Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2011 по делу n А19-9173/2011. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, Чита, ул. Ленина 100б

тел. [phone], тел./факс [phone]

E-mail: [email protected]   http://4aas.arbitr.ru 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита

9 августа 2011 года                                                                                   Дело № А19-9173/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 4 августа 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 9 августа 2011 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего судьи Ячменёва Г.Г.,

судей Никифорюк Е.О., Ткаченко Э.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мурзиной Н.А., рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Виктория» (ОГРН 1103850010660, ИНН 3811138301) на не вступившее в законную силу решение Арбитражного суда Иркутской области от 24 июня 2011 года по делу № А19-9173/2011 по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Виктория» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (ОГРН 1043801756756, ИНН 3812079313) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания от 29 марта 2011 года №№ 25-11/126, 25-11/127, 25-11/128, 25-11/129, 25-11/130, 25-11/131, 25-11/132, 25-11/133, 25-11/134, 25-11/135, 25-11/136, 25-11/137 и 25-11/138

(суд первой инстанции: Сураева О.П.)

в отсутствие в судебном заседании представителей лиц, участвующих в деле,

и установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Виктория» (далее – Общество, ООО «Виктория») обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области (далее – административный орган, ТУ Росфиннадзора) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания от 29 марта 2011 года №№ 25-11/126, 25-11/127, 25-11/128, 25-11/129, 25-11/130, 25-11/131, 25-11/132, 25-11/133, 25-11/134, 25-11/135, 25-11/136, 25-11/137 и 25-11/138.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 30 июня 2011 года в удовлетворении заявленного Обществом требования отказано. Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях ООО «Виктория» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и о соблюдении порядка привлечения Общества к административной ответственности.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО «Виктория» обжаловало его в апелляционном порядке. Заявитель апелляционной жалобы ставит вопрос об отмене решения суда первой инстанции, ссылаясь на малозначительность совершенного правонарушения, поскольку справки были представлены в уполномоченный банк с незначительной просрочкой, в связи с чем не были созданы препятствия для реализации функций по контролю за осуществлением валютных операций, не нарушена стабильность системы валютного контроля и валютного регулирования Российской Федерации. Кроме того, по мнению Общества, суд первой инстанции не дал оценки тому обстоятельству, что товар был ввезен в июле 2010 года, ООО «Виктория» было создано 19 апреля 2010 года и для стабилизации хозяйственной деятельности было необходимо время.

В отзыве от 1 августа 2011 года № 25-11/126-138/2802 на апелляционную жалобу ТУ Росфиннадзора выражает согласие с решением суда первой инстанции, просит оставить его без изменения.

О месте и времени судебного заседания стороны извещены надлежащим образом в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, что подтверждается почтовым уведомлением № 67200039869370, возвращенными конвертами № 67200039869387 (уточнение адреса) и № 67200039869394 (истек срок хранения), а также отчетом о публикации 13 июля 2011 года на официальном сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда определения о принятии апелляционной жалобы к производству, однако явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили.

В соответствии с частью 2 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неявка лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения дела по существу.

Четвертый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проанализировав доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, изучив материалы дела, проверив правильность применения судом первой инстанции норм процессуального и материального права, пришел к следующим выводам.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, между нерезидентом - «INGOLD TRADING LIMITED» (Республика Сейшелы) (покупатель) и ООО «Виктория» (продавец) 18 мая 2010 года был заключен внешнеторговый контракт № 32/2010 на поставку пиломатериала в количестве, ассортименте, по ценам и в соответствии с другими условиями, установленными данным контрактам и приложениями к нему (т. 1, л.д. 127-130, т. 2, л.д. 76-79). Общая стоимость контракта составляет 2 000 000 долларов США (пункт 6). Условия поставки – FCA-Новороссийск СКЖД, Ейск СКЖД, включая оплату экспортной пошлины и железнодорожного тарифа. График и условия поставок оговариваются в отдельных приложениях к контракту (пункт 10).

В рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № 32/2010 Обществом в июле 2010 года осуществлен вывоз лесоматериала из хвойных пород из сосны обыкновенной:

- на сумму 18 356,39 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/080710/0012601 (выпуск товара разрешен таможенным органом 8 июля 2010 года, т. 2, л.д. 83);

- на сумму 17 525,61 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/190710/0013228 (выпуск товара разрешен таможенным органом 20 июля 2010 года, т. 2, л.д. 1);

- на сумму 17 102,56 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/200710/0013328 (выпуск товара разрешен таможенным органом 21 июля 2010 года, т. 2, л.д. 2);

- на сумму 17 464,24 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/200710/0013329 (выпуск товара разрешен таможенным органом 21 июля 2010 года, т. 2, л.д. 3);

- на сумму 17 565,32 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/220710/0013426 (выпуск товара разрешен таможенным органом 22 июля 2010 года, т. 2, л.д. 4);

- на сумму 17 866,09 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/260710/0013608 (выпуск товара разрешен таможенным органом 26 июля 2010 года, т. 2, л.д. 5);

- на сумму 18 137,81 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/290710/0013978 (выпуск товара разрешен таможенным органом 30 июля 2010 года, т. 2, л.д. 6);

- на сумму 18 699,41 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/300710/0014087 (выпуск товара разрешен таможенным органом 30 июля 2010 года, т. 2, л.д. 7).

18 мая 2010 года между Компанией «Secure Inter-Trade Ltd» (Республика Сейшелы) (покупатель) и ООО «Виктория» (продавец) был заключен внешнеторговый контракт № SI-18 на поставку 5 000 м3 хвойных пиломатериалов. Спецификация, качество, цены, сроки поставки и иные условия устанавливаются приложениями и должны соответствовать условиям контракта (т. 1, л.д. 131-137). Примерная сумма контракта составляет около 1 000 000 долларов США. Условия поставки – FCA-Новороссийск СКЖД, FCA-Находка, FCA-Санкт Петербург, DAF-Забайкальск (пункт 1). Предусмотренное контрактом количество пиломатериалов поставляется ежемесячно с 18 мая по 31 декабря 2010 года согласованными сторонами партиями (пункт 2).

В рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № SI-18 ООО «Виктория» в июле 2010 года осуществлен вывоз лесоматериала из хвойных пород из сосны обыкновенной:

- на сумму 26 566,29 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/090710/0012674 (выпуск товара разрешен таможенным органом 9 июля 2010 года, т. 2, л.д. 8);

- на сумму 26 553,35 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/090710/0012715 (выпуск товара разрешен таможенным органом 9 июля 2010 года, т. 2, л.д. 9);

- на сумму 26 411,94 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/160710/0013082 (выпуск товара разрешен таможенным органом 16 июля 2010 года, т. 2, л.д. 10);

- на сумму 26 568,75 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/230710/0013599 (выпуск товара разрешен таможенным органом 23 июля 2010 года, т. 2, л.д. 11);

- на сумму 26 749,56 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/260710/0013668 (выпуск товара разрешен таможенным органом 26 июля 2010 года, т. 2, л.д. 12);

- на сумму 26 823,11 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/300710/0014078 (выпуск товара разрешен таможенным органом 30 июля 2010 года, т. 2, л.д. 13).

Кроме того, между ООО «Виктория» (продавец) и Фирмой «Goka Ltd.» (Великобритания) 1 июня 2010 года заключен внешнеторговый контракт № 10-06/75 на поставку лесопродукции на условиях FCA-станции отправления, FCA-российские порты и DAF-граница России, в соответствии со спецификацией, качеством, маркировкой, сроками, указанными в приложениях, которые являются неотъемлемой частью контракта (пункт 1.1) (т. 1, л.д. 138-140).

В рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № 10-06/75 ООО «Виктория» в июле 2010 года осуществлен вывоз лесоматериала из хвойных пород из сосны обыкновенной:

- на сумму 26 780,90 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/060710/0012419 (выпуск товара разрешен таможенным органом 6 июля 2010 года, т. 2, л.д. 14);

- на сумму 27 512,72 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10616060/200710/0013245 (выпуск товара разрешен таможенным органом 20 июля 2010 года, т. 2, л.д. 15).

