Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2014 по делу n А45-12856/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

634050, г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Томск                                                                                                       Дело № А45-12856/2013

«30» января 2014 г.

Резолютивная часть постановления объявлена 27 января 2014 года

Постановление изготовлено в полном объеме 30 января 2014 года

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего Ходыревой Л.Е.,

судей: Кривошеиной С.В., Хайкиной С.Н.

при ведении протокола судебного заседания     помощником судьи Казариным И.М.

при участии в заседании: без участия (извещены)

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества «Завод «Новосибирский инструмент»

на решение Арбитражного суда Новосибирской области

от 22.11.2013 г. по делу № А45-12856/2013 (судья Полякова В.А.)

по заявлению открытого акционерного общества «Завод «Новосибирский инструмент» к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области

о признании незаконным постановления от 20.06.2013 г. № 50-13/168 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Открытое акционерное общество «Завод «Новосибирский инструмент» (далее – Общество, заявитель, ОАО «Завод «Новосибирский инструмент») обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области (далее – Управление, административный орган) об оспаривании постановления от 20.06.2013 г. № 50-13/168 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 22.11.2013 года в удовлетворении требования заявителя отказано. 

Не согласившись с решением суда, Общество обратилось с апелляционной жалобой в Седьмой арбитражный апелляционный суд, в которой просит решение Арбитражного суда Новосибирской области отменить и признать незаконным оспариваемое постановление по следующим основаниям:

 -  просрочка в предоставлении документов в банк составила 4 календарных дня, поскольку 06.11.2012 г. Обществом на имя управляющего дополнительным офисом «Центральный» Новосибирского филиала «НОМОС-БАНК» (ОАО) Токаревой О.Л. направлено письмо, содержащее сведения о смене адреса заявителя с приложением подтверждающих документов, полученное банком 16.11.2012 г.;

- суд необоснованно отказал заявителю в применении ст. 2.9 КоАП РФ и не признал совершенное Обществом правонарушение малозначительным.

Подробно доводы подателя изложены в апелляционной жалобе.

Административный орган в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда первой инстанции без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства (суд апелляционной инстанции располагает сведениями о получении адресатами направленной копии судебного акта (ч. 1 ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее – АПК РФ)), в том числе публично, путем размещения информации о дате и времени слушания дела на интернет-сайте суда, в судебное заседание апелляционной инстанции не явились.

В порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ суд считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу  в отсутствие сторон.

Проверив материалы дела в порядке ст. 268 Арбитражного процессуального кодекса РФ, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что 25.01.2010 г. между ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» и компанией APL Liner Agencies GMBH (Германия) заключён договор № 180/10.

Договором определены основные условия взаимоотношений сторон, касающихся перевозок груза и связанных с ними переводов валютных средств, производимых в соответствии с действующим законодательством. Сумма контракта не определена. Срок действия договора – до 31.12.2014 г.

Таким образом, условиями контракта, заключённого 25.01.2010 г. между ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» и компанией APL Liner Agencies GMBH (Германия) предусмотрено осуществление валютных операций.

28.04.2012 г. ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» на основании договора в уполномоченном банке – Новосибирском филиале ОАО «НОМОС-Банк» оформлен паспорт сделки № 10040005/2209/0001/4/0.

28.09.2012 г. согласно свидетельству о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц в отношении ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» внесены изменения в связи с изменением юридического адреса юридического лица.

04.10.2012 г. ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» во исполнение договора по платёжному ордеру № 1195 осуществило перевод в пользу нерезидента на сумму в размере 3 160 долларов США.

04.02.2013 г. ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» в связи с пролонгацией договора переоформлен паспорт сделки № 10040005/2209/0001/4/0.

Кроме того, внесены изменения в пункт 1.2 раздела 1 паспорта сделки, прежний адрес места нахождения юридического лица изменён на «улицу Фрунзе, 57/1».

В силу пункта 3.15 Инструкции № 117-И ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» должно было представить в банк паспорта сделки документы для переоформления паспорта сделки (два экземпляра переоформленного паспорта сделки и свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 28.09.2012 г.) в срок до 04.10.2012 г. включительно.

В соответствии с требованиями Инструкции № 138-И ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» обязано было представить в банк паспорта сделки документы для переоформления паспорта сделки (два экземпляра переоформленного паспорта сделки и свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 28.09.2012 г.), являющиеся основанием для внесения изменений в паспорт сделки, в срок до 12.11.2012 г. включительно.

