Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2010 по делу n А14-4722/2010. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

6 августа 2010 года                                               Дело №А14-4722/2010/132/23

г.Воронеж                                                                                                                                                                                                     

Резолютивная часть постановления объявлена 30 июля  2010 года

Постановление в полном объеме изготовлено 6 августа 2010 года

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                           Протасова А.И.

судей                                                                                      Семенюта Е.А.,

                                                                                                Миронцевой Н.Д.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Сычевой Е.И.,

при участии:

от закрытого акционерного общества «АСКОРТ»: Волковой С.В., представителя по доверенности №87 от 29.04.2010, Алимкиной О.Н., представителя по доверенности от 27.04.2010;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области: Реука А.А., старшего контролера-ревизора отдела валютного контроля по доверенности №3 от 06.04.2010,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества «АСКОРТ» на решение Арбитражного суда Воронежской области от 04.06.2010 по делу №А14-4722/2010/132/23 (судья Максимович Т.Н.) по заявлению закрытого акционерного общества «АСКОРТ» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области об оспаривании постановления о назначении административного наказания по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Закрытое акционерное общество «АСКОРТ»  (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области (далее – Управление) о признании незаконным и отмене постановления от 27.04.2010 №20-10-185 о привлечение к административной ответственности за совершение административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 45000 руб.

Решением от 04.06.2010 суд отказал в удовлетворении заявленных требований.

Не согласившись с данным судебным актом, общество обратилось с апелляционной жалобой, в которой ссылается на несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела, нарушение норм материального права.

При этом, заявитель жалобы указывает, что у суда отсутствовали правовые основания для отказа в удовлетворении заявленных требований. Утверждает, что совершенное им правонарушение является малозначительным и общество необходимо было освободить от административной ответственности на основании ст.2.9 КоАП РФ, поскольку нарушение сроков представления документов не причинило вреда и не создало угрозы причинения вреда личности, обществу, государству, размер денежных поступлений за отгруженный товар составил всего 46 813 руб.

Изучив материалы дела, рассмотрев доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав пояснения представителей сторон, исследовав все в совокупности, апелляционная инстанция установила следующее.

02.04.2009 ЗАО «АСКОРТ» заключило договор №0605 с ОАО «Рогачевский завод «Диапроектор», г.Рогачев Республики Беларусь на поставку продукции, цена договора ориентировочно 200 000 рублей РФ.

10.04.2009 Общество оформило паспорт сделки № 09040004/3284/0009/1/0.

Валютная выручка поступила на счет ЗАО «АСКОРТ» на общую сумму 159 563 рублей РФ.

Во исполнение указанного договора Общество осуществило вывоз товаров за таможенную территорию Российской Федерации в адрес партнера на общую сумму 142 013 рублей РФ, в том числе по товарной накладной №197 от 17.04.2009г. на сумму 46 813 рублей РФ.

Территориальное управление в ходе проверки соблюдения ЗАО «АСКОРТ» требований валютного законодательства установило, что в нарушение требований пунктов 2.1, 2.2 и 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами        по внешнеторговым сделкам,   и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно  несвоевременное представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и копию товарной накладной №197 от 17.04.2009. Срок представления справки и копии товарной накладной 15.05.2009, в то время, как обществом  указанные документы представлены 02.06.2009.

08.04.2010 управлением по данному факту в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

27.04.2010 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области вынесено постановление №20-10/186 о привлечении ЗАО «АСКОРТ» к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 45 000 рублей.

Посчитав, что указанное постановление не соответствует требованиям законодательства, Общество обратилось в арбитражный суд за защитой.

Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд пришел к выводам о доказанности факта совершения последним вменяемого правонарушения, отсутствии в действиях административного органа нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности, и отсутствии в рассматриваемом случае оснований для применения критерия малозначительности к совершенному правонарушению.

Апелляционная коллегия соглашается с указанными выводами суда, считает их правомерными и обоснованными и полагает необходимым при рассмотрении данного спора руководствоваться следующим.

В силу преамбулы ст.2 Федерального закона от 10.02.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) целью валютного регулирования является законодательное определение прав и обязанностей, в частности резидентов, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями как условия обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по производимым им операциям (п.2 ч.2 ст.24 Закона).

Валютной операцией, в соответствии с п.«б» ст.1 Закона, в том числе, является отчуждение нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей и валюты Российской Федерации, а также использование валютных ценностей, валюты Российской федерации в качестве средства платежа. 

Согласно требованиям ст.20 Закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Пунктами 2.1, 2.2 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

При этом согласно п. 2.4 Положения №258-П резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном уполномоченным банком порядке и в согласованный с уполномоченным банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Указанием от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в действие 27.01.2008, установлены формы учета по валютным операциям. В соответствии с п.1.3 Указания справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 №258-П, является для резидентов формой учета по валютным операциям.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Согласно статье 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Факт нарушения ЗАО «АСКОРТ» требований изложенных выше норм, а именно несвоевременное, с пропуском срока установленного законодательством, представление в уполномоченный банк копии товарной накладной и справки о подтверждающих документах, а, следовательно, совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности у Общества имелась возможность для выполнения обязанности по представлению в установленный законодательством срок в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и копии товарной накладной. Однако Обществом не были приняты все зависящие от него меры для выполнения указанной обязаности, что свидетельствует о наличии в его действиях вины.

В рассматриваемом случае, суд посчитал, что отсутствуют основания для применения критерия малозначительности, установленного ст.2.9 КоАП РФ, с учетом повторного привлечения к административной ответственности за совершение однородного правонарушения (Постановление Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области №20-09/187 от 14.10.2009) и того, что угроза охраняемым общественным отношениям выразилась в пренебрежительном отношении ЗАО «АСКОРТ» к выполнению своих публично-правовых обязанностей. Кроме того, доказательств исключительности случая вмененного обществу правонарушения не представлено и в материалах дела не имеется.

Исследовав и оценив с совокупности доказательства по делу по своему внутреннему убеждению в порядке ст.71 АПК РФ, суд обоснованно пришел  к выводу о подтвержденности события совершенного ЗАО «АСКОРТ» правонарушения и вины в его совершении, отсутствия в действиях административного органа каких-либо нарушений процессуальных требований, отказал в удовлетворении заявленных требований.

Аргументированных доводов, основанных на доказательственной базе, опровергающих выводы суда, изложенные в решении, и позволяющих изменить или отменить обжалуемый судебный акт ЗАО «АСКОРТ» на момент рассмотрения апелляционной жалобы не представлено.

При таких обстоятельствах, апелляционная инстанция считает, что судом первой инстанции фактические обстоятельства дела установлены полно, представленным доказательствам дана надлежащая оценка, оспариваемый судебный акт соответствует нормам материального.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену обжалуемого судебного акта (часть 4 статьи 270 АПК РФ), судом не допущено.

Учитывая изложенное, и руководствуясь п.1 ст.269, ст.271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Воронежской области от 04.06.2010 по делу №А14-4722/2010/132/23 оставить без изменений, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок.

Председательствующий судья                                              А.И. Протасов

      Судьи                                                                                      Е.А. Семенюта

                                                                                               Н.Д. Миронцева