По названным внешнеторговым контрактам в Филиале акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации ОАО Байкальском банке Обществом 27 мая 2010 года оформлены паспорт сделки № 10050006/1481/0422/1/0 и паспорт сделки № 10050007/1481/0422/1/0, 2 июня 2010 года - паспорт сделки №10060001/1481/0422/1/0.

В ходе проведенной должностным лицом Иркутской таможни проверки соблюдения Обществом валютного законодательства был установлен факт несвоевременного представления в уполномоченный банк двух экземпляров справок о подтверждающих документах.

Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации, представлены в уполномоченный банк:

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/080710/0012601 - 5 августа 2010 года (установленный законодательством срок представления – до 23 июля 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/190710/0013228 - 20 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 4 августа 2010 года);

- по грузовым таможенным декларациям № 10616060/200710/0013328 и № 10616060/200710/0013329 - 20 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 5 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/220710/0013426 - 24 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 6 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/260710/0013608 - 24 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 10 августа 2010 года);

- по грузовым таможенным декларациям № 10616060/290710/0013978 и № 10616060/300710/0014087 - 28 сентября 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 16 августа 2010 года);

- по грузовым таможенным декларациям № 10616060/090710/0012674 и № 10616060/090710/0012715 - 5 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 26 июля 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/160710/0013082 - 5 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 2 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10607060/230710/0013599 - 24 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 9 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/260710/0013668 - 20 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 10 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/300710/0014078 - 20 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 16 августа 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/060710/0012419 - 5 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 21 июля 2010 года);

- по грузовой таможенной декларации № 10616060/200710/0013245 - 5 августа 2010 года (установленный законодательством срок предоставления – до 4 августа 2010 года).

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления должностным лицом Иркутской таможни в отношении Общества протоколов об административном правонарушении от 25 февраля 2011 года № 10607000-95/2011 (т. 1, л.д. 78-80), № 10607000-96/2011 (т. 1, л.д. 81-83; т. 2, л.д. 108-110), № 10607000-97/2011 (т. 1, л.д. 84-87, т. 2, л.д. 141-144), № 10607000-98/2011 (т. 1, л.д. 88-90; т. 3, л.д. 30-32), № 10607000-99/2011 (т. 1, л.д. 91-93, т. 3, л.д. 63-65), № 10607000-100/2011 (т. 1, л.д. 94-97, т. 3, л.д. 103-106), № 10607000-101/2011 (т. 1, л.д. 98-101, т. 3, л.д. 141-144), № 10607000-102/2011 (т. 1, л.д. 102-104, т. 4, л.д. 20-22), № 10607000-103/2011 (т. 1, л.д. 105-107, т. 4, л.д. 59-61), № 10607000-104/2011 (т. 1, л.д. 108-110, т. 4, л.д. 98-100), № 10607000-105/2011 (т. 1, л.д. 111-113, т. 4, л.д. 134-136), № 10607000-106/2011 (т. 1, л.д. 114-116, т. 5, л.д. 25-27) и № 10607000-107/2011 (т. 1, л.д. 117-119, т. 5, л.д. 63-65).

Постановлениями ТУ Росфиннадзора от 29 марта 2011 года № 25-11/126 (т. 1, л.д. 14-18), № 25-11/127 (т. 1, л.д. 19-23), № 25-11/128 (т. 1, л.д. 24-28), № 25-11/129 (т. 1, л.д. 29-32), № 25-11/130 (т. 1, л.д. 33-37), № 25-11/131 (т. 1, л.д. 38-42), № 25-11/132 (т. 1, л.д. 43-47), № 25-11/133 (т. 1, л.д. 48-52), № 25-11/134 (т. 1, л.д. 53-57), № 25-11/135 (т. 1, л.д. 58-62), № 25-11/136 (т. 1, л.д. 63-67), № 25-11/137(т. 1, л.д. 68-72) и № 25-11/138 (т. 1, л.д. 73-77) о назначении административного наказания ООО «Виктория» привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей за каждое правонарушение (общая сумма административного штрафа составила 520 000 рублей).

Суд первой инстанции