Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 01.09.2009 по делу n А51-9227/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

Пятый арбитражный апелляционный суд

ул. 1-я Морская,  2,4, Владивосток, 690007

тел.: [phone], 215-063, 215-098, факс [phone], 215-023

e-mail: [email protected] , http://5aas.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Владивосток                                     Дело

№ А51-9227/2009

02 сентября 2009 г.

№ 05АП-3836/2009

Резолютивная часть постановления оглашена  31.08.2009г.

Постановление в полном объеме изготовлено  02.09.2009г.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего: З.Д. Бац

судей:  Т.А. Солохиной, Е.Л. Сидорович

при ведении протокола секретарем судебного заседания Я.А. Ворожбит

при участии:

от ООО «Востокстройкомпани»: представитель Чанышев Д.А. по доверенности от 03.07.2009 года сроком действия до 31.12.2009 года

от ТУ Росфиннадзора в Приморском крае: главный государственный инспектор Чупринская Т.Н. по доверенности от 27.10.2008 года сроком действия 1 год, заместитель начальника отдела Дробков А.А. по доверенности от 02.06.2009 года сроком действия 1 год,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Востокстройкомпани» на решение от 16.07.2009 судьи                А.В. Пятковой по делу №А51-9227/2009 Арбитражного суда Приморского края по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Востокстройкомпани» к Территориальному управлению Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора в Приморском крае об оспаривании постановлений,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Востокстройкомпани» (далее по тексту – ООО «Востокстройкомпани», общество) обратилось в суд с заявлением о признании  незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее по тексту - ТУ Росфиннадзора в Приморском крае) о назначении административного наказания от 14.05.2009 № 05-09/59П.

Решением суда от 16.07.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт был мотивирован тем, что вина общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, доказана материалами дела.

ООО «Востокстройкомпани», не согласившись с решением суда, подало апелляционную жалобу,  в обоснование которой указало, что административным органом допущены процессуальные нарушения при производстве по делам об административном правонарушении, законный представитель общества не был извещен о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела об административном правонарушении. Заявитель считает, что телефонограмма от 12.05.2009 года, которая была дана  в адрес общества о времени и месте  рассмотрения дела об административном правонарушения, не может являться доказательством  надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения административного дела, поскольку составлена  неуполномоченным лицом; неправильное  указание  административным органом времени совершения административного правонарушения нарушило право общества на защиту.

         Представитель общества в судебном заседании доводы жалобы поддержал в полном объеме.

Представитель ТУ Росфиннадзора в Приморском крае  в судебном заседании с доводами жалобы ООО «Востокстройкомпани»  не согласился в полном объеме, считает, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства дела и правильно применены нормы как материального, так и процессуального права, в связи с чем просит оставить апелляционную жалобу общества без удовлетворения, решение суда - без изменения, представил письменный отзыв.

Исследовав материалы дела, проверив в порядке статей 266, 268, 270 Арбитражного процессуального Кодекса РФ правильность применения норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции считает, что решение отмене не подлежит по следующим основаниям.

         Согласно материалам дела, 05.10.2007 ООО «Востокстройкомпани» (покупатель), с одной стороны, и компания «SUIFENHE TAIXIANG ECONOMIC AND TRADE CO., LTD» (продавец), с другой стороны, заключили контракт № HLSF-625-10/05.10.2007 на поставку товара на общую сумму 60 млн. долларов США. Оплата товара осуществляется покупателем путем перечисления денежных средств банковским переводом на счет продавца в течение 180 дней с даты поставки товара.

         10.10.2007 ООО «Востокстройкомпани» в уполномоченном банке -  ОАО АКБ «Приморья» оформило паспорт сделки  № 07100035/3001/0000/2/0.

          08.12.2008 ООО «Востокстройкомпани» и компания «SUIFENHE TAIXIANG ECONOMIC AND TRADE CO., LTD» заключили дополнения №9 и №10 к контракту №HLSF-625-10/05.10.2007, в соответствии с условиями которых, оплата товара осуществляется покупателем путем перечисления денежных средств в рублях в течение 730 дней с даты поставки товара.

       Дополнительным соглашением №11 от 31.12.2008 к контракту №HLSF-625-10/05.10.2007 стороны договорились продлить действие контракта  №HLSF-625-10/05.10.2007 до 31.12.2009, в связи с чем паспорт сделки № 07100035/3001/0000/2/0 был переоформлен в ОАО АКБ «Приморье» 12.01.2009, п. 6.1 «Условия  о сроках и порядке расчетов по контракт» раздела 6 «Специальные сведения о контракте» листа 2 переоформленного паспорта сделки общество оставило без изменений.

