Безналичные денежные средства как предмет хищений в сфере финансовой деятельности воинских частей
не приобретает какого-либо нового или
дополнительного права, поскольку
неправомерно перечисленные на счет
безналичные денежные средства лишь
увеличивают количественное выражение уже
имеющегося у него обязательственного права
<*>.
--------------------------------
<*> См.
подробнее: Ответ Ассоциации российских
банков на письмо Высшего Арбитражного Суда
от 6 сентября 2001 г. N СЗ-8/уп-929 // Вестник
Ассоциации российских банков. 2002. N 1.
3. До
момента выполнения банком требования
виновного хищение нельзя считать
оконченным: денежные средства находятся в
собственности банка, а значит, у виновного
отсутствует реальная возможность
распоряжаться денежными средствами по
своему усмотрению или пользоваться ими как
своими собственными <*>. Определить
момент окончания хищения ("обналичивание"
похищенных денежных средств либо их
перечисление на иной счет) в этом случае
становится практически невозможным, потому
что находящиеся на счете безналичные
денежные средства носят обезличенный
характер и их невозможно разделить на
похищенные и полученные законным путем.
--------------------------------
<*> См. подробнее о
моменте окончания хищения: Обзор судебной
практики Верховного Суда Российской
Федерации за второй квартал 1998 г. //
Бюллетень Верховного Суда Российской
Федерации. 1998. N 11; Постановление Липецкого
областного суда // Там же. 2001. N 4; Обзор
кассационно-надзорной практики Военной
коллегии Верховного Суда Российской
Федерации по уголовным делам за 1998 г.; п. 10
Постановления Пленума Верховного Суда СССР
"О судебной практике по делам о хищениях
государственного и общественного
имущества" от 11 июля 1972 г. N 4.
4. Действующее
законодательство не относит к последствиям
хищения причинение ущерба банку как
собственнику денежных средств.
Перечисление денежных средств на счет
виновного по распоряжению самого владельца
счета нельзя рассматривать как причинение
ущерба банку. В соответствии с п. 1.5
Положения о безналичных расчетах в
Российской Федерации "банки не вмешиваются
в договорные отношения клиентов. Взаимные
претензии по расчетам между плательщиком и
получателем средств, кроме возникших по
вине банков, решаются в установленном
законодательством порядке без участия
банков" <*>. В свою очередь, при совершении
операций в результате обманного
использования расчетных документов на банк
возлагается ответственность в виде
возмещения ущерба, причиненного владельцу
счета <**>.
--------------------------------
<*>
Пункт 1.5 Положения о безналичных расчетах в
Российской Федерации.
<**> См. п. 2
Постановления Пленума Высшего
Арбитражного Суда Российской Федерации "О
некоторых вопросах практики рассмотрения
споров, связанных с заключением,
исполнением и расторжением договора
банковского счета" от 19 апреля 1999 г. N 5
(Вестник Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации. 1999. N 7).
Приведенные
аргументы свидетельствуют о том, что
безналичные денежные средства как
обязательственные права (права требования)
нельзя относить к предмету хищений.
Представляется, что ответ на поставленный
вопрос должен базироваться прежде всего на
нормах действующего законодательства,
поэтому рассуждать в данном случае
необходимо следующим образом.
Европейский суд по правам человека <*> и
Конституционный Суд Российской Федерации
<**> неоднократно разъясняли, что
имуществом, находящимся в собственности,
могут быть как вещи ("имеющееся в наличии
имущество"), так и права, включая
обоснованные и исполнимые права
требования: безналичные денежные средства
являются имуществом, находящимся в
собственности <***>. ГК РФ не содержит
норм, противоречащих этой позиции. Статья 128
ГК РФ относит деньги к имуществу
безотносительно к наличной или безналичной
форме расчетов (ст. 140 ГК РФ), при этом ГК РФ
не предусматривает переход к банку права
собственности на находящиеся на счете
денежные средства.
--------------------------------
<*> См.: решение Европейского суда по
правам человека "По вопросу приемлемости
жалобы N 74694/01 "Любовь Николаевна
Кривоногова против Российской Федерации""
от 1 апреля 2004 г. (Журнал российского права.
2004. N 10); Постановление Европейского суда по
правам человека "Греческие
нефтеперерабатывающие заводы "Стрэн" и
"Стратис Андреадис" против Греции" от 9
декабря 1994 г. (Европейский суд по правам
человека. Избранные решения. Т. 2. М., 2000. С. 54 -
68) и др.
