Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2011 по делу n А19-12373/2011. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, Чита, ул. Ленина, 100б

тел. [phone], тел./факс [phone]

Е-mail: [email protected] http://4aas.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                                  Дело №А19-12373/2011       15 ноября 2011 года

Резолютивная часть постановления объявлена 09 ноября 2011 года.

Полный текст постановления изготовлен 15 ноября 2011 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Паньковой Н.М., судей Рылова Д.Н., Желтоухова Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сюхунбин Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» на решение Арбитражного суда Иркутской области от 19 сентября 2011 года по делу № А19-12373/2011, по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» (ОГРН 1023802805070, ИНН 3844004222) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Иркутской области (ОГРН 1043801756756, ИНН 3812079313) об отмене постановления, (суд первой инстанции Шубина Т.Ю.),

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: не явился, извещен;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» (далее - ООО «Пионерский ЛПХ», общество) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Иркутской области (далее – ТУ Росфиннадзора в Иркутской области) об отмене постановления № 25-11/269 от 09.06.2011 о назначении административного наказания.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 19 сентября 2011 года в удовлетворении заявленного требования отказано. В обоснование суд указал, что поскольку обществом был нарушен установленный Положением №258-П срок представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах, административный орган правомерно пришел к выводу о наличии в действиях общества объективной стороны состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.КоАП РФ. Факт несвоевременного представления обществом двух экземпляров «Справок о подтверждающих документах» и документов, подтверждающих выпуск товара с таможенной территории РФ подтверждается копией контракта от 19.02.2009 № JD-2008-777, копией справки о подтверждающих документах от 01.12.2010, копиями ГТД № 10607053/310510/0003755 и № 10607053/310510/0003756, а также другими материалами дела и заявителем не оспаривается. Таким образом, судом установлен и материалами дела подтвержден факт совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Документов, свидетельствующих о том, что общество приняло все зависящие от него меры по обеспечению своевременного представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах на момент рассмотрения административного дела заявителем не представлено. Нарушения процессуального порядка привлечения к общества к административной ответственности не установлено.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО «Пионерский ЛПХ» обратилось в суд апелляционной инстанции с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, принять по делу новый судебный акт о признании оспариваемое постановление незаконным. В обоснование указано, что судом не учтено, что законный представитель общества Мчедлишвилли Г.Э. не был уведомлен надлежащим образом о дате и месте рассмотрения дела об административном правонарушении. Производство по делу об административном правонарушении было возбуждено в отношении ненадлежащего лица – ООО «Пионерский ЛПХ» тогда как  к ответственности следовало привлекать должностное лицо – начальника нижнего склада ООО «Пионерский ЛПХ» Григорьеву Л.Н.

Представители ООО «Пионерский ЛПХ» и Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Иркутской области в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Информация о времени и месте судебного заседания размещена на официальном интернет сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в картотеке арбитражных дел.

Руководствуясь частью 3 статьи 156, частью 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции  между обществом и Маньчжурской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Цзи Дун» (Китай) заключен контракт от 19.02.2009 № JD-2008-777 на поставку пиловочника хвойных пород. Сумма контракта составляет 2 000 000,00 долларов США. Поставка товаров осуществляется на условиях DAF ст. Забайкальск.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 №117-И ООО «Пионерский ЛПХ» в Филиале «Чунский» ВЛБАНКа (ОАО) 20.02.2009 оформило паспорт сделки № 09020012/1222/0002/1/0.

Во исполнение контракта в Иркутской таможне проведено таможенное оформление товара на общую сумму 1715745,22 долларов США.

При проведении проверки таможенным органом был установлен факт несвоевременного представления обществом в уполномоченный банк двух экземпляров справок о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации по грузовой таможенной декларации №10607053/310510/0003755 на сумму 8318,35 долларов США, а также по грузовой таможенной декларации № 10607053/310510/0003756 на сумму 8539,65 долларов США.

Согласно дате, указанной в графе «D», выпуск товара Иркутской таможней состоялся 03.06.2010.

Справки и документы, подтверждающие вывоз товара с территории Российской Федерации представлены в банк ПС 01.12.2010, то есть с нарушением установленного срока.

26.04.2011 контролером-ревизором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области Бойко Ю.Б. был составлен протокол об административном правонарушении №25-11/269, которым установлено несвоевременное представление обществом в уполномоченный банк двух экземпляров «Справки о подтверждающих документах», чем нарушены требования п .1, п.2 ч.2 ст.24, с учетом п.9, п.11 ч.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.п.2.1, 2.2, .2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. №258-П.

По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении от 26.04.2011 №25-11/269 Временно исполняющим обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области Даниловым Г.С. 09.06.2011 вынесено постановление № 25-11/269, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.

ООО «Пионерский ЛПХ», полагая, что оспариваемое Постановление административного органа нарушает его права и законные интересы и не соответствует действующему законодательству, обратилось в арбитражный суд с требованием о его отмене.

В соответствии с частями 4, 6 и 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст.23 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В силу части 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов, устанавливая единые формы учета по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 настоящего Федерального закона, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктами .2.2, 2.3, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» с изменениями, внесенными Указанием Центрального Банка РФ от 26.09.2008г. №2080-У, подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ.

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Банк России Указанием от 10.12.2007г. №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установил, что справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению №258-П, является формой учета по валютным операциям.

Документы, являющиеся в соответствии с настоящим указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Инструкцией №117-И и Положением №258-П.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно статьям 26.1 и 26.3 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3) виновность лица в совершении административного правонарушения; 4) обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; 5) характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; 6) обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; 7) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В соответствии со статьей 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями