Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.09.2014 по делу n А32-10148/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.

Согласно части 5.2. Положения о порядке ведения кассовых операций записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

В силу пункта 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В соответствии с частями 14, 15 статьи 4 Закона N 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

            Частью 4 статьи 8 Закона N 103-ФЗ установлено, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.

Материалами дела подтверждается, что налоговым органом 26.02.2014 была проведена проверка ТСЖ «Терская 40», осуществляющего деятельность по содержанию и ремонту общего имущества, по вопросам соблюдения требований Федерального закона РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», работы с денежной наличностью, постановки на учет в налоговом органе и установлено, что ТСЖ «Терская 40» осуществляет деятельность по приему платежей физических лиц (собственников жилых и нежилых помещений), направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиками по оплате за коммунальные услуги (электроснабжение, водоснабжение и водоотведение), а также осуществляет последующие расчеты с поставщиками без использования специального банковского счета для осуществления расчетов. Согласно базы данных налогового органа и предоставленных председателем ТСЖ «Терская 40» -Коневой Л.А., сведений о наличии имеющихся банковских счетах установлено, что ТСЖ «Терская 40» использует расчетный банковский счет, а специальный банковский счет отсутствует. Наличные денежные средства, полученные ТСЖ «Терская 40» согласно предоставленных документов: книги учета доходов и расходов, кассовой книги, журнала-ордера (счет 50), за период с 09.01.2014 по 30.01.2014 в размере 71074 руб. 62 коп. и за период с31.01.2014 по 26.02.2014 в размере 107 290 руб. 01 коп. не сданы на специальный банковский счет в кредитную организацию в виду его отсутствия.

Между ТСЖ «Терская 40» и ИП Стрыгиной Е.В. заключен договор от 08.01.2011 №02/11 о ведении бухгалтерского учета ТСЖ «Терская 40».

В материалы дела представлен договор снабжения тепловой энергией от 01.01.2013, договор энергоснабжения от 30.09.2011 №2346, а также договор на отпуск и потребление питьевой воды и прием и сброс сточных вод от 01.09.2009 №1429 между организациями и ТСЖ «Терская 40».

В соответствии с пунктом 3.8 договора от 01.01.2013 оплата тепловой энергии производится Потребителем платежными поручениями реквизитами Поставщика. Оплата считается произведенной только после зачисления денежных средств на расчетный счет Поставщика.

Согласно пункту 4.4 договора от 30.09.2011 расчет производится только согласно счетам и счетам-фактурам, выписанным Гарантирующим поставщиком. Оплата считается произведенной только после поступления денежных средств на расчетный счет Гарантирующего поставщика.

Исследовав материалы дела, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу, что на основании пункта 3 статьи 2, части 1 статьи 3 Закона N 103-ФЗ товарищество является платежным агентом, так как осуществляет деятельность по приему платежей за коммунальные услуги физических лиц.

Однако, ТСЖ "Терская 40" специальных счетов, предусмотренных действующим законодательством, не имеет, принятые от граждан денежные средства в счет оплаты коммунальных услуг на специальный банковский счет не зачислялись.

Ссылка заявителя на Правила предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354 (далее - Правила), как обоснование того, что товарищество не относится в данном случае к платежному агенту, следовательно, не обязано исполнять требования, предъявляемые к нему законом, не принимается судом.

На основании пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее -Закон N 103-ФЗ) платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

В соответствии с частями 3,4 статьи 154 Жилищного кодекса РФ собственники жилых домов несут расходы на их содержание и ремонт, а также оплачивают коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с лицами, осуществляющими соответствующие виды деятельности.

Плата за коммунальные услуги включает в себя плату за горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение (в том числе поставки бытового газа в баллонах), отопление (теплоснабжение, в том числе поставки твердого топлива при наличии печного отопления).

Несмотря на то, что договоры с ресурсоснабжающими организациями и поставщиками услуг заключены товариществом, данные соглашения заключены исключительно в интересах потребителей коммунальных услуг в порядке исполнения товариществом как организацией, осуществляющей содержание многоквартирного дома, своих обязанностей, установленных законом.

Об этом свидетельствуют и положения пункта 64 Правил, согласно которым потребители вправе при наличии договора, содержащего положения о предоставлении коммунальных услуг, заключенного с исполнителем в лице управляющей организации, товарищества или кооператива, вносить плату за коммунальные услуги непосредственно в ресурсоснабжающую организацию, которая продает коммунальный ресурс исполнителю, либо через указанных такой ресурсоснабжающей организацией платежных агентов или банковских платежных агентов в том случае, когда решение о переходе на такой способ расчетов и о дате перехода принято общим собранием собственников помещений в многоквартирном доме, членов товарищества или кооператива. В этом случае исполнитель обязан в срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия указанного решения предоставить ресурсоснабжающей организации информацию о принятом решении.

Внесение потребителем платы за коммунальные услуги непосредственно в ресурсоснабжающую организацию рассматривается как выполнение обязательства по внесению платы за соответствующий вид коммунальной услуги перед исполнителем. При этом исполнитель коммунальных услуг отвечает за надлежащее предоставление коммунальных услуг потребителям и не вправе препятствовать потребителям в осуществлении платежа непосредственно ресурсоснабжающей организации либо действующему по ее поручению платежному агенту или банковскому платежному агенту.

Согласно части 1 статьи 3 Закона N 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

С учетом изложенного, судом первой инстанции сделан правильный вывод о том, что товарищество, осуществляя вышеуказанную деятельность по приему платежей от физических лиц, соответствует по своему содержанию определению платежный агент, следовательно, обязано выполнять требования Закона N 103-ФЗ.

            Таким образом, материалами дела подтверждается наличие в действиях товарищества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Суд установил, что порядок привлечения товарищества к административной ответственности, установленный статьями 4.5, 23.55, 25.1, 28.2, 29.10 КоАП РФ, соблюден, что товариществом не оспаривается.

Проверка проведена, акт проверки, протокол осмотра составлены в присутствии представителя товарищества - Стрыгиной Е.В. Протокол об административном правонарушении составлен в присутствии законного представителя товарищества - Коневой Л.А., копия которого вручена указанному лицу, о чем свидетельствует ее роспись. Постановление от 05.03.2014 №00040 вынесено в присутствии законного представителя товарищества - Коневой Л.А.

Суд первой инстанции, принимая во внимания обстоятельства совершенного правонарушения и обстоятельства его выявления, исследовав материалы дела правомерно не нашел оснований для вывода об отсутствии угрозы охраняемым общественным отношениям и применения в рассматриваемом случае положений статьи 2.9 КоАП РФ. Доказательств исключительности обстоятельств совершенного правонарушения не представлено.

При определении меры наказания инспекцией учтены все обстоятельства, перечисленные в статьях 4.1., 4.2. и 4.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влияющие на размер наказания. Мера наказания соответствует совершенному деянию.

            Суд первой инстанции выполнил требования статьи 71 АПК РФ, полно, всесторонне исследовал и оценил представленные в деле доказательства и принял законный и обоснованный судебный акт, ввиду чего, основания для отмены или изменения обжалуемого судебного акта отсутствуют. Апелляционная жалоба общества отклоняется.

            На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 10.06.2014 по делу № А32-10148/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном нормами Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации.

Судья                                                                                             М.В. Соловьева