О режимах банковских и внутрибанковских счетов, применяемых при расчетах на орцб
валютного рынка установлены Правилами
членства в Секции валютного рынка ММВБ,
утвержденными Биржевым советом
ММВБ.
Режимы банковских счетов,
применяемых на ОРЦБ
Участникам
расчетного центра ОРЦБ открываются
банковские счета - счета участников
расчетного центра ОРЦБ (счет N 30401). Режим
такого счета установлен Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях и указанием Банка России от
15.06.2001 N 977-У "О совершенствовании расчетов
участников расчетного центра ОРЦБ" <*>.
--------------------------------
<*> Вестник Банка
России. 2001. N 38.
Назначением счета
участника расчетного центра ОРЦБ N 30401
является учет в расчетном центре ОРЦБ
средств участников РЦ для расчетов по их
операциям на основании договоров,
заключенных между расчетным центром и его
участниками.
Режим счета участника
Расчетного центра ОРЦБ N 30401
предусматривает проведение следующих
операций:
по кредиту счета проводятся
средства:
- поступившие участникам РЦ
для осуществления расчетов по операциям на
ОРЦБ в корреспонденции с корсчетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России,
корсчетами в кредитных организациях -
корреспондентах и корсчетами в
банках-нерезидентах в СКВ;
- зачисленные
расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на
ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Средства
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ";
-
поступившие от других участников РЦ по их
поручениям в корреспонденции со счетами
участников РЦ;
по дебету счета
списываются средства:
- перечисленные
из расчетного центра ОРЦБ по поручению
участников РЦ в корреспонденции с
корсчетом расчетного центра ОРЦБ в Банке
России, корсчетами в кредитных
организациях - корреспондентах и
корсчетами в банках-нерезидентах в СКВ;
- переведенные участниками РЦ в расчетном
центре ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ";
- перечисленные по поручению
участника РЦ другим участникам РЦ в
корреспонденции со счетами участников
РЦ;
- депонируемые в расчетном центре
ОРЦБ участниками РЦ в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ, для которых
предусмотрено это обеспечение, в
корреспонденции со счетом "Средства
участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в
расчетном центре для гарантийного
обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ";
- списанные расчетным
центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату
комиссионного и других вознаграждений в
корреспонденции с соответствующими
счетами.
Положение пункта 2 указания
Банка России N 977-У, согласно которому
участники РЦ ОРЦБ со счета участника РЦ
ОРЦБ, открытого ему в РЦ ОРЦБ, могут
осуществлять расчеты по своим
обязательствам, включая расчеты с другими
участниками РЦ ОРЦБ в одном РЦ ОРЦБ,
открывает возможность для осуществления РЦ
ОРЦБ клиринга между участниками РЦ ОРЦБ.
Счет участника РЦ ОРЦБ может быть открыт
как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.
В последнем случае совершение операций по
счету производится с соблюдением валютного
законодательства.
В деятельности
кредитной организации, выполняющей функции
РЦ ОРЦБ, на практике возникают вопросы,
связанные с возможностью открытия одному
участнику по его заявлению более одного
счета на балансовом счете N 30401. На запрос
Расчетной палаты ММВБ Банк России (письмо
от 03.07.2001 N 18-2-9/1188) ответил, что "нормативные
акты Банка России не предусматривают
открытия одному участнику РЦ ОРЦБ более
одного счета на балансовом счете 30401 "Счета
участников РЦ ОРЦБ". Исключением является
открытие специальных брокерских счетов
брокерам, не являющимся кредитными
организациями".
Другие банковские счета,
открываемые участникам РЦ ОРЦБ
Согласно
ст. 3 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ "О
рынке ценных бумаг" <*> денежные средства
клиентов, переданные ими брокеру для
инвестирования в ценные бумаги, а также
денежные средства, полученные по сделкам,
совершенным брокером на основании
договоров с клиентами, должны находиться на
отдельном банковском счете (счетах),
открываемом брокером в кредитной
организации.
--------------------------------
<*>
СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.
Учитывая это, брокеры
обязаны для учета денежных средств своих
клиентов открывать в расчетном центре ОРЦБ
специальные брокерские счета. Порядок
открытия и режим такого счета регулируются
Положением о требованиях к разделению
денежных средств брокера и денежных
средств его клиентов и обеспечению прав
клиентов при использовании денежных
средств клиентов в собственных интересах
брокера, утвержденным Постановлением ФКЦБ
России от 13.09.2003 N 03-39/пс <*> (ранее
действовало Постановление ФКЦБ России от
22.09.2000 N 18 <**>), указанием Банка России от
01.03.2001 N 34-Т "О применении Постановления ФКЦБ
России от 22.09.2000 N 18" <***> и письмом Банка
России от 15.03.2001 N 09-28-2/1008 "О порядке
применения указаний Банка России
оперативного характера от 01.03.2001 N 34-Т".
