Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.11.2011 по делу n А46-7916/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

24 ноября 2011 года

                           Дело №   А46-7916/2011

Резолютивная часть постановления объявлена  17 ноября 2011 года

Постановление изготовлено в полном объеме  24 ноября 2011 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Рыжикова О.Ю.

судей  Ивановой Н.Е., Киричёк Ю.Н.

при ведении протокола судебного заседания:  Михайловой Н.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-7144/2011) закрытого акционерного общества «Группа компаний «Титан» на решение Арбитражного суда Омской области от 03.08.2011 по делу № А46-7916/2011 (судья Чернышёв В.И.), по заявлению  закрытого акционерного общества «Группа компаний «Титан» (ОГРН  1065501059392, , ИНН  5501100816, ) (далее – ЗАО ГК «Титан», общество) к  Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области (далее - административный орган, ТУ Росфиннадзора в Омской области)

о признании незаконным и отмене постановления от 21.04.2011,

при участии в судебном заседании представителей: 

от ЗАО «ГК «Титан» - Сырициной А.В. (паспорт, по доверенности № 40/07-05 от 15.07.2010 сроком действия 3 года);

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области – Ржицкой Е.А. (паспорт, доверенность от 14.06.2011 сроком действия по 31.12.2011),

установил:

Решением от 03.08.2011 по делу № А46-7916/2011 Арбитражный суд Омской области отказал в удовлетворении заявленных ЗАО «ГК «Титан» требований о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области от 21.04.2011 № 52-11/92 о признании виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 41 000 руб.

 В обоснование принятого судебного акта суд первой инстанции указал на подтверждение материалами дела наличия в действиях заявителя состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и соблюдении административным органом процедуры привлечения общества к административной ответственности.

Не согласившись с принятым решением, ЗАО «ГК «Титан» обратилось в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой, ссылаясь на нарушение судом первой инстанции норм права, неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, а также несоответствие выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела, просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении требований Общества в полном объеме.

В обоснование апелляционной жалобы ЗАО «ГК «Титан» указывает на отсутствие события административного правонарушения и, как следствие, несоответствие действительности вывода арбитражного суда о том, что ЗАО «ГК «Титан» были нарушены положения пункта 3.15 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

От Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области поступил письменный отзыв на апелляционную жалобу, который приобщен к материалам дела.

Представитель ЗАО «ГК «Титан» в заседании суда апелляционной инстанции поддержал требования, изложенные в апелляционной жалобе, просил решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области с доводами апелляционной жалобы не согласился, поддержал доводы, изложенные в отзыве, просил оставить решение без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, отзыв на нее, выслушав представителей лиц, участвующих в деле и присутствовавших в судебном заседании, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства.

ЗАО «ГК «Титан» зарегистрировано в качестве юридического лица, имеет основной государственный регистрационный номер 1065501059392, о чём 31.10.2006  Инспекцией Федеральной налоговой службы по Советскому административному округу г. Омска выдано свидетельство серии 55 №002703928.

По контракту от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2, заключенному между ЗАО «ГК «Титан» и ТОО «РОКА» (страна - Республика Казахстан) (далее - Покупатель), Общество обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель обязуется принять и оплатить сжиженный газ марок СПБТ (смесь пропана и бутана технических), БТ (бутан технический), ПТ (пропан технический) (далее - товар), количество товара подлежащее поставке определяется согласно приложений к контракту. В соответствии с п. 4.2. контракта общая сумма контракта составила 200000000 руб. В соответствии с п. 11.3. контракта (с учетом дополнительного соглашения от 28.12.2009 б/н) срок действия контракта установлен до 31.12.2010.

По данному контракту в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Омское отделение № 8634 01.02.2008 Обществом оформлен паспорт сделки   № 08020001/1481/1009/1/0.

В соответствии с п. 6.3. контракта 100%-й авансовый платеж за каждую отгружаемую партию товара осуществляется Покупателем в течение 3-х дней с момента получения по факсу Покупателем от Общества инвойса.

Согласно дополнительному соглашению от 29.07.2010 № 8 к контракту от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2, подписанному Обществом и Покупателем, стороны изменили порядок и срок оплаты за отгружаемую партию товара по Приложению от 23.06.2010 № 26, а именно: 50%-й авансовый платеж за отгружаемую партию товара осуществляется в течение 3-х дней с момента получения по факсу Покупателем от Продавца инвойса, оставшиеся 50% оплаты товара - в течение 15 банковских дней с даты отгрузки. Данным дополнительным соглашением от 29.07.2010 № 8 были внесены изменения в контракт от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2, затрагивающие сведения, указанные в оформленном Обществом паспорте сделки № 08020001/1481/1009/1/0 (лист № 2, раздел 6 «Специальные сведения о контракте», подраздел 6.1. «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту»).

