Характеристика правонарушений в области валютного законодательства российской федерации
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
А.А. ГОГИН
Политические,
экономические и социальные реформы,
проведенные в нашей стране в последнее
десятилетие двадцатого века, при всей своей
неоднозначности коренным образом изменили
жизнь российского общества. В России помимо
государственной появились новые формы
собственности, относительно свободные от
вмешательства и мелочной опеки со стороны
властных инстанций. Партнеры по
предпринимательской деятельности получили
широкие возможности самостоятельно
договариваться между собой по
разнообразным вопросам и строить различные
схемы взаимодействия. Соответственно в
процессе либерализации общественной жизни
возникла объективная необходимость в
разработке новых нормативно-правовых
актов, отвечающих требованиям времени.
Поэтому в девяностые годы были приняты
многие российские законы, направленные на
изменение экономического уклада и порядка
осуществления предпринимательской
деятельности в стране.
Так, кардинально
изменились отношения в сфере финансов,
которые ранее регулировались строго
иерархическим командно-административным
методом. Сейчас, по словам М.В. Карасевой,
"признак властности, являясь существенным
признаком отношений, составляющих предмет
финансового права, не является
всепоглощающим. Помимо властности в
современных условиях весьма ярко проявился
и имущественный характер вышеназванных
отношений" <1>. К примеру, в советский
период все вопросы, связанные с оборотом
валюты, находились в полном монопольном
ведении государства. Длительное время
отношения в данной области
регламентировались Постановлением ЦИК и
Совнаркома СССР от 7 января 1937 г. "О сделках с
валютными ценностями и о платежах в
иностранной валюте" <2> и другими, как
правило, подзаконными нормативными актами.
Среди них можно назвать Инструкцию
Министерства финансов СССР от 1 апреля 1949 г.
по применению Постановления Совета
Министров СССР от 25 октября 1948 г. <3>. Уже
на первоначальном этапе реформ в решении
возникающих проблем существенную роль
сыграл Закон РФ "О валютном регулировании и
валютном контроле" от 9 октября 1992 г. <4>
(далее - Закон). Он установил определенный
порядок проведения операций резидентов и
нерезидентов в валюте РФ, операций
резидентов и нерезидентов в иностранных
валютах на территории РФ и операций
резидентов в иностранных валютах за
пределами РФ, операций и сделок с другими
валютными ценностями, а также торговых и
других экономических отношений резидентов
и нерезидентов. Новый нормативный акт ввел
в профессиональный оборот множество
специальных понятий и терминов, ранее
практически не применявшихся в
отечественном законодательстве; закрепил
понятие валюты Российской Федерации,
иностранной валюты, валютных ценностей, а
также исчерпывающий перечень драгоценных
металлов, природных драгоценных камней и
пр. Впоследствии был принят отдельный
Федеральный закон РФ от 26 марта 1998 г. "О
драгоценных металлах и драгоценных камнях"
<5>, который определял условия
функционирования и оборота драгоценных
металлов и драгоценных камней на
территории России. Его положения в
значительной мере сходны с содержанием
рассматриваемого нами валютного
законодательства, хотя имеют ряд
специфических особенностей. На решение
отдельных вопросов в валютной сфере также
были направлены: Указ Президента РФ от 14
июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка
обязательной продажи части валютной
выручки и взимания экспортных пошлин" <6>
и Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163 "О
первоочередных мерах по усилению системы
валютного контроля в Российской Федерации"
<7>. Помимо этих нормативно-правовых
актов последовательное принятие новых
Гражданского кодекса РФ, Уголовного
кодекса РФ, Бюджетного кодекса РФ, Кодекса
Российской Федерации об административных
правонарушениях, Трудового кодекса РФ,
многих других законов было обусловлено
происходящими в стране масштабными
переменами (далее - ГК РФ, УК РФ, БК РФ, КоАП
РФ, ТК РФ, если иное не оговорено).
--------------------------------
<1> Карасева М.В.
Финансовое право России: новые проблемы и
новые подходы // Государство и право. 2003. N 12.
С. 5 - 13.
<2> СЗ СССР. 1937. N 8. Ст. 25.
<3> Сборник приказов, правил, инструкций и
других документов по оперативной работе
таможенных учреждений. Вып. 1. М., 1954.
<4> Ведомости РФ. 1992. N 45. Ст. 2542.
<5> СЗ
РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.
<6> Ведомости РФ. 1992. N
25. Ст. 1425.
<7> СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4654.
В
настоящее время действует Федеральный
закон РФ "О валютном регулировании и
валютном контроле", принятый
Государственной Думой РФ 21 ноября 2003 г., в
редакции от 29 июня 2004 г. Его целью
провозглашено обеспечение реализации
единой государственной политики, а также
устойчивости отечественной валюты и
стабильности внутреннего валютного рынка
как факторов прогрессивного развития
национальной экономики и международного
экономического сотрудничества. Закон
характеризуют ярко выраженные направления
к либерализации внешнеэкономической
деятельности и валютных операций, отмене
части валютных ограничений, которые
предусматривало прежнее законодательство.
Данный курс нашел свое закрепление в ст. 3
Закона, где сформулированы основные
принципы валютного регулирования и
валютного контроля нашего государства. Это:
1) приоритет экономических мер в реализации
государственной политики в области
валютного регулирования; 2) исключение
неоправданного вмешательства государства
и его органов в валютные операции
резидентов и нерезидентов; 3) единство
внешней и внутренней валютной политики
Российской Федерации; 4) единство системы
валютного регулирования и валютного
контроля; 5) обеспечение государством
защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при
осуществлении валютных операций.
Таким
образом, "на смену жестким валютным
правилам приходит уведомительный порядок
совершения валютных операций. Несмотря на
очевидное стремление государства к отмене
большинства валютных ограничений, оно не
отказывается от системы валютного
контроля, поскольку для этого еще нет
достаточных экономических предпосылок", -
полагает А.Н. Мельник <*>. Ю.А. Крохина
отмечает усиливающуюся в мире тенденцию к
отмене валютных ограничений, но, как
показывает мировой опыт, только страны с
мощным экономическим и финансовым
потенциалом могут справиться с серьезными
финансовыми проблемами без установления
жесткого валютного контроля за
международным движением платежей и
капиталов. "Современное состояние
экономики и финансов России, в значительной
мере подорванное бесконтрольным вывозом
национальных ресурсов, не позволяет в
настоящее время полностью отказаться от
применения государством мер валютного
регулирования и контроля", - пишет автор
<**>. По оценке группы специалистов
российское "валютное правовое
регулирование осуществляется на двух
уровнях: нормативном и индивидуальном.
Нормативно-правовое регулирование состоит
в создании (разработке и утверждении)
правовых норм, объектом которых являются
общественные отношения, связанные с
валютой. Индивидуально-правовое
регулирование - это применение правовых
норм к конкретным жизненным
обстоятельствам, что влечет за собой
возникновение, изменение и прекращение
конкретных валютных правоотношений"
<***>.
--------------------------------
<*>
Мельник А.Н. Осуществление таможенными
органами валютного контроля как мера
противодействия утечке капитала за рубеж
(правовые аспекты). Автореф. дис... канд. юрид.
наук. М., 2004. С. 5.
<**> Крохина Ю.А.
Финансовое право России: Учебник для вузов.
М.: Норма, 2004. С. 688.
<***> Финансовое
право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2-е
изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2001. С.
583.
Нашей задачей является анализ лишь
отдельных вопросов, прежде всего
касающихся второго уровня регулирования,
т.к. именно здесь совершается значительное
количество противоправных деяний,
наносящих огромный ущерб экономике страны.
Как известно, "финансовая деятельность
государства неизбежно выходит за рамки
принадлежащих государству денежных фондов;
государство вторгается в частную
собственность, привлекая особыми,
принадлежащими ему методами денежные
средства граждан и предприятий для
сосредоточения их в своих денежных фондах"
<*>. К примеру, один из таких методов
закреплен в ст. 21 Закона, согласно которой
обязательная продажа части валютной
выручки резидентов (физических лиц -
индивидуальных предпринимателей и
юридических лиц) на внутреннем валютном
рынке страны осуществляется в размере 30
процентов от суммы валютной выручки.
"Установление такого режима иностранной
валюты в современных условиях необходимо в
интересах развития экономики страны,
защиты внутреннего рынка от импортируемой
инфляции, недопущения сокращения валютных
резервов, стабилизации курса рубля,
создания условий для его конвертируемости",
- подчеркивает Б.В. Волженкин <**>. В свою
очередь, Банк России и Правительство РФ,
которые на основании ст. 5 Закона являются
органами валютного регулирования в
государстве, для реализации
предоставленных им полномочий издают в
пределах своей компетенции акты органов
валютного регулирования, обязательные для
резидентов и нерезидентов. Данные акты
детализируют различные вопросы в области
применения валютного законодательства и,
безусловно, вторгаются в частную
собственность физических и юридических
лиц.
--------------------------------
<*> Ивлиева
М.Ф. Категории "финансы" и "финансовая
деятельность государства" в науке
финансового права // Государство и право. 2004.
N 7. С. 20 - 26.
