ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ХОЛДИНГОВ В РОССИИ. НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ
НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ
К.
ПОРТНОЙ
Сведения об авторе
Ксения
Портной - кандидат юридических наук
(кафедра предпринимательского права МГЮА),
имеет 8-летний опыт работы в области
международных инвестиций в России.
Принимала участие в создании международных
холдингов, в том числе холдинга со
стоимостью проекта 280 млн. долларов. С 2001 г.
начальник объединенной юридической службы
ЗАО "МЕНОН-холдинг". В настоящее время
офф-кансел международных юридических
компаний в Нью-Йорке (Нью-Джерси,
США).
ПРЕДИСЛОВИЕ
Настоящая книга
посвящена теме, которая представляет
большой интерес для практики и науки.
Практика хозяйственной деятельности в
настоящее время требует объединения усилий
субъектов для достижения поставленных
целей, что неизбежно приводит к образованию
интегрированных структур на рынке.
Примерами таких интегрированных
предпринимательских объединений являются
финансово-промышленные группы (ФПГ) и
холдинги. Но если ФПГ получили свое
законодательное оформление еще в 1995 г.
(Федеральный закон "О
финансово-промышленных группах"), то
холдинги еще нуждаются в адекватном
правовом регулировании.
Вопрос о
холдингах затрагивался многими авторами,
занимающимися изучением деятельности
субъектов, однако в этих работах порой
высказывались диаметрально
противоположные точки зрения на холдинги и
холдинговые правоотношения, и указанные
работы не охватывали всех аспектов их
деятельности. Решение вопросов, связанных с
холдингами, также осложнялось отсутствием
специальной законодательной базы, что
негативно сказывалось на деятельности
холдингов и существенно затрудняло работу
практикующим специалистам.
В настоящей
книге автор попыталась проанализировать
все существующие публикации и на основе
собственного опыта создать синтетическую
работу, в которой бы рассматривались все
основные аспекты деятельности холдингов и
в которой практикующие юристы и
законодатель смогли бы найти необходимые
для них ответы на большинство вопросов,
связанных с хозяйственной деятельностью
таких сложных и многогранных структур, как
холдинги.
Доктор юридических наук,
профессор, заведующая кафедрой
предпринимательского права МГЮА
И.В.ЕРШОВА
БИБЛИОГРАФИЯ
Нормативные
акты
1. Конституция РФ // РГ. 1993. 25 декабря.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ
от 05.05.1995 N 70-ФЗ утратил силу в связи с
принятием Федерального закона от 24.07.2002 N
96-ФЗ "О введении в действие Арбитражного
процессуального кодекса Российской
Федерации". 2. Арбитражный процессуальный
кодекс РФ от 5 мая 1995 г. // СЗ РФ. 1995. N 19. Ст.
1709.
3. Арбитражный процессуальный кодекс
РФ от 24 июля 2002 г. // СЗ РФ. 2002. N 30. Ст. 3012.
4.
Гражданский кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. //
ВВС РСФСР. 1964. N 24. Ст. 407.
5. Гражданский
кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон
от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. N 32. Ст.
3301.
6. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г.
N 52-ФЗ "О введении в действие части первой
Гражданского кодекса Российской Федерации"
// СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3302.
7. Гражданский
кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон
от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410.
8. Федеральный закон от 26 января 1996 г. N 15-ФЗ
"О введении в действие части второй
Гражданского кодекса Российской Федерации"
// СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 411.
9. Гражданский
кодекс РФ. Часть третья. Федеральный закон
от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ // СЗ РФ. 2001. N 49. Ст.
4552.
10. Федеральный закон от 26 ноября 2001 г.
N 147-ФЗ "О введении в действие части третьей
Гражданского кодекса Российской Федерации"
// СЗ РФ. 2001. N 49. Ст. 4553.
Закон РСФСР от
25.12.1990 N 445-1 "О предприятиях и
предпринимательской деятельности" утратил
силу с 1 июля 2002 года в связи с принятием
Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ "О
приведении законодательных актов в
соответствие с Федеральным законом "О
государственной регистрации юридических
лиц". 11. Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. N 445-1 "О
предприятиях и предпринимательской
деятельности" // ВСНД РСФСР и ВС РСФСР. 1990. N 30.
