Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2014 по делу n А32-33401/2013. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                            дело № А32-33401/2013

08 апреля 2014 года                                                                      15АП-3316/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 01 апреля 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 08 апреля 2014 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Филимоновой С.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Струкачевой Н.П.,

при участии:

от заявителя: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

от заинтересованного лица: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу потребительского жилищно-строительного кооператива "Княжье подворье" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 10.01.2014 по делу № А32-33401/2013, принятое судьёй Руденко Ф.Г., по заявлению потребительского жилищно-строительного кооператива "Княжье подворье" к заинтересованному лицу Управлению по надзору в области долевого строительства Краснодарского края о признании незаконным и отмене постановления,

УСТАНОВИЛ:

ПЖСК «Княжье подворье» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению по надзору в области долевого строительства Краснодарского края о признании незаконным и отмене постановления № 003/694 от 12.09.2013 о привлечении к административной ответственности по части 4 статьи 19.5 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 10.01.2014, принятым в порядке упрощенного производства, в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован доказанностью факта наличия в действиях кооператива вмененного ему административного правонарушения, выразившегося в неисполнении в установленный срок законного предписания органа, уполномоченного осуществлять контроль в сфере долевого строительства.

Не согласившись с принятым судебным актом, потребительский кооператив обратился в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение и удовлетворить заявленные требования, сославшись на то, что деятельность кооператива не регулируется Законом № 214-ФЗ; уплачиваемые членами кооператива взносы относятся к внедоговорному способу привлечения денежных средств и регулируются Уставом кооператива. В этой связи кооператив ссылается на то, что у него отсутствуют истребуемые органом по надзору в области долевого строительства документы (договоры долевого участия в строительстве и разрешение на строительство), обязанность представления которых является предметом предписания, неисполнение которого, в свою очередь, явилось основанием для привлечения кооператива к административной ответственности. Правовым основанием своих доводов заявитель указывает положения статьи 1 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

В отзыве на апелляционную жалобу Управление не согласилось с доводами кооператива, указав на то, что в силу пункта 1 статьи 2 и части 1 статьи 3 Закона № 214-ФЗ застройщиком может являться любое юридическое лицо, в том числе жилищный кооператив. Из этого заинтересованное лицо делает вывод о распространении норм Закона № 214-ФЗ на жилищно-строительный кооператив. Право требование представления документов, необходимых для осуществления контроля и надзора, орган мотивирует со ссылкой на пункт 4 части 6 статьи 23 Закона  214-ФЗ. Также орган ссылается на решение Арбитражного суда Краснодарского края, подтверждающее факт привлечения кооперативом денежных средств, а также обязанность последнего представлять по требованию органа необходимые для осуществления контрольно-надзорных функций документы.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебное заседание участвующие в деле лица представителей не направили. О месте  и времени  рассмотрения  апелляционной жалобы извещены надлежащим образом. В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает жалобу в отсутствие представителей участвующих в деле лиц.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, приказом управления по надзору в области долевого строительства Краснодарского края от 29.04.2013 № 48-п «О проведении проверки» назначена внеплановая выездная проверка в отношении ПЖСК «Княжье подворье» по вопросам исполнения требований законодательства об участии в долевом строительстве, за период с 01.09.2011 по 30.04.2013.

Для достижения целей и задач проведения проверки, ПЖСК «Княжье подворье» надлежало представить к проверке в 15 часов 00 минут 06.05.2013 по месту фактического расположения кооператива, следующие документы:

1) учредительные и регистрационные документы кооператива (свидетельства о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, устав и изменения к нему, учредительный договор и изменения к нему);

2) приказы на утверждение в должности руководителей кооператива в период с 01.09.2011 по 30.04.2013;

3) правоустанавливающие документы на земельные участки;

4) разрешения на строительство (продолжение строительства) объектов;

5) проектные декларации и изменения к ним;

6) договоры участия в долевом строительстве и (или) иные договоры, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для целей строительства;

7) реестры договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

8) реестры соглашений о расторжении договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, по которым - осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

9) приказы об учетной политике кооператива и приложения к ним за 2011, 2012, 2013 годы, в том числе рабочие планы счетов бухгалтерского учета, содержащих синтетические и аналитические счета и субсчета учета финансово-хозяйственной деятельности организации;

10) первичные бухгалтерские документы, а также платежные поручения, выписки банка, подтверждающие привлечение и расходование денежных средств для целей строительства;