<**> См. п. 3 Постановления
Конституционного Суда Российской
Федерации от 16 мая 2000 г. N 8-П (Российская
газета. 2000. 23 мая); Постановление
Конституционного Суда Российской
Федерации от 17 декабря 1996 г. N 20-П (Российская
газета. 1996. 26 декабря) и др.
<***> См.,
например: Постановление Европейского суда
по правам человека по делу "Джелич против
Боснии и Герцеговины", жалоба N 41183/02
(Бюллетень Европейского суда по правам
человека. 2004. N 11); п. 2 Постановления
Конституционного Суда Российской
Федерации от 28 октября 1999 г. N 14-П (Российская
газета. 1999. 4 ноября); пп. 3, 8 Постановления
Конституционного Суда Российской
Федерации от 17 декабря 1996 г. N 20-П (Российская
газета. 1996. 26 декабря).
Данный подход в
полной мере применяется законодателем к
бюджетным средствам и получает
дополнительное, более детальное
обоснование в нормах финансового права. В
соответствии с п. 4 ст. 214 ГК РФ бюджетные
средства являются имуществом
государственной казны и находятся в
государственной собственности. Российская
Федерация в лице федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации <*> осуществляет правомочия
собственника в отношении бюджетных
средств.
--------------------------------
<*> См.:
ст. ст. 166.1, 243, 244 БК РФ; п. 5 Постановления
Правительства Российской Федерации "О
федеральном казначействе" от 1 декабря 2004 г.
N 703 (с изменениями от 14 марта 2005 г.)
(Российская газета. 2004. 8
декабря).
Казначейское исполнение
бюджета основывается на принципе единства
кассы, что определяет безналичную форму
бюджетных средств: они находятся на едином
счете федерального бюджета в Банке России и
учитываются на лицевых счетах воинских
частей <*> - наличные денежные средства
воинские части получают со счета
федерального казначейства <**>.
Применительно к этому тезису следует
обратить особое внимание на позицию
Конституционного Суда Российской
Федерации: распоряжение денежными
средствами, находящимися на бюджетном
счете, является необходимым элементом
реализации права собственности на средства
соответствующих бюджетов, а обслуживание
счетов бюджетов Банком России либо
кредитными организациями не влечет
ограничения права собственности на
соответствующие бюджетные средства
<***>.
--------------------------------
<*> См.:
ст. ст. 215.1, 216, 238, 243, 244 БК РФ; ст. 23
Федерального закона "О Центральном Банке
Российской Федерации (Банке России)" от 10
июля 2002 г. N 86-ФЗ (с последующими изменениями
и дополнениями) (Российская газета. 2002. 13
июля); пп. 2, 5 Руководства об особенностях
организации и ведения бухгалтерского учета
в бюджетных учреждениях Вооруженных Сил
Российской Федерации.
<**> Правила
осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств
федерального бюджета (утверждены Приказом
Министерства финансов Российской
Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н)
(Российская газета. 2004. 10 сентября); п. 115
Руководства об особенностях организации и
ведения бухгалтерского учета в бюджетных
учреждениях Вооруженных Сил Российской
Федерации.
<***> Пункты 2, 3
Постановления Конституционного Суда
Российской Федерации от 17 июня 2004 г. N 12-П
(Российская газета. 2004. 25
июня).
Проведенный анализ
свидетельствует о том, что действующее
законодательство рассматривает бюджетные
средства в безналичной форме как
находящееся в государственной
собственности имущество, или, иными
словами, как объект права собственности
(вещного права).
Сделанный вывод может
быть использован для ответа на
поставленный в начале статьи вопрос:
являются ли безналичные денежные средства
предметом хищений в сфере финансовой
деятельности воинских частей?
Распространение вещно-правового режима на
безналичные денежные средства снимает
необходимость определения их правовой
природы для уголовно-правовых целей -
квалификации хищения. Из содержания
примечания 1 к ст. 158 УК РФ следует, что
предметом хищения является чужое
имущество, то есть имущество, не
находящееся в собственности или законном
владении виновного <*>. Следовательно,
хищение безналичных денежных средств
представляет собой не приобретение права
на имущество, а хищение чужого имущества.
--------------------------------
<*> См. также: п. 1
Постановления Пленума Верховного Суда
Российской Федерации "О некоторых вопросах
применения судами законодательства об
ответственности против собственности" от 25
апреля 1995 г. N 5 (в редакции от 27 декабря 2002 г.)
(Российская газета. 1995. 31 мая).
При этом
процедура осуществления безналичных
расчетов в процессе финансовой
деятельности воинских частей
обусловливает определенную специфику
объективной стороны таких хищений <*>.