Ст. 418.
Закон РФ от 03.07.1991 N 1531-1 "О
приватизации государственных и
муниципальных предприятий в Российской
Федерации" утратил силу в связи с принятием
Федерального закона от 21.07.1997 N 123-ФЗ "О
приватизации государственного имущества и
об основах приватизации муниципального
имущества в Российской Федерации". 12. Закон
РСФСР от 3 июля 1991 г. N 1531-1 "О приватизации
государственных и муниципальных
предприятий в Российской Федерации" // ВСНД
и ВС РСФСР. 1991. N 27. Ст. 927.
Закон РСФСР от
24.12.1990 N 443-1 "О собственности в РСФСР" утратил
силу с 1 января 1995 года в связи с принятием
Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ "О
введении в действие части первой
Гражданского кодекса Российской
Федерации". 13. Закон РСФСР от 24 декабря 1990 г.
N 443-1 "О собственности в РСФСР" // ВСНД РСФСР и
ВС РСФСР. 1990. N 30. Ст. 416.
14. Федеральный
закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об
акционерных обществах" // СЗ РФ. 1996. N 1. Ст.
1.
15. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N
14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью", с изм. от 21 марта 2002 г. //
СЗ РФ. 1998. N 7. С. 785; 2002. N 12. Ст. 1093.
16.
Федеральный закон от 19 июля 1998 г. N 115-ФЗ "Об
особенностях правового положения
акционерных обществ работников (народных
предприятий)" // СЗ РФ. 1998. N 30. Ст. 3611.
17.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О
банках и банковской деятельности", с изм. от
30 июня 2003 г. // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; РГ. 2003. N 126. 1
июля.
Федеральный закон от 08.01.1998 N 6-ФЗ
"О несостоятельности (банкротстве)" утратил
силу в связи с принятием Федерального
закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)". 18. Федеральный закон от 8
января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)" // СЗ РФ. 1998. N 2. Ст. 222.
19.
Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. N 24-ФЗ
"Об информации, информатизации и защите
информации" // СЗ РФ. 1995. N 8. Ст. 609.
20.
Основы гражданского законодательства
Союза ССР и республик от 31 мая 1991 г. // ВСНД
СССР и ВС СССР. 1991. N 26. Ст. 733.
21. Положения
об акционерных обществах и обществах с
ограниченной ответственностью и о ценных
бумагах (утв. Постановлением Совета
Министров СССР от 19 июня 1990 г. N 590) // СП СССР.
1990. N 15. Ст. 82.
22. Положение об акционерных
обществах (утв. Постановлением СНК СССР и ЦК
ВКП(б) СССР 17 августа 1927 г.) // СЗ СССР. 1927. Отд.
1. N 49. Ст. 500.
23. Временное положение о
холдинговых компаниях, создаваемых при
преобразовании государственных
предприятий в акционерные общества (утв.
Указом Президента РФ от 16 ноября 1992 г. N 1392) //
РГ. 1992. 20 ноября.
24. Положение о порядке
представления антимонопольным органам
ходатайств и уведомлении в соответствии с
требованиями статей 17 и 18 Закона РСФСР "О
конкуренции и ограничении
монополистической деятельности на
товарных рынках" (утв. Приказом
Министерства РФ по антимонопольной
политике и поддержке предпринимательства
от 13 августа 1999 г. N 276) // БНА РФ. 2000. N 1.
Постановление ФКЦБ РФ от 30.09.1999 N 7 "О порядке
ведения учета аффилированных лиц и
представления информации об
аффилированных лицах акционерных обществ"
утратило силу в связи с изданием
Постановления ФКЦБ РФ от 01.04.2003 N 03-14/пс "О
признании утратившим силу Постановления
ФКЦБ России от 30 сентября 1999 года N 7 "О
порядке ведения учета аффилированных лиц и
представления информации об
аффилированных лицах акционерных обществ".
25. Постановление Федеральной комиссии по
рынку ценных бумаг от 30 сентября 1999 г. N 7 "О
порядке ведения учета аффилированных лиц и
представления информации об
аффилированных лицах акционерных обществ"
// БНА РФ. 1999. N 45.