--------------------------------
<*> "Российская
газета" от 2 октября 2003.
<**> Вестник
Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.
2000. N 12.
<***> Вестник Банка России. 2000. N
17.
Брокер вправе для учета денежных
средств клиентов открыть несколько
специальных брокерских счетов, в том числе
специальные брокерские счета для
обособленного учета денежных средств
каждого клиента (п. 1 указанного Положения
ФКЦБ России).
На режим специального
брокерского счета распространяется режим
рассмотренного выше счета участника РЦ
ОРЦБ. Как разъяснил Банк России (письмо от
15.03.2001 N 09-28-2/1008), расчетные центры ОРЦБ
должны открывать специальные брокерские
счета брокерам, не являющимся кредитными
организациями, на балансовых счетах N 30401
"Счета участников РЦ ОРЦБ" и N 30403 "Средства
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ".
Представляется важным обратить внимание на
вопросы ограничения распоряжением
денежными средствами, находящимися на
специальном брокерском счете.
В
соответствии со ст. 3 Федерального закона от
22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" на
денежные средства клиентов, находящиеся на
специальном брокерском счете (счетах), не
может быть обращено взыскание по
обязательствам брокера.
В случае
наложения ареста на денежные средства
клиента, учитываемые на специальном
брокерском счете, обращения на них
взыскания по обязательствам клиента, а
также в иных предусмотренных
законодательством РФ случаях брокер обязан
предоставить информацию о наличии и сумме
денежных средств клиента на специальном
брокерском счете уполномоченному
государственному органу или должностному
лицу по его запросу (п. 11 Положения ФКЦБ
России).
Для обеспечения расчетов по
операциям доверительного управления
кредитные организации - доверительные
управляющие могут открывать в расчетных
центрах ОРЦБ счета для учета средств,
переданных в доверительное управление.
В этих целях кредитным организациям -
доверительным управляющим в РЦ ОРЦБ
открываются лицевые счета балансового
счета N 40701 "Счета финансовых
организаций".
Согласно Правилам ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях расчеты по операциям
доверительного управления на ОРЦБ
осуществляются с учетом следующих
особенностей:
во-первых, для участия в
торгах доверительный управляющий должен
перечислить необходимую сумму денежных
средств со счета N 40701 "Счета финансовых
организаций", открытого в расчетном центре
ОРЦБ, на отдельный лицевой счет балансового
счета N 30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ";
во-вторых, для расчетов по
операциям доверительного управления
доверительному управляющему открываются
отдельные лицевые счета балансового счета N
30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"
по видам валют;
в-третьих, по итогам
торгов денежные средства доверительных
управляющих перечисляются с отдельных
лицевых счетов балансового счета N 30403 на
открытые им в расчетном центре ОРЦБ лицевые
счета балансового счета N 40701 "Счета
финансовых организаций".
О
внутрибанковских счетах, применяемых на
ОРЦБ
Расчетный центр ОРЦБ в зависимости
от того обстоятельства, участником какого
из рынков ОРЦБ является клиент, открывает
ему одновременно с банковским счетом N 30401
лицевые счета к балансовым счетам NN 30403, 30405,
30407.
Назначением счета N 30403 (торговый
счет) является учет средств участников РЦ
для обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ, которые блокируются до завершения РЦ
расчетов по итогам операций, счета N 30405
(счет депонирования) - учет средств
участников РЦ, депонируемых ими в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на тех секторах ОРЦБ, для которых
предусмотрено создание обеспечения для
завершения расчетов, счета N 30407
(клиринговый счет) - учет в РЦ расчетов по
зачету обязательств и требований по итогам
операций их участников на ОРЦБ. Режимы
функционирования балансовых счетов NN 30403 и
30407 предусматривают их обнуление на конец
каждого операционного дня, в связи с чем
остатки средств с указанных счетов
зачисляются расчетным центром ОРЦБ на
банковский счет N 30401 "Счета участников РЦ
ОРЦБ".
Лицевые счета к балансовым счетам
NN 30403, 30405, 30407 являются внутрибанковскими
счетами (внутренними счетами РЦ ОРЦБ), так
как открываются расчетным центром в
соответствии с п. 2.4 Положения N 32-П без
участия клиента и функционально
предназначены для обеспечения расчетов по
банковским счетам участников РЦ ОРЦБ (N 30401)
по операциям на различных секторах ОРЦБ.
При этом отметим, что нормативные акты,
регулирующие порядок расчетов по операциям
с финансовыми активами на ОРЦБ, не
используют категории "внутрибанковские
счета", за исключением Положения N 219-П,
оперирующего в п. 3.4 указанной категорией по
отношению к торговым счетам.
Исходя из
изложенного выше можно сделать вывод о том,
что правовой режим банковского счета,
установленный правилами гл. 45 ГК РФ
(банковский счет), на указанные счета не
распространяется и, следовательно,
денежные средства, находящиеся на таких
счетах, не могут быть объектами ареста и
обращения взыскания.
