Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2009 по делу n А19-17120/08. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый с/а

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

672000, г. Чита, ул. Ленина, 100 "б"

Тел. [phone] Тел./факс [phone]

Е-mail: [email protected]    http:/4aas/arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                                              Дело №А19-17120/08

"20" февраля 2009 года                                                                            

Резолютивная часть постановления объявлена   19 февраля 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен   20 февраля 2009 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Доржиева Э.П.,

судей: Ячменева Г.Г., Лешуковой Т.О., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания  Аюшиновой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу заявителя по делу ООО "СУАЛ-ПМ" на Решение Арбитражного суда Иркутской области от 23 декабря 2008г. по делу №А19-17120/08, по заявлению ООО "СУАЛ-ПМ" к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области об отмене постановления о привлечении к административной ответственности (суд первой инстанции В.И. Колосов)

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: не явился, извещен;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "СУАЛ-ПМ" обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области о признании незаконным постановления №25-08/156 от 01 ноября 2008 года о привлечении к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Решением от 23.12.2008г. суд отказал в удовлетворении заявленных требований, в обоснование указав, что состав административного правонарушения в действиях общества подтверждается материалами дела, административным органом нарушений процедуры привлечения лица к административной ответственности допущено не было,  оснований для признания незаконным и отмены постановления Управления о назначении административного наказания №25-08/156 от 01 ноября 2008 года не имеется. Совершенное правонарушение нельзя признать малозначительным.

Не согласившись с указанным решением, ООО "СУАЛ-ПМ" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции, принять по делу новый судебный акт. Считают, что Обществом были предприняты меры по  соблюдению правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность: Обществом были представлены претензии, направляемые в адрес покупателя Ghr. Otto Pape GmbH ( Германия), и полученные ответы. Подача в Арбитражный суд при Торгово-промышленной палате г.Стокгольма заявления могло отрицательно сказаться на отношениях партнеров. В настоящий момент ООО "СУАЛ-ПМ" находится в тяжелом экономическом положении, и назначенные штрафные санкции могут привести к закрытию части предприятия и увольнению работников.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением от 04.02.2009г. Ходатайствует о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие представителя.

Представитель ответчика в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением от 03.02.2009г. Ходатайствует о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие представителя.

Руководствуясь пунктом 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 123 АПК РФ, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

ООО «СУАЛ-ПМ» 05.10.07 г. заключило контракт №1/249 с фирмой-нерезидентом Ghr. Otto Pape Gmbh (Германия) на поставку алюминиевого порошка АПЖ из алюминия марки А7.

Условия поставки - DDU (Инкотермс-2000) гЛангенхаген (Германия).

Общая ориентировочная стоимость контракта составила 2001000,00 Евро. Срок действия контракта - до 20.11.2008г. Согласно п.4.2. контракта №1/249 от 05.10.2007г. оплата каждой партии товара производится следующим образом: покупатель производит оплату 50 % стоимости отгруженной партии товара в течение 3 календарных дней после отгрузки товара. Оставшиеся 50 % стоимости поставленной партии товара - по приемке на складе покупателя в течение 5 календарных дней, но не позднее 20 дней с момента отгрузки товара со склада продавца, при условии отсутствия у покупателя претензии согласно п.6.2., путем банковского перевода.

Заявителем в Шелеховском филиале ОАО «Меткомбанк» по указанному контракту 30.10.2007 г. был оформлен паспорт сделки №07100003/2443/0003/1/0.

В соответствии с дополнением № 2 от 20.12.2007 г. к контракту №1/249 оплата каждой партии товара производится следующим образом: покупатель производит оплату 50 % стоимости отгруженной партии товара в течение 3 банковских дней после отгрузки товара. Оставшиеся 50 % стоимости поставленной партии товара - по приемке на складе покупателя в течение 5 банковских дней, но не позднее 20 дней с момента отгрузки товара со склада продавца при условии отсутствия у покупателя претензии согласно п. 6.2. контракта, путем банковского перевода.

В соответствии с дополнением № 3 от 16.06.2008 г. к контракту № 1/249 оплата каждой партии товара производится покупателем следующим образом: 50% стоимости отгруженной партии товара в течение 3 банковских дней с даты отгрузки товара (фактическое поступление 50 % стоимости отгруженной партии товара на счет продавца в течение 7 банковских дней с даты отгрузки товара). Оставшиеся 50 % стоимости поставленной партии товара - в течение 5 банковских дней с даты приемки товара на складе покупателя (отметка в накладной), но не позднее 20 дней с даты отгрузки товара, при условии отсутствия у покупателя претензии согласно п. 6.2 контракта, путем банковского перевода.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 07110005/1481/1945/1/0 по ГТД №10312080/311007/0003067 в рамках контракта товар вывезен на сумму 40023,40 Евро.