26. Положение по
бухгалтерскому учету "Информация об
аффилированных лицах" ПБУ 11/2000 (утв.
Приказом Министерства финансов РФ от 13
января 2000 г. N 5н) // БНА РФ. 2000. N 21.
27.
Положение о документах и документообороте
в бухгалтерском учете (утв. Министерством
финансов СССР 29 июля 1983 г. N 105) // БНА СССР. 1984.
N 4.
28. Положение о бухгалтерских отчетах
и балансах (утв. Постановлением Совета
Министров СССР от 29 июня 1979 г. N 633) // СП СССР.
1979. N 19. Ст. 121.
29. Приказ Министерства
экономики РФ от 1 октября 1997 г. N 118 //
Экономика и жизнь. 1997. N 49 - 52; 1998. N 2.
30.
Проект Федерального закона "О холдингах" N
99049555-2. В существующей редакции был принят
Государственной Думой Федерального
Собрания РФ Постановлением от 27 июня 2001 г. N
1696-III ГД.
31. Методические рекомендации по
применению главы 21 "Налог на добавленную
стоимость" Налогового кодекса Российской
Федерации (утв. Приказом Министерства РФ по
налогам и сборам от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447
// Экономика и жизнь. 2001. N 3).
Научная
литература
1. Авельцов Д.Ю. Анализ
существующих систем управления в РФ и за
рубежом. Обеспечение непрерывности
руководства и гармонии целей. См.:
http://www.bizness-plan.nm.ru.
Комментарий к
Федеральному закону "Об обществах с
ограниченной ответственностью" (под ред.
В.В. Залесского) включен в информационный
банк согласно публикации - М.: Юридическая
фирма КОНТРАКТ, Издательский Дом ИНФРА-М,
1998. 2. Авилов Г.Е. Комментарий к
Федеральному закону "Об обществах с
ограниченной ответственностью". М., 1998.
3.
Авилова В.В., Гилязутдинова И.В.,
Гильмутдинов А.Н. Корпоративные структуры в
химической и нефтехимической
промышленности Татарстана: Механизмы
интеграции и перспективы развития. См.:
http://www.kstu.ru.
4. Акопов В.С., Борисов Д.А.
Некоторые вопросы управления
организациями типа "холдинг" // Менеджмент в
России и за рубежом. 2000. N 4.
Комментарий
к Гражданскому кодексу Российской
Федерации (часть вторая) (под ред. О.М.
Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова) включен
в информационный банк согласно публикации -
М.: МЦФЭР, 1996. 5. Алексеев С.С. Кодекс
цивилизованного рынка. Гражданский кодекс
Российской Федерации: Комментарий. М., 1996.
6. Алещев И., Сергеева И. Холдинги и ФПГ:
объективная необходимость или пятое
колесо? // ЭЖ-Юрист. 2000. N 11.
7. Андреев В.К.
Правосубъектность хозяйственных органов,
сущность и реализация. М., 1986.
8. Аннере Э.
История европейского права. М., 1996.
9.
Базовый курс по рынку ценных бумаг. М., 1998.
10. Бакшинскас В.О., Дедов Д.И., Карелина С.А.
Правовое регулирование деятельности
акционерных обществ (Акционерное право) /
Под ред. Е.П. Губина. М., 1999.
11. Белоусов
О.В. Правовые формы предпринимательских
объединений по законодательству ФРГ и
России. Дис... канд. юрид. наук. М., 1998.
12.
Брагинский М.И. Хозяйственный договор.
Каким ему быть? М., 1990.
Монография М.И.
Брагинского, В.В. Витрянского "Договорное
право. Общие положения" (Книга 1) включена в
информационный банк согласно публикации -
М.: Издательство "Статут", 2001 (издание 3-е,
стереотипное). 13. Брагинский М.И.,
Витрянский В.В. Договорное право: Общие
положения. М., 1997.
14. Брагинский М.,
Ярошенко К. Граждане (физические лица).
Юридические лица (Комментарий ГК РФ) //
Хозяйство и право. 1995. N 2.
15. Братусь С.Н.
Субъекты гражданского права. М., 1950.
16.
Братусь С.Н. Юридические лица в советском
гражданском праве. М., 1947.