Ввиду того, что в дополнительном соглашении от 29.07.2010 № 8 отсутствуют какие-либо другие даты, свидетельствующие об иной (более поздней) дате подписания дополнительного соглашения, то датой подписания сторонами настоящего дополнительного соглашения является 29.07.2010.

Следующая валютная операция, после подписания дополнительного соглашения от 29.07.2010 № 8, по вышеуказанному контракту произведена 05.08.2010 - Покупателем на счет Общества перечислены денежные средства в сумме 3486355,1 руб. по платежному поручению № 6, что также подтверждается справкой о поступлении валюты Российской Федерации от 15.09.2010 и ведомостью банковского контроля от 24.03.2011 по паспорту сделки № 08020001/1481/1009/1/0.

В соответствии с п. 3.15. Инструкции от 15.06.2004 № 117-И Центрального банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» Общество должно было представить в Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Омское отделение № 8634 дополнительное соглашение от 29.07.2010 № 8 к контракту от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2 и паспорт сделки № 08020001/1481/1009/1/0, переоформленный с учетом  изменений, внесенных дополнительным соглашением от 29.07.2010 № 8 в контракт от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2, не позднее следующей валютной операции по контракту, т.е. не позднее 05.08.2010.

В нарушение п. 3.15. Инструкции № 117-И Общество не внесло изменения в паспорт сделки № 08020001/1481/1009/1/0 (лист № 2, раздел 6 «Специальные сведения о контракте», подраздел 6.1. «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту») и не предоставило в Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) Омское отделение № 8634 паспорт сделки № 08020001/1481/1009/1/0, переоформленный с учетом изменений, внесенных дополнительным соглашением от 29.07.2010 № 8 в контракт от 10.01.2008 № ГКТ-08-001/2.

Таким образом, в действиях Общества усматривается событие административного правонарушения, совершенного 06.08.2010, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ - нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Срок просрочки составил 258 дней (на день рассмотрения дела об административном правонарушении изменения в паспорт сделки не внесены).

Дело об административном правонарушении № 52-11/92 возбуждено ТУ Росфиннадзора в Омской области на основании информации, полученной в ходе выездной плановой проверки. Составлен Акт проверки соблюдения валютного законодательства Российской  Федерации и актов органов валютного регулирования ЗАО «ГК «Титан от 08.04.2011.

08.04.2011 в отношении   ЗАО «ГК «Титан» ТУ Росфиннадзора в Омской области составлен протокол об административном правонарушении № 52-11/92  по  ч.  6  ст. 15.25.  КоАП  РФ.

О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении на 21 апреля 2011 года на 11 час. 35 мин. Общество  извещено надлежащим образом (определением ТУ Росфиннадзора  в Омской области о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № 52-11/92 от 08.04.2011, которое получено представителем по доверенности № 006/07005 от 07.04.2011 Писмиченко С.Е. 08.04.2011).

21.04.2011 года дело об административном правонарушении рассмотрено в присутствии   представителя  по доверенности ЗАО «ГК «Титан» Сырициной А.В.

21.04.2011 от ЗАО «ГК «Титан» в адрес ТУ Росфиннадзора поступило ходатайство по делу об административном правонарушении № 52-11/92 (вх. № 940 от 21.04.2011). В предоставленном ходатайстве Общество просило применить по настоящему делу ст. 2.9. КоАП РФ.

Заместитель руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Чертова Зинаида Васильевна, рассмотрев протокол об административном правонарушении № 52-11/92 от 08.04.2011, составленный старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области, референтом государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса Зеленецкой Татьяной Юрьевной, в отношении ЗАО «ГК «Титан» 21.04.2011 вынесла оспариваемое постановление.

Считая, что указанное постановление не соответствуют действующему законодательству и нарушает его права и законные интересы, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением.

03.08.2011 Арбитражным судом Омской области принято обжалуемое решение.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены или изменения, исходя из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 названной статьи).

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно пункту 2 статьи 20 названного Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Правила оформления паспорта сделки определены в Инструкции № 117-И, порядок и сроки представления резидентом и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и соответствующей информации, связанных с проведением валютных операций, установлены Центральным Банком России