В нарушение требований пункта 8.4 Инструкции № 138-И документы, необходимые для переоформления паспорта сделки по договору, представлены ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» в банк паспорта сделки только 01.02.2013 г. 

Обязанность ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» по представлению документов и информации, являющейся основанием для внесения изменений в паспорт сделки, возникла в период действия Инструкции № 117-И.

Вместе с тем в установленный Инструкцией № 138-И срок паспорт сделки ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» переоформлен не был.

По данному факту в отношении Общества 22 мая 2013 года составлен протокол об административном правонарушении № 50-13/168.

Постановлением административного органа от 20 июня 2013 года № 50-13/168 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с постановлением Управления, Общество обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о признании его незаконным и подлежащим отмене.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из доказанности административным органом наличия в действиях Общества состава вменяемого административного правонарушения; установления вины юридического лица.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее- Закон №173-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 20 Закона №173-ФЗ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральным Банком РФ установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации (часть 4 статьи 5, частью 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ).

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией Центрального Банка России №117-И от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция №117-И).

В случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент обязан представить в уполномоченный банк документы, необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту, в том числе документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт, либо иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона 3 173-ФЗ, необходимые для переоформления паспорта сделки (пункт 3.15.1 Инструкции № 117-И). Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к Инструкции №117-И.

При этом, как установлено в ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции, подтверждается материалами дела и Обществом по существу не оспаривается, ОАО Завод «Новосибирский Инструмент» в нарушение пункта 3.15.1 №117-И должно было представить в Банк паспорта сделки документы для переоформления паспорта сделки, а именно: два экземпляра переоформленного паспорта сделки и свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 28.09.2012 г. в срок до 04.10.2012 г. включительно, однако представило только 01.02.2013 г.

Судом первой инстанции правомерно учтено, что на момент рассмотрения дела об административном правонарушении действовал правовой акт, улучшающий положение заявителя, в частности, с 01.10.2012 г. вступила в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И).

В соответствии с пунктом 8.4 Инструкции №138-И при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.

Таким образом, ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» обязано было представить в банк паспорта сделки документы для переоформления паспорта сделки (два экземпляра переоформленного паспорта сделки и свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 28.09.2012 г.) в срок до 12.11.2012 г. включительно.

В нарушение требований пункта 8.4 Инструкции № 138-И заявление о переоформлении паспорта сделки было представлено открытым акционерным обществом «Завод «Новосибирский инструмент» в банк паспорта сделки 01.02.2013 г., паспорт сделки переоформлен позже установленного срока.

Обязанность ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» по представлению документов и информации, являющейся основанием для внесения изменений в паспорт сделки, возникла в период действия Инструкции № 117-И.

Инструкция № 138-И не изменила правовое положение ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» как резидента, имеющего обязанность по представлению документов и информации, являющихся основанием для внесения изменений в паспорт сделки, измелился лишь срок для переоформления паспорта сделки – с 04.10.2012 г. до 12.11.2012 г.

Вместе с тем ни до 04.10.2012 г., ни до 12.11.2012 г. паспорт сделки ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» переоформлен не был.

Судом апелляционной инстанции отклоняется как необоснованный довод апелляционной жалобы о том, что просрочка в предоставлении документов в банк составила 4 календарных дня, поскольку 06.11.2012 г. Обществом на имя управляющего дополнительным офисом «Центральный» Новосибирского филиала «НОМОС-БАНК» (ОАО) Токаревой О.Л. направлено письмо, содержащее сведения о смене адреса заявителя с приложением подтверждающих документов, полученное банком 16.11.2012 г.

Как правильно указал суд первой инстанции, согласно ответу банка от 13.08.2013 г. ОАО «Завод «Новосибирский инструмент» не представляло в банк паспорта сделки заявление на переоформление паспорта сделки в связи с внесением 28.09.2012 г. изменений в единый государственный реестр юридических лиц в части изменения юридического адреса.

Общество считает, что согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И форма бланка заявления о переоформлении ПС не определена. В ней указаны только те сведения, которые должно содержать заявление. Резидент вправе составить его в произвольной форме. С данным доводом нельзя согласиться по следующим основаниям. В Новосибирском филиале «НОМОС - БАНК» (ОАО) предусмотрен