Рассматриваемые
счета не подпадают под определение счетов,
изложенное в ст. 11 Налогового кодекса РФ
<*>, согласно которому счета (счет) -
расчетные (текущие) и иные счета в банках,
открытые на основании договора банковского
счета, на которые зачисляются и с которых
могут расходоваться денежные средства
организаций и индивидуальных
предпринимателей. Учитывая это
обстоятельство, кредитные организации,
выполняющие функции РЦ ОРЦБ, не обязаны
сообщать об открытии лицевых счетов к
балансовым счетам NN 30403, 30405, 30407 в налоговые
органы в соответствии со ст. 86 НК РФ, а
операции по таким счетам не могут быть
приостановлены налоговыми органами в
соответствии со ст. 76 НК РФ.
--------------------------------
<*> СЗ РФ. 1988. N 31. Ст.
3824.
Указанием Банка России от 15.09.99 N 638-У (с
изменениями) <*> установлены особенности
расчетов уполномоченных банков по
операциям нерезидентов на ОРЦБ.
--------------------------------
<*> Вестник Банка
России. 1999. N 58.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(принят ГД
ФС РФ 16.07.1998)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 22.04.1996 N
39-ФЗ
"О РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ"
(принят ГД
ФС РФ 20.03.1996)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от
26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
22.12.1995)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 02.12.1990 N 395-1
"О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ от
13.08.2003 N 03-39/пс
"О ПОЛОЖЕНИИ О ТРЕБОВАНИЯХ
К РАЗДЕЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БРОКЕРА И
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЕГО КЛИЕНТОВ И
ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПРАВ КЛИЕНТОВ ПРИ
ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ В
СОБСТВЕННЫХ ИНТЕРЕСАХ
БРОКЕРА"
"ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И
ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ"
(утв. ЦБ
РФ 25.03.2003 N 219-П)
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N
205-П)
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ
ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ 05.11.2002 N
203-П)
ПИСЬМО ЦБ РФ от 03.07.2001 N
18-2-9/1188
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 15.06.2001 N 977-У
"О
СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАСЧЕТОВ УЧАСТНИКОВ
РАСЧЕТНОГО ЦЕНТРА ОРЦБ"
ПИСЬМО ЦБ РФ от
15.03.2001 N 09-28-2/1008
<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 01.03.2001 N
34-Т
"О ПРИМЕНЕНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ФКЦБ
РОССИИ ОТ 22.09.2000 N 18"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ
от 22.09.2000 N 18
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БРОКЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА
РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ"
"ПОЛОЖЕНИЕ О
ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ И
ЗАКЛЮЧЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ДОГОВОРОВ О
ВЫПОЛНЕНИИ ФУНКЦИЙ ДИЛЕРА НА РЫНКЕ ГКО -
ОФЗ"
(утв. ЦБ РФ 10.11.1998 N 59-П)
"ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ОБЛИГАЦИЙ БАНКА
РОССИИ"
(утв. ЦБ РФ 28.08.1998 N
53-П)
ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 23.07.1998 N 75-И
"О
ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ,
РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ РЕГИСТРАЦИИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
"ПОЛОЖЕНИЕ О
ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО
ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ НА
ОРЦБ"
(утв. ЦБ РФ 08.06.1998 N 32-П)
ПРИКАЗ ЦБ
РФ от 08.09.1997 N 02-390
"О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
ПОЛОЖЕНИЯ "О ПРУДЕНЦИАЛЬНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ОПЕРАЦИИ ПО
РАСЧЕТАМ, И ОРГАНИЗАЦИЙ ИНКАССАЦИИ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ от 08.09.1997 N 516)
ПРИКАЗ
ЦБ РФ от 18.06.1997 N 02-263
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА
ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И
ДОПОЛНЕНИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ К ПЛАНУ СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(вместе с ПРАВИЛАМИ, утв. ЦБ РФ 18.06.1997 N
61)
<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 28.11.1996 N 26/3689
<О
БЛАНКЕ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИРИНГОВЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ>
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ
ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КЛИРИНГОВЫМ
УЧРЕЖДЕНИЕМ ОБЪЕДИНЕННОГО ФОНДА
ПОДДЕРЖАНИЯ ЛИКВИДНОСТИ", утв. ЦБ РФ
18.12.1995)
<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 10.10.1996 N 339
<О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ДЛЯ НЕБАНКОВСКИХ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫПОЛНЯЮЩИХ ФУНКЦИИ
РАСЧЕТНЫХ ЦЕНТРОВ ОРЦБ>
ПИСЬМО ЦБ РФ от
07.03.1996 N 248
<О СОЗДАНИИ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ФУНКЦИЙ
РАСЧЕТНЫХ ЦЕНТРОВ ОРЦБ>
Банковское
право, N 1, 2004