11) регистры бухгалтерского учета, связанные с учетом финансово-хозяйственных операций при осуществлении деятельности кооператива в области долевого строительства на территории Краснодарского края за период с 01.09.2011по 30.04.2013, а именно: регистр бухгалтерского учета «Главная книга» (отдельными листами) ведомости оборотов по дебету всех счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива в корреспонденции с кредитами счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива; кассовые книги за 2011, 2012, 2013 годы; журналы-ордера по кредиту счетов бухгалтерского учета кооператива 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» с указанием корреспонденции дебетов счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива; журналы-ордера по кредиту субсчетов счетов бухгалтерского учета кооператива 08 «Вложения во внеоборотные активы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 86 «Целевое финансирование», 98 «Доходы будущих периодов» с указанием корреспонденции дебетов счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива; аналитические ведомости по дебету счетов бухгалтерского учета кооператива 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» с указанием корреспонденции кредита счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива; аналитические ведомости по дебету субсчетов счетов бухгалтерского учета кооператива 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 86 «Целевое финансирование», 98 «Доходы будущих периодов» с указанием корреспонденции кредита счетов и субсчетов бухгалтерского учета кооператива.

В случае применения кооперативом упрощенной системы налогообложения представить следующие документы: уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения; «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».

По состоянию на 06.05.2013 ПЖСК «Княжье подворье» не представлены для проверки следующие документы:

1) разрешения на строительство (продолжение строительства) объектов;

2) проектные декларации и изменения к ним;

3) договоры участия в долевом строительстве и (или) иные договоры, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для целей строительства;

4) реестры договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

5) реестры соглашений о расторжении договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, по которым осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

6) первичные бухгалтерские документы, а также платежные поручения, выписки банка, подтверждающие привлечение и расходование денежных средств для целей строительства;

7) кассовые книги за 2011, 2012, 2013 годы.

В соответствии с полномочиями, предоставленными ст. 23 Федерального закона от 30.12.2004 №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», управлением в адрес ПЖСК «Княжье подворье» было направлено предписание об устранении нарушений законодательства в области долевого строительства многоквартирных домов и иных объектов недвижимости от 07.06.2013 № 83-1745/13-14, которым предлагалось устранить допущенные нарушения пункта 2.2 части 5 статьи 23 Закона о долевом строительстве, выразившиеся в препятствии осуществлению управлением надзорных и контрольных функций, и в срок до 11 часов 00 минут 15.07.2013 представить по адресу: г. Краснодар, ул. Короленко, 2/1, 4 этаж, кабинет 409, следующие документы:

1) разрешения на строительство (продолжение строительства) объектов;

2) проектные декларации и изменения к ним;

3) договоры участия в долевом строительстве и (или) иные договоры, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для целей строительства;

4) реестры договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, а также соглашения к ним по которым осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

5) реестры соглашений о расторжении договоров участия в долевом строительстве и (или) иных договоров, по которым осуществлялось привлечение денежных средств для строительства объектов;

6) первичные бухгалтерские документы, а также платежные поручения, выписки банка, подтверждающие привлечение и расходование денежных средств для целей строительства;

7) кассовые книги за 2011, 2012, 2013 годы.

По состоянию на 15.07.2013 ПЖСК «Княжье подворье» документы в управление по надзору в области долевого строительства Краснодарского края не представлены.

Таким образом, по мнению административного органа, ПЖСК «Княжье подворье» совершил административное правонарушение, ответственность, за которое предусмотрена ч. 4 ст. 19.5 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении от 08.08.2013 составлен в отношении ПЖСК «Княжье подворье» по ч. 4 ст. 19.5 КоАП РФ по факту невыполнения в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости от 07.06.2013 №83-1745/13-14.

Постановлением Управления от 12.09.2013 №003/694 ПЖСК «Княжье подворье» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 19.5 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 100 000 руб.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, заявитель обратился в суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

В соответствии с частью 1 статьи 1 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее – Закон № 214-ФЗ) настоящий федеральный закон регулирует отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (далее - участники долевого строительства) и возникновением у участников долевого строительства права собственности на объекты долевого строительства и права общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, а также устанавливает гарантии защиты прав, законных интересов и имущества участников долевого строительства.

Согласно части 2 статьи 1 Закона № 214-ФЗ привлечение денежных средств граждан, связанное с возникающим у граждан правом собственности на жилые помещения в многоквартирных домах, которые на момент привлечения таких денежных средств граждан не введены в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством о градостроительной деятельности (далее - привлечение денежных средств граждан для строительства), допускается только:

1) на основании договора участия в долевом строительстве;

2) путем выпуска эмитентом, имеющим в собственности или на праве аренды, праве субаренды земельный участок и получившим в установленном порядке разрешение на строительство на этом земельном участке многоквартирного дома, облигаций особого вида - жилищных сертификатов, закрепляющих право их владельцев на получение от эмитента жилых помещений в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;

3) жилищно-строительными и жилищными накопительными кооперативами в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность таких