Дело в том, что выделенные воинским частям
бюджетные средства фактически находятся на
едином счете федерального бюджета. Платеж
осуществляется не воинской частью как
получателем средств, а непосредственно
федеральным казначейством путем
представления в учреждение банка
платежного поручения на списание средств с
единого счета федерального бюджета -
платежное поручение оформляется подписями
руководителя и главного бухгалтера органа
федерального казначейства и оттиском его
печати. Основанием для осуществления
платежа являются представленные воинскими
частями документы, которые проверяются
работником, уполномоченным руководителем
федерального казначейства.
--------------------------------
<*> См.: ст. ст. 252, 253
БК РФ; разд. 4.2 Инструкции о порядке открытия
и ведения органами федерального
казначейства Министерства финансов
Российской Федерации лицевых счетов для
учета операций по исполнению расходов
федерального бюджета, утвержденной
Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н (в редакции
от 22 января 2004 г. N 9н, от 27 августа 2004 г. N 73н)
(Российская газета. 2003. 15
февраля).
Следовательно, обращающиеся в
процессе осуществления финансовой
деятельности безналичные денежные
средства нельзя рассматривать как
вверенные должностным лицам воинской
части. Единственно возможной формой их
хищения в данном случае является
мошенничество: в результате обмана
работника федерального казначейства
собственник (Российская Федерация в лице
федерального казначейства) самостоятельно
перечисляет денежные средства на счет
виновного или связанных с ним лиц.
С
какого же момента такое хищение следует
считать оконченным? Списание денежных
средств с одного счета и их зачисление на
другой счет не совпадают по времени: по
общему правилу зачисление средств
осуществляется не позже следующего
операционного дня после получения
соответствующего платежного документа
<*>. Представляется, что хищение будет
считаться оконченным только с момента
зачисления денежных средств на счет
виновного или связанных с ним лиц,
поскольку именно после этого платеж
считается окончательным <**>, а виновный
приобретает реальную возможность
распоряжаться этими денежными средствами
как своими собственными.
--------------------------------
<*> Статья 31
Федерального закона "О банках и банковской
деятельности" от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (в
редакции от 30 декабря 2004 г.) (Российская
газета. 1996. 10 февраля).
<**> Пункт 1.11
Положения о безналичных расчетах в
Российской Федерации.
Необходимо
заметить, что по пути признания безналичных
денежных средств предметом хищения идет и
судебная практика. Так, хищением было
признано перечисление по распоряжению
начальника финансовой службы полковника К.
денежных средств в размере 10,7 млн. руб. на
счета коммерческих организаций <*>.
--------------------------------
<*> Приложение к
указаниям Министра обороны Российской
Федерации "Об осуждении в 2000 г.
военнослужащих за преступления,
совершенные в финансовой и хозяйственной
деятельности Вооруженных Сил Российской
Федерации" 2001 г. N 205/2/390.
Подводя итог
вышеизложенному, можно ответить на
поставленный вопрос следующим образом:
обращающиеся в процессе осуществления
финансовой деятельности воинских частей
бюджетные средства в безналичной форме
являются предметом хищения - находящимся в
государственной собственности имуществом.
Тем не менее достижение единства
правоприменительной практики требует
соответствующего нормативного
регулирования и серьезной теоретической
разработки данной проблемы в науке как
гражданского и финансового права, так и
уголовного права.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ
АКТЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.07.2002 N
86-ФЗ
"О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)"
(принят ГД ФС
РФ 27.06.2002)
"БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(принят ГД ФС
РФ 17.07.1998)
"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(принят ГД ФС
РФ 24.05.1996)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
"ГРАЖДАНСКИЙ
КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
21.10.1994)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 02.12.1990 N 395-1
"О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Правительства РФ от 01.12.2004 N 703
"О
ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ"
ПРИКАЗ Минфина
РФ от 21.09.2004 N 85н
"О ПОРЯДКЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(вместе с "ПРАВИЛАМИ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА")
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от
21.06.2003 N 1297-У
"О ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ
КАРТОЧКИ С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА
ПЕЧАТИ"
ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.12.2002 N 142н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"
"ПОЛОЖЕНИЕ О
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N
2-П)
ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 28.03.2001 N
135
"ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОРГАНИЗАЦИИ И
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БЮДЖЕТНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЯХ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
ПРИКАЗ Министра обороны РФ от
30.12.1999 N 623
"О ПОРЯДКЕ ФИНАНСОВОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ КАЗНАЧЕЙСКОГО
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА"
ПРИКАЗ Министра
обороны СССР от 30.03.1973 N 80
ПИСЬМО ЦБ РФ
от 03.04.1996 N 23-2/198