В соответствии с условиями контракта №1/249 от 05.10.2007 г. оплата за товар, отгруженный по ГТД № 10312080/311007/0003067, должна быть произведена: 50 % не позднее 05.11.2007 г., 50 % - не позднее 20.11.2007г. Согласно ведомости банковского контроля валютная выручка зачислена на счет в уполномоченном банке двумя платежами: 09.11.2007 - 20048,70 Евро, 29.11.2007 - 19974,70 Евро. Согласно товаротранспортной накладной CMR 0000521 отгрузка товара осуществлена 31.10.2007. В соответствии с платежными поручениями иностранного партнера оплата произведена 50 % в сумме 20048,70 Евро - 08.11.2007, т.е. с нарушением срока, установленного контрактом на 3 дня. 50 % в сумме 19974,70 Евро - 27.11.2007 г., т.е. с нарушением срока, установленного контактом на 7 дней. Таким образом, но ГТД №10312080/311007/0003067 установлено несвоевременное зачисление валютной выручки в сумме 40023,40 Евро. В соответствии с отметкой в графе 24 CMR № 0000521 товар иностранному партнеру передан.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 07110005/1481/1945/1/0 по ГТД №10312080/070308/0000824 в рамках контракта товар вывезен на сумму 43249,20 Евро. Согласно условиям контракта № 1/249 от 05.10.2007 г. оплата за товар, отгруженный по ГТД № 10312080/070308/0000824, должна быть произведена: 50 % в сумме 21624,60 Евро не позднее 13.03.2008 г., 50 % в сумме 21624,60 Евро - не позднее 27.03.2008 г. Согласно ведомости банковского контроля валютная выручка зачислена на уполномоченном банке двумя платежами: 18.03.2008 г.- 21624,60 Евро, 26.03.2008 – 21624 60 Евро. Согласно товаротранспортной накладной CMR 0000593 отгрузка товара состоялась 07.03.2008. В  соответствии с платежными документами иностранного партнера оплата 50 % в сумме 21624,60 Евро осуществлена 14.03.2008 г., с нарушением срока, установленного на 1 день 50 % в сумме 21624,60 Евро в срок, установленный контрактом. Таким образом, по ГТД № 10312080/070308/0000824 установлено несвоевременное зачисление  валютной выручки в сумме 21624,60 Евро. В соответствии с отметкой в графе 24 товаротранспортной накладной CMR №0000593 товар иностранному партнеру передан.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 07110005/1481/1945/1/0 по ГТД № 10312080/120508/0001697 в рамках контракта товар вывезен на сумму 43162,40 Евро.

Согласно условиям контракта №1/249 от 05.10.2007 г. оплата за товар, отгруженный по ГТД №10312080/120508/0001697 должна быть произведена: 50 % в сумме 21581,20 Евро не позднее 15.05.2008 г., 50 % в сумме 21581,20 Евро - не позднее 02.06.2008 г. Согласно ведомости банковского контроля валютная выручка зачислена на счет в уполномоченном банке двумя платежами: 21.05.2008 - 21581,20 Евро, 23.05.2008 -21581,20 Евро. Согласно товаротранспортной накладной CMR 0000631 отгрузка товара осуществлена 12.05.2008г. В соответствии с платежным поручением иностранного партнера оплата 50 % в сумме 21581,20 Евро осуществлена 16.05.2008 г., с нарушением срока установленного контрактом на 1 день; 50 % в сумме 21581,20 Евро в срок установленный контрактом. Таким образом, по ГТД №10312080/120508/0001697 установлено несвоевременное зачисление валютной выручки в сумме 21581,20 Евро. В соответствии с отметкой в графе 24 товаротранспортной накладной CMR №0000631 товар иностранному партнеру передан.

По данным фактам 27.02.2008 г. в отношении ООО «СУАЛ-ПМ» составлен протокол об административном правонарушении №10607000-654/2008.

Постановлением руководителя Управления №25-08/156 от 01.11.2008 г. ООО «СУАЛ-ПМ» привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 2265174 руб. 06 коп.

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в суд с заявлением о признании его незаконным.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

При рассмотрении настоящего дела суд первой инстанции сделал вывод о наличии в деянии ООО "СУАЛ-ПМ" объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ исходя из формального нарушения срока поступления валютной выручки, установленного внешнеэкономическим контрактом.

Между тем вопрос о соблюдении резидентом срока репатриации валютной выручки должен рассматриваться не только исходя из срока платежа, указанного в контракте, но и с учетом иных обстоятельств, влияющих на своевременность поступления валютной выручки.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, определенной в Постановлении от 27.04.2001 N 7-П, привлечение к административной ответственности не может быть обосновано лишь фактом нарушения установленных правил, а суд, обеспечивающий в связи с привлечением к ответственности защиту прав и свобод физических и юридических лиц посредством судопроизводства, основанного на состязательности и равноправии сторон (статья 123 Конституции Российской Федерации), не может ограничиваться формальной констатацией лишь факта нарушения правил, не выявляя иные связанные с ним обстоятельства.

При рассмотрении настоящего дела судом первой инстанции сделан вывод о наличии вины ООО "СУАЛ-ПМ" в совершении правонарушения с указанием на то, что общество не принимало своевременных мер по получению от покупателя денежных средств в рамках предусмотренных контрактом процедур, а претензионную работу с контрагентом начало вести уже после истечения сроков зачисления валютной выручки. Однако судом не учтено, что у резидента не было необходимости для принятия указанных мер до истечения срока поступления валютной выручки.

Из материалов дела следует, что по ГТД №10312080/311007/0003067 в рамках контракта товар вывезен на сумму 40023,40 Евро. В соответствии с условиями контракта №1/249 от 05.10.2007г. оплата за товар, отгруженный по ГТД №10312080/311007/0003067, должна быть произведена: 50 % не позднее 05.11.2007 г., 50 % - не позднее 20.11.2007г. В соответствии с платежными поручениями иностранного партнера оплата произведена 50 % в сумме 20048,70 Евро - 08.11.2007, т.е. с нарушением срока, установленного контрактом на 3 дня. 50 % в сумме 19974,70 Евро - 27.11.2007 г., т.е. с нарушением срока, установленного контактом на 7 дней.

Вместе с тем, ООО "СУАЛ-ПМ" на следующий день после истечения срока оплаты товара направил в