В ходе проведения  проверки  Росфиннадзором по Приморскому краю соблюдения обществом требований таможенного и валютного законодательства при осуществлении валютных операций установлено, общество не представило в уполномоченный банк в установленный срок документы для оформления паспорта сделки, что является нарушением   пунктов 3.15 и 3.151 Инструкции  банка России № 117-И, пунктов 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ                          «О валютном регулировании и валютном контроле».

20.02.2009 административный орган вынес определение о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования № 05-09/59, копии которого было направлено обществу сопроводительным №20-04-05/660 от 20.02.2009 и получены последним 26.02.2009, что подтверждается почтовым уведомлением № 53182.

       25.02.2009 административный орган вынес определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дел об административном правонарушении, которыми запрашивал у общества письменные пояснения о причинах непереоформления паспорта сделки № 07100035/3001/000/2/0  в связи с внесением изменений в контракт № №HLSF-625-10/05.10.2007 от 05.10.2007 года Данное определение, согласно имеющемуся в материалах дела почтовому уведомлению, получено обществом 02.03.2009.

      Административный орган направил в адрес общества уведомление от 02.04.2009 №20-04-05/1345 о необходимости явиться 10.04.2009  для составления протокола об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25  КоАП РФ по делу № 05-09/59, которое было получено  обществом 10.04.2009, что подтверждается почтовым уведомлением №68468.

       09.04.2009 Росфиннадзор по Приморскому краю дополнительно известил общество о необходимости явки законного представителя для составления протоколов об административном правонарушении на 10.04.2009 телефонограммой, которая была принята офис-менеджером заявителя Рубежанской О.А.

Поскольку в назначенный день  представитель общества не явился, 10.04.2009 года Росфиннадзором была направлена телеграмма о необходимости явки законного представителя общества для составления протокола об административном правонарушении 15.04.2009.

Сообщением от 14.04.2009 телеграф известил Росфиннадзор о том, что телеграмма была вручена бухгалтеру Малковой С.С. 14.04.2009.

      14.04.2009 в административный орган поступило ходатайство от ООО «Востокстройкомпани» об отложении составления протокола об административном правонарушении до 30.04.2009, подписанное главным бухгалтером общества.

      Определением от 14.04.2009 Росфиннадзор отказал в удовлетворении ходатайства.

      Усмотрев в действиях общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, 15.04.2009 ТУ Росфиннадзор в Приморском крае в отсутствие представителя общества был составлен протокол об административном правонарушении  № 05-09/59,  который был направлен в адрес общества почтой 15.04.2009 и получен последним 20.04.2009.

Определением от 27.04.2009 Росфиннадзор в Приморском крае назначил рассмотрение дела об административном правонарушении на 30.04.2008.

      В связи с отсутствием сведений о надлежащем извещении общества о времени и месте рассмотрения дела, административным органом было вынесено определение от 30.04.2009 об отложении рассмотрения дела на 12.05.2009, которое было направлено в адрес общества телеграммой. Однако, как следует из уведомления органа связи от 05.05.2009, общество принять телеграмму отказалось.

      12.05.2009 рассмотрение дел было повторно отложено на 14.05.2009, о чем заявителю было направлено определение. Одновременно текст определения был передан телефонограммой от 12.05.2009, которую приняла офис-менеджер РубежанскаяО.А.

       В назначенный день (14.05.2009) Руководитель Росфиннадзора в Приморском крае вынес постановление № 05-09/59П, которым привлек ООО «Востокстройкомпани» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям в виде штрафа в сумме 40.000 руб.

       Указанное постановление было направлено в адрес общества почтой и получено последним 08.06.2009.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО «Востокстройкомпани» обратилось в  арбитражный  суд с рассматриваемым заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.

Ответственность за несоблюдение порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок  предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом «б» части 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям отнесены приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

  Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п.4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ).

       В соответствии  с пунктом 2 статьи 20 Закона № 173-ФЗ паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

       Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция).

        В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки (п.3.3. Инструкции). В случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки документы, необходимые для его переоформления (п.3.15. Инструкции).

Резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

       Порядок  и сроки представления резидентами  уполномоченным банкам справок о подтверждающих документах, связанных с проведением валютных операций, установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банка подтверждающих документов и информации, связанных в проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее по тексту – Положения).

      Пункты 3.15, 3.15 (1) Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004 связывают начало срока для подачи документов на переоформление паспорта сделки с внесением соответствующих изменений в контракт либо изменением иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, окончание срока - с днём осуществления следующей валютной операции по контракту либо очередным сроком представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, ч. 4 ст. 23 Закона, п. 2.2, 2.4 Положения №258-П.

Как установлено судом, подтверждается