управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Ростовской области не согласился с доводами апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела в Территориальное управление Росфиннадзора в Ростовской области поступила информация Центрального банка Российской Федерации, формируемая в соответствии с Положением о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 20.07.2007 №308-П, о наличии признаков нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Рассмотрев материалы, полученные из уполномоченного банка - Танк-Т (ОАО) (вх. №637 от 15.03.2013) в отношении ООО «Вектор-тепла» инспектор Управления Росфиннадзора в Ростовской области установил, что ООО «Вектор-тепла» совершило административное правонарушение, выразившееся в следующем.

01.06.2012 ООО «Вектор-тепла» (резидент, продавец) заключило с ИП Данабаев С.Б., Казахстан (нерезидент, покупатель) контракт №4/2012/3 на поставку котлов стальных газовых в ассортименте и количестве, предусмотренном в спецификациях.

20.06.2012 ООО «Вектор-тепла» представило в уполномоченный банк - Банк-Т (ОАО) документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформило ПС №12060004/0325/0000/1/0 на контракт №4/2012/3 от 01.06.2012.

Во исполнение Инструкции Банка России от 04 июня 2012 №138-И резидент должен представить справку о валютных операциях и справку о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией №138-И, которые являются формами учета по валютным операциям резидентов и должны были быть представлены в уполномоченный банк не позднее 20.07.2012.

В уполномоченный банк ООО «Вектор-тепла» товарную накладную №50 от 25.06.2012 и справку о подтверждающих документах с указанием товарной накладной №50 от 25.06.2012 представило 30.07.2012, то есть с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, на 10 дней.

01.06.2012 ООО «Вектор-тепла» (резидент, продавец) заключило с ИП Нурбаев Н.У., Казахстан (нерезидент, покупатель) контракт №9/2012/3 на поставку котлов стальных газовых в ассортименте и количестве, предусмотренном в спецификациях.

07.06.2012 ООО «Вектор-тепла» представило в уполномоченный банк - Банк-Т (ОАО) документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформило ПС №12060002/0625/0000/1/0 на контракт №9/2012/3 от 01.06.2012.

В уполномоченный банк ООО «Вектор-тепла» товарную накладную №108 от 19.09.2012 и справку о подтверждающих документах с указанием товарной накладной №108 от 19.09.2012 представило 22.10.2012, то есть с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, на 3 дня.

01.06.2012 ООО «Вектор-тепла» (резидент, продавец) заключило с ТОО «AQUAGAS», Казахстан (нерезидент, покупатель) контракт №3/2012/3 на поставку котлов стальных газовых в ассортименте и количестве, предусмотренном в спецификациях.

08.06.2012 ООО «Вектор-тепла» представило в уполномоченный банк - Банк-Т (ОАО) документы, необходимые для оформления паспорта сделки (ПС) и оформило ПС №12060003/0625/0000/1/0 на контракт №3/2012/3 от 01.06.2012.

В уполномоченный банк ООО «Вектор-тепла» товарную накладную №44 от 18.06.2012 и справку о подтверждающих документах, с указанием товарной накладной №44 от 18.06.2012 представило 14.09.2012, то есть с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И, на 24 дня.

По указанным фактам 10.04.2013 в отношении общества составлены протоколы №60-13/107 и №60-13/108 об административном правонарушении по части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ и №60-13/109 части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев протоколы об административном правонарушении и приложенные к ним документы, 23.04.2013 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области вынес постановления о назначении административного наказания №60-13/107 и №60-13/108, которыми ООО «Вектор-тепла» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 5 000 руб. по каждому постановлению, и №60-13/109, которым ООО «Вектор-тепла» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 20 000 руб.

Не согласившись с постановлениями административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 207 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом рассматривать дела об административных правонарушениях (далее в параграфе 2 главы 25 настоящего Кодекса - административные органы), о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе об административных правонарушениях.

В соответствии с частями 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение (постановление).

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Из материалов дела видно, что, ООО «Вектор-тепла» постановлениями территориального Управления в Ростовской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области №60-13/107, №60-13/108, №60-13/109 (далее -постановления) было привлечено к административной ответственности по ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленного срока представления форм учета по валютным операциям. Заявителю было назначено административное наказание за нарушение установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

При анализе наличия в действиях ООО «Вектор-тепла» состава административного правонарушения, суд установил следующее.

Частью 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Частью 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 24 ФЗ от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу п. 4 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В порядке п. 4 ст. 5 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона №173 -ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки) подтверждающих