17. Брызгалин А.,
Зарипов В. Комментарий основных положений
Налогового кодекса Российской Федерации //
Хозяйство и право. 1999. N 1.
18. Булекова А.А.
Управление денежным потоком на
предприятии. Классификация и методика
оптимизации. См.: http://www.finmanagement.ru.
19.
Бушев А.Ю., Скворцов О.Ю. Акционерное право.
М., 1996.
20. Венгеров А.Б. Теория
государства и права. М., 2000.
21. Венедиктов
А.В. О государственных юридических лицах в
СССР // Вестник ЛГУ. Общественные науки. Вып.
1. 1955. N 3.
22. Венедиктов А.В. Правовая
природа государственных предприятий. М.,
1928.
23. Венедиктов А.В. Государственная
социалистическая собственность. М., 1948.
24. Винслав Ю., Германова И. Холдинговые
отношения и правообеспечение их
становления в России и СНГ (вариант
содержания модельного закона о холдингах и
комментарий к нему) // Российский
экономический журнал. 2001. N 4. С. 19.
25.
Витрянский В.В., Лившиц Н.Г. Постатейный
комментарий к Закону "О несостоятельности
(банкротстве)" // ВВАС РФ. 1998. N 4.
26. Гавзе
Ф.И. Социалистический гражданско-правовой
договор. М., 1972.
27. Ганеев Р.
Реорганизация акционерных обществ // Журнал
для акционеров. 1999. N 7.
28. Генкин Д.М.
Значение применения института
юридического лица во внутреннем и внешнем
товарообороте СССР // Сб. науч. трудов
Московского ин-та народного хозяйства им.
Г.В. Плеханова. Вып. IX. 1955.
29. Генкин Д.М.
Юридические лица в советском гражданском
праве // Проблемы социалистического права.
1939. N 1.
30. Глинских А., Андронова О. Анализ
современного состояния российского рынка
КИС. См.: http://www.computerinform.ru.
31. Глушецкий А.
Реорганизация: одним голосованием - всех
"зайцев"! // Экономика и жизнь. 2000. N 1.
32.
Глушецкий А. Реструктуризация АО: плюсы и
минусы // Экономика и жизнь. 1999. N 46.
33.
Глушецкий А. Реструктуризация АО:
финансовые барьеры // Экономика и жизнь. 1999. N
47.
Статья Глушецкого Т., Пантелеева П.
"Реорганизация филиала" включена в
информационный банк согласно публикации //
Бизнес-адвокат. 1997. N 16. 34. Глушецкий Т.,
Пантелеев П. Реорганизация филиала //
Российский инвестиционный вестник. 1997.
Май.
35. Голубков А. Холдинги: обзор
законодательства // ЭЖ-Юрист. 1998. N 27.
36.
Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы,
холдинги. М., 1999.
37. Горбунов А.Р.
Налоговое планирование и создание компаний
за рубежом. М., 1999.
38. Горелов А. О
российской специфике института
банкротства // Рынок ценных бумаг. 1998. N 19 - 20.
Комментарий к Гражданскому кодексу
Российской Федерации (часть первая)
(постатейный) (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю.
Кабалкина) включен в информационный банк
согласно публикации - М.: Издательство
"Юрайт", 2002. 39. Гражданский кодекс
Российской Федерации. Часть первая.
Научно-практический комментарий / Отв. ред.
Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин, В.П. Мозолин. М.,
1996.
40. Гражданское право.
Словарь-справочник / Под ред. М.Ю.
Тихомирова. М., 1996.
41. Гражданское право.
Ч. 1 / Под ред. А.Г. Калпина, А.И. Масляева. М.,
2002.
42. Гражданское право. Часть 1: Учебник
/ Под ред. Ю.К. Толстого, А.Л. Сергеева. М.,
1996.
43. Гражданское право России: Курс
лекций. Ч. 1 / Под ред. О.Н. Садикова. М., 1996.
44. Гражданское право. Т. 1 / Под ред. Е.А.
Суханова. М., 2002.
45. Гревцов Ю.И. Правовое
отношение: основы взаимосвязи // Советское
государство и право. 1985. N 1.
46. Грибанов
В.П. Юридические лица. М., 1961.