<**> Волженкин Б.В.
Экономические преступления. СПб.:
Юридический центр Пресс, 1999. С.
218.
Остановимся на официальном содержании
понятий "резидент" и "нерезидент", как
наиболее часто фигурирующих в валютном
законодательстве. Кроме того, как правило,
правонарушения в сфере валютных отношений
совершаются данными лицами или при их
прямом и непосредственном участии. Ст. 1
Закона определяет, что резиденты - это: а)
физические лица, являющиеся гражданами
Российской Федерации, за исключением
граждан Российской Федерации, признаваемых
постоянно проживающими в иностранном
государстве в соответствии с
законодательством этого государства; б)
постоянно проживающие в Российской
Федерации на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством
Российской Федерации, иностранные граждане
и лица без гражданства; в) юридические лица,
созданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации; г)
находящиеся за пределами территории
Российской Федерации филиалы,
представительства и иные подразделения
резидентов, указанных в подпункте "в"
настоящего пункта; дипломатические
представительства, консульские учреждения
Российской Федерации и иные официальные
представительства Российской Федерации, а
также постоянные представительства
Российской Федерации при
межгосударственных или
межправительственных организациях;
Российская Федерация, субъекты Российской
Федерации, муниципальные образования,
которые выступают в отношениях,
регулируемых настоящим Федеральным
законом и принятыми в соответствии с ним
иными федеральными законами и другими
нормативными правовыми актами.
Нерезиденты - это: а) физические лица, не
являющиеся резидентами в соответствии с
подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей
части; б) юридические лица, созданные в
соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие
нахождение за пределами территории
Российской Федерации; в) организации, не
являющиеся юридическими лицами, созданные
в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие
местонахождение за пределами территории
Российской Федерации; г) аккредитованные в
Российской Федерации дипломатические
представительства, консульские учреждения
иностранных государств и постоянные
представительства указанных государств
при межгосударственных или
межправительственных организациях; д)
межгосударственные и межправительственные
организации, их филиалы и постоянные
представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской
Федерации филиалы, постоянные
представительства и другие обособленные
или самостоятельные структурные
подразделения нерезидентов, указанных в
подпунктах "б" и "в" настоящего пункта; иные
лица, не указанные в пункте 6 настоящей
части. Как видно из перечня, круг возможных
субъектов валютных правонарушений очень
обширен: по общему смыслу физические и
юридические лица. Вместе с тем, по мнению
В.М. Манохина, "употребление термина
"организации" предпочтительнее, поскольку
не все организации имеют статус
юридического лица, например филиалы,
отделения и т.п. структурные подразделения
крупных учреждений и предприятий, но как
субъекты в определенных отраслях права они
право- и дееспособны и несут
соответствующие обязанности,
обеспечиваемые юридической
ответственностью" <*>.
--------------------------------
<*> Манохин В.М.
Организация правотворческой деятельности
в субъектах Российской Федерации. Саратов:
Изд-во Сарат. гос. акад. права, 2002. С. 137.
В
выявлении фактов противоправных деяний в
сфере валютных отношений, а также при
выполнении задач общей и частной превенции
значительная роль принадлежит валютному
контролю, т.е. властной деятельности
компетентных государственных органов или
уполномоченных на это лиц за соблюдением
валютного законодательства при
осуществлении валютных операций. На
основании ст. 22 Закона валютный контроль в
РФ осуществляется Правительством России,
органами и агентами валютного контроля,
которыми являются Центральный банк РФ,
федеральный орган (федеральные органы)
исполнительной власти, уполномоченный
(уполномоченные) Правительством страны.
Кроме того, агентами валютного контроля
выступают уполномоченные банки,
подотчетные Центральному банку РФ, а также
не являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка ценных
бумаг, в том числе держатели реестра
(регистраторы), подотчетные федеральному
органу исполнительной власти по рынку
ценных бумаг, таможенные органы и
территориальные органы федеральных
органов исполнительной власти, являющихся
органами валютного контроля.
Руководствуясь ст. 23 Закона, органы и агенты
валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции и в
соответствии с российским
законодательством имеют право: 1) проводить
проверки соблюдения резидентами и
нерезидентами актов валютного
законодательства РФ и актов органов
валютного регулирования; 2) проводить
проверки полноты и достоверности учета и
отчетности по валютным операциям
резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и
получать документы и информацию, которые
связаны с проведением валютных операций,
открытием и ведением счетов. Обязательный
срок для представления документов по
запросам органов и агентов валютного
контроля не может составлять менее семи
рабочих дней со дня подачи запроса. Помимо
изложенного, органы валютного контроля и их
должностные лица
