Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.09.2015 по делу n А32-6307/2015. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34/70/75 лит А, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: [phone], факс: [phone]

E-mail: [email protected], Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

город Ростов-на-Дону                                                            дело № А32-6307/2015

10 сентября 2015 года                                                                           15АП-12341/2015

Резолютивная часть постановления объявлена 03 сентября 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 10 сентября 2015 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Смотровой Н.Н.,

судей Сурмаляна Г.А., Филимоновой С.С.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шаовым Т.Д.,

при участии:

от заявителя: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

от заинтересованного лица: представитель не явился, извещен надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Зум Коллекшн»

на решение Арбитражного суда Краснодарского края

от 29.06.2015 по делу № А32-6307/2015

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Зум Коллекшн»

к заинтересованному лицу Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

принятое в составе судьи Федькина Л.О.,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Зум Коллекшн» (далее – ООО «Зум Коллекшн», общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее – управление) от 03.02.2015 № 04-08/15-43 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 29.06.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано, оспариваемое постановление признано законным и обоснованным. Решение мотивировано доказанностью наличия в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения, соблюдением управлением процедуры привлечения к административной ответственности и отсутствием оснований для квалификации правонарушения в качестве малозначительного.

Не согласившись с принятым судебным актом, общество подало в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд апелляционную жалобу, в которой просит решение суда первой инстанции по делу отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Апелляционная жалоба мотивирована отсутствием события вмененного правонарушения и вины общества. Общество указывает, что исходя из оспариваемого постановления, обществу вменено несвоевременное уведомление ОАО «Юг-Инвестбанк» о смене юридического адреса и КПП в части переоформления ПС № 12100005/2772/000/2/1. Дата совершения правонарушения – 05.04.2014. Однако данный ПС был закрыт в ОАО «Юг-Инвестбанк» 13.01.2014, соответственно, на дату 05.04.2014 не находился в ведении и оформлении в данном банке. ПС ведется в ОАО «Уралсиб» с 15.01.2014. Общество также ссылается на то, что документы об изменении юридического адреса и КПП  общества для переоформления паспорта сделки были предоставлены в Филиал «Южный» ОАО «Уралсиб» 02.04.2014, с соблюдением срока предоставления таких документов, установленного п. 8.4 Инструкции Банка России № 138-И от 04.06.2012. В случае же предоставления обществом неполного комплекта документов, необходимых для переоформления ПС, банк обязан был в силу п. 8.6 Инструкции № 138-И отказать обществу в переоформлении ПС и вернуть документы с указанием причин их непринятия. Однако такой отказ от ОАО «Уралсиб» в адрес общества не поступал. По мнению подателя жалобы, обществом были предприняты все исчерпывающе и зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с чем, вмененное ему правонарушение может быть признано малозначительным.

Управление представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в соответствии с главой 34 АПК РФ.

Лица, участвующие в деле, своих представителей в судебное заседание не направили, о месте, дате и времени его проведения извещены надлежащим образом, в связи с чем, на основании части 3 статьи 156 АПК РФ судебное заседание проведено без их участия.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы и отзыва на неё, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ООО «Зум Коллекшн», Россия, (Покупатель) заключен контракт № RU/37101138/0002 от 01.09.2012 с фирмой-нерезидентом YUHUAN GUOSEN FURNITURE, Китай, (Продавец). В соответствии с условиями контракта Продавец продает, а Покупатель покупает на условиях ФОБ, порт Нинбо, Китай мебель. Валюта контракта – Доллар США. Общая сумма контракта 5 000 000 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.08.2017.

По заключенному контракту в уполномоченном банке – Акционерный банк «ЮГ-Инвестбанк» (ОАО) 18.10.2012 оформлен паспорт сделки № 12100005/2772/000/2/1 (далее – ПС).

20.02.2014 в ООО «Зум Коллекшн» произошли изменения, изменился юридический адрес организации «350000, Россия, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Шевченко, д. 152/1», КПП, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 23.04.2014.

С учётом изменений, внесенных 20.02.2014, ПС № 12100005/2772/000/2/1 переоформлен в уполномоченном банке – 14.05.2014.

Управление, исходя из норм, установленных Инструкцией № 138-И, пришло к выводу о том, что для переоформления в уполномоченном банке ПС № 12100005/2772/000/2/1 с учётом изменений от 20.02.2014 (дата внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ) ООО «Зум Коллекшн» следовало представить сведения не позднее 04.04.2014 включительно.

