Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2014 по делу n А27-5884/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

634050 г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Томск                                                                                            Дело № А27-5884/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 26 сентября 2014 г.

Полный текст постановления изготовлен 30 сентября 2014 г.

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи О.А. Скачковой,

судей Л.А. Колупаевой, А.Л. Полосина,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Н.В. Карташовой без использования средств аудиозаписи,

при участии в заседании:

от заявителя  - без участия (извещен),

от административного органа - без участия (извещены),

рассмотрев в судебном заседании дело по апелляционной жалобе общества с ограниченной ответственностью «ЮниТрейд»

на решение Арбитражного суда Кемеровской области от 28 июля 2014 г. по делу № А27-5884/2014 (судья В.В. Останина)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ЮниТрейд» (ОГРН 1124205008036, ИНН 4205243690, 650991, г. Кемерово, ул. Н. Островского, д. 12-504)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области (ОГРН 1044205032520, ИНН 4205068663, 650991, г. Кемерово, пр. Кузнецкий, д. 25)

Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (ОГРН 1047796357553, ИНН 7708525287, 125993, г. Москва, Миусская пл., д. 3, стр. 1)

об оспаривании постановлений от 13.01.2014 по делу № 32-13/360, от 13.01.2014 по делу № 32-13/362, от 13.01.2014 по делу № 32-13/363,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «ЮниТрейд» (далее - заявитель, общество, ООО «ЮниТрейд») обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области (далее – административный орган, управление, ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области) и Федеральной службе финансово-бюджетного надзора  (далее - Росфиннадзор) о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области о назначении административного наказания от 13.01.2014 по делу № 32-13/360, от 13.01.2014 по делу № 32-13/362, от 13.01.2014 по делу № 32-13/363 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 28.07.2014 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, общество обратилось в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт, признать незаконными и отменить обжалуемые постановления.

В обоснование апелляционной жалобы ее податель указывает на то, что 16.01.2013 общество направляло экспресс-почтой заявления о переоформлении паспортов сделок; -  документы на переоформление ПС переданы в банк своевременно, но банк их утерял, так как Кемеровский филиал ЗАО «Кредит Европа Банк» все документы пересылает для согласования с головным банком, находящимся в г. Москве; - совершенные правонарушения являются малозначительными.

Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.

ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения. По мнению управления решение суда является полностью правомерным.

Росфиннадзор представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда оставить в силе.

Подробно доводы изложены в отзывах на апелляционную жалобу.

Лица, участвующие в деле, о месте и времени судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в судебное заседание арбитражного суда апелляционной инстанции своих представителей не направили. От Росфиннадзора в апелляционный суд поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие его представителя. На основании статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) апелляционный суд считает возможным рассмотреть дело в настоящем судебном заседании в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзывы на нее,  проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьей 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Как установлено судом первой инстанции, 08.08.2012 между ООО «ЮниТрейд» (продавец) заключен с нерезидентом – North Corp LLP (покупатель), Соединенное Королевство, договор поставки № 08AUG12.

21.08.2012 обществом по договору поставки № 08AUG12 оформлен паспорт сделки (ПС) в ЗАО «Кредит Европа Банк» под номером 12080002/3311/0000/1/0. Датой завершения исполнения обязательств по контракту указано 31.12.2012.

29.12.2012 между сторонами подписано дополнительное соглашение № 13-01/1 к договору № 08AUG12, которым срок его действия продлен до 31.12.2013.

10.07.2012 ООО «ЮниТрейд» (продавец) заключило с нерезидентом – SIB ASTOR LTD. (покупатель), Маршалловы острова, договор поставки № 10JUL12.

20.07.2012 обществом оформлен паспорт сделки (ПС) по договору поставки № 10JUL12 в ЗАО «Кредит Европа Банк» под номером 12070003/3311/0000/1/0. Датой завершения исполнения обязательств по контракту указано 31.12.2012.

29.12.2012 между сторонами подписано дополнительное соглашение № 13-00 к договору поставки № 08AUG12, которым срок его действия продлен до 31.12.2013.

10.07.2012 ООО «ЮниТрейд» (агент) заключило с нерезидентом – SIB ASTOR LTD. (заказчик), Маршалловы острова, агентский контракт № 01JUL12.

Паспорт сделки (ПС) по агентскому контракту № 01JUL12 оформлен ООО «ЮниТрейд» 26.07.2012 в ЗАО «Кредит Европа Банк» под номером 12070011/3311/0000/3/0. Датой завершения исполнения обязательств по контракту указано 31.12.2012.

29.12.2012 между сторонами подписано дополнительное соглашение № 13-01 к агентскому контракту № 01JUL12, которым срок его действия продлен до 31.12.2013.

30.12.2013 контролером-ревизором отдела валютного контроля ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области Осипенко Т.А. составлены протоколы № 32-13/360, № 32-13/362, № 32-13/363 об административных правонарушениях по факту нарушения ООО «ЮниТрейд» единых правил оформления паспортов сделок, поскольку паспорта сделок переоформлены заявителем с нарушением установленных законом сроков – 20.02.2013 и 21.03.2013.

13.01.2014 заместителем руководителя ТУ Росфиннадзора в Кемеровской области Кокиной Г.А. вынесены постановления о назначении административных наказаний № 32-13/360, № 32-13/362, № 32-13/363, которыми ООО «ЮниТрейд» признано виновным в совершении административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрены частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб. за каждое административное правонарушение.

Не согласившись с указанными постановлениями, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением о признании их незаконными и отмене.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что административным органом верно установлены допущенные заявителем нарушения: после подписания дополнительных соглашений от 29.12.2012 к договорам срок представления в банк заявлений о переоформлении паспортов сделок приходится на 29.01.2013, однако фактически заявитель обратился в банк только 20.02.2013, то есть с нарушением установленного законом срока.

Седьмой арбитражный апелляционный суд соглашается с данными выводами суда по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Статья 1.5 КоАП РФ устанавливает презумпцию невиновности лица, пока его вина в совершении конкретного административного правонарушения не будет доказана в порядке, предусмотренном данным Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие события и состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций. Такие правонарушения посягают на установленный нормативными правовыми актами порядок регулирования и контроля за определенными юридически значимыми действиями участников внешнеэкономической деятельности.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП, образует, в том числе нарушение установленных сроков представления форм учета, отчетности и информации при осуществлении валютных операций.

Субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть должностные лица и юридические лица.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Федерального закона № 173-ФЗ).

Согласно статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ ООО «ЮниТрейд» является резидентом, а North Corp LLP, SIB ASTOR LTD. – нерезидентами.

В силу части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 24, пунктом 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, подтверждающие совершение валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 названного федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.

Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция) установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Согласно пункту 8.1 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС

 Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции (пункт 8.3 Инструкции).

Пунктом 8.4 Инструкции предусмотрено, что документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции. Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания