Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2012 по делу n А19-13037/2011. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, Чита, ул. Ленина, 100б

тел. [phone], тел./факс [phone]

Е-mail: [email protected] http://4aas.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                                     Дело №А19-13037/2011

17 января 2012 года

Резолютивная часть постановления объявлена 11 января 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 17 января 2012 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Паньковой Н.М., судей Ячменева Г.Г., Желтоухова Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бушуевым С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» на решение Арбитражного суда Иркутской области от 26 октября 2011 года по делу №А19-13037/2011 по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» (место нахождения: 665533, Иркутская область, Чунский район, п. Пионерский, ул. Сосновая, д.44, ОГРН 1023802805070, ИНН 3844004222) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного контроля в Иркутской области (место нахождения:664074, г. Иркутск, ул. Академика Курчатова, д.14, ОГРН 1043801756756, ИНН 3812079313) об отмене постановления о назначении административного наказания (суд первой инстанции Назарьева Л.В.),

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: не явился, извещен;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Пионерский ЛПХ» (далее – ООО «Пионерский ЛПХ», общество) обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного контроля в Иркутской области (далее –ТУ Росфиннадзора в Иркутской области, административный орган) об отмене постановления №25-11/194 от 19.05.2011 о назначении административного наказания.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 26 октября 2011 года в удовлетворении заявленных требований отказано. В обоснование суд указал, что общество не обеспечив своевременное представление в уполномоченный банк двух экземпляров справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации, нарушило пункт 2.4 Положения Банка России от 01 июня 2004 года № 258-П, что свидетельствует о совершении последним административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. ООО «Пионерский ЛПХ» при возможности исполнения требований валютного законодательства и актов валютного регулирования не предприняло все зависящие от него меры по соблюдению соответствующих норм, что свидетельствует о наличии вины заявителя. Ненадлежащее исполнение начальником нижнего склада своих обязанностей не освобождает общество от административной ответственности. Нарушения требований, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, административным органом не допущено.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО «Пионерский ЛПХ» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных обществом требований. В обоснование указано, что  в извещениях о вызове на составление протокола, а также в определениях о назначении даты рассмотрения административного дела не указано конкретное место рассмотрения административного дела, а именно не указан номер кабинета (комнаты). Уведомление о вручении копий определений, извещений о вызове на составление протокола, а также административное рассмотрение (19.05.2011) имеется роспись некоего секретаря, однако в штате общества секретарь не состоит, работник под фамилией Салатина в обществе не работает. Судом не учтено, что законный представитель общества Мчедлишвилли Г.Э. не был уведомлен надлежащим образом о дате и месте рассмотрения дела об административном правонарушении. Гаприндашвилли Г.Ш. не является законным представителем общества.  Вина  в действиях общества не усматривается, что подтверждается мерами, предпринятыми ООО «Пионерский ЛПХ» по обеспечению организации работы, связанной с правильностью подготовки и своевременностью представления всех необходимых документов в банк. Производство по делу об административном правонарушении было возбуждено в отношении ненадлежащего лица - ООО «Пионерский ЛПХ» тогда как к ответственности следовало привлекать должностное лицо - начальника нижнего склада ООО «Пионерский ЛПХ» Григорьеву Л.Н.

Представители ООО «Пионерский ЛПХ» и Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного контроля в Иркутской области в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

От административного органа поступили ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие его представителя и отзыв, в котором с апелляционной жалобой  он не согласился, просит решение арбитражного суда первой инстанции оставить  без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Информация о времени и месте судебного заседания размещена в картотеке арбитражных дел на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в сети Интернет.

Руководствуясь частью 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, ООО «Пионерский ЛПХ заключен контракт от 26 марта 2010 года № МСL-01-188 с фирмой-нерезидентом Маньчжурской торговой компанией с ограниченной ответственностью «Чанлин» Китай (покупатель) на поставку пиловочника, пиломатериала хвойных пород на условиях поставки DAF ст. Забайкальск, Забайкальской железной дороги (Инкотерм-2000).

Сумма контракта составила 1 000 000,00 долларов США.

Согласно пункту 4 контракта, оплата производится не позднее 180 календарных дней после отгрузки товара, возможен авансовый платеж.

Контракт действует до 25.03.2012.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» общество в «Чунский» ВЛБАНКа (ОАО) 26 марта 2010 года оформило паспорт сделки № 10030020/1222/0002/1/0.

На основании информации, поступившей от Центрального банка Российской Федерации, о наличии признаков нарушения ООО «Пионерский ЛПХ» законодательства о валютном регулировании Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области проведена проверка, в ходе которой выявлен факт нарушения пункта 2.4 Положения Банка России от 01 июня 2004 года № 258-П Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, выразившегося в необеспечении своевременного представления в уполномоченный банк двух экземпляров справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара с таможенной территории Российской Федерации.

По результатам проверки должностным лицом ТУ Росфиннадзора в Иркутской области 06 апреля 2011 года составлен протокол об административном правонарушении № 25-11/194, согласно которому установлено совершение обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

19 мая 2011 года административным органом вынесено постановление о назначении административного наказания № 25-11/194, в соответствии с которым ООО «Пионерский ЛПХ» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

ООО «Пионерский ЛПХ», полагая постановление о назначении административного наказания № 25-11/194 не соответствующим закону, нарушает его права и законные интересы обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о признании его незаконным и отмене.

В соответствии с частями 4, 6 и 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В силу части 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов, устанавливая единые формы учета по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 настоящего Федерального закона, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 2.2, 2.3, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" с изменениями, внесенными Указанием Центрального Банка РФ от 26.09.2008 г. N 2080-У, подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ.

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Банк России Указанием от 10.12.2007 г. N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" установил, что справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П, является формой учета по валютным операциям.

Документы, являющиеся в соответствии с настоящим Указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Инструкцией N 117-И и Положением N 258-П.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно статьям 26.1 и 26.3 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3)