Фактически же ПС № 12100005/2772/000/2/1 был  переоформлен 14.05.2014, т.е. с нарушением установленного законодательством срока; дата совершения данного правонарушения – 05.04.2014.

28.01.2015 по данному факту управлением в отношении общества, с участием представителя ООО «Зум Коллекшн» по доверенности от 22.04.2014 Чуриловой Д.А., составлен протокол об административном правонарушении № 04-08/15-43.

03.02.2015 управлением вынесено постановлением № 04-08/15-43, которым установлен факт наличия в деяниях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, общество привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Определением от 22.04.2015 управлением исправлена опечатка, допущенная в мотивировочной части постановления, в указании уполномоченного банка в абзаце 18, лист 2, а именно: вместо «Акционерный банк «ЮГ-Инвестбанк» (ОАО)» следует читать: «Филиал «Южный» ОАО «Уралсиб».

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Повторно исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции  пришел к выводу о правомерности отклонения судом первой инстанции заявления общества.

Принимая решение по настоящему делу, суд первой инстанции пришел к правильному и основанному на материалах дела выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, при этом правомерно исходил из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – Закон № 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

С 01.10.2012 вступила в законную силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) (в редакции от 14.06.2013, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.10.2013) содержащая требования к порядку внесения изменений в паспорт сделки (переоформления паспорта сделки).

В соответствии с пунктом 8.1 Инструкции 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Согласно пункту 8.3 Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием для внесения изменений в ПС.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат – дата его составления.

Согласно пункту 8.4 Инструкции № 138-И при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Таким образом, согласно требованиям пункта 8.4 Инструкции № 138-И, документы для переоформления ПС № 12100005/2772/0000/2/1 в Филиал Южный ОАО «УралСиб» (уполномоченный банк) ООО «Зум Коллекшн» следовало представить до 04.04.2014 включительно (30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ).

Между тем, как правильно установил суд первой инстанции и достоверно подтверждено материалами дела, фактически ПС № 12100005/2772/0000/2/1 по контракту № RU/37101138/0002 от 01.09.2012 переоформлен в уполномоченном банке – 14.05.2014, то есть с нарушением требования п. 8.4 Инструкции № 138-И, что образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судом первой инстанции верно установлено, что ООО «Зум Коллекшн» допущено нарушение установленных правил оформления паспорта сделки, состоящее в нарушении установленного законом срока переоформления ПС в связи с изменением юридического адреса и КПП общества. Доказательств, свидетельствующих об обратном, в материалах дела не имеется.

Вина общества в совершении вмененного административного правонарушения также доказана материалами дела и выражается в непринятии обществом достаточных и необходимых мер направленных на соблюдение требований п. 8.4 Инструкции № 138-И.

В обоснование довода об отсутствии вины в совершении вмененного правонарушения, общество ссылается на надлежащее выполнение возложенных на него обязанностей, направленных на внесение соответствующих изменений в паспорт сделки. Общество указывает на то, что оно обращалось в Филиал «Южный» ОАО «УРАЛСИБ» с письмом (вх. от 02.04.2014), в соответствии с которым указывало на смену юридического адреса общества, а также прилагало необходимые документы (копия изменений, вносимых в устав, копия решения единственного участника от 10.02.2014, копия свидетельства от 20.02.2014, копия листа записи от 20.02.2014, выписка из ЕГРЮЛ от 12.03.2014).

Суд первой инстанции правомерно отклонил указанные доводы общества, сославшись на следующее.

Согласно пункту 8.2 Инструкции № 138-И в заявлении резидента о переоформлении ПС должны быть указаны:

- сведения о резиденте - полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица (его филиала) для коммерческих организаций, наименование юридического лица (его филиала) для некоммерческих организаций или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. В написании наименования допускается использование общепринятых сокращений;

- реквизиты ПС (номер и дата ПС), раздел ПС, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений;

- указание на документы и информацию, которые являются основанием для переоформления ПС, и их реквизиты;

- дата подписания резидентом заявления о переоформлении ПС и проставлена его подпись.

Пунктом 8.3 Инструкции № 138-И предусмотрено, что одